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Questões de Concurso sobre Confirmação Negativa
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Sob a ótica das Normas Brasileiras de Auditoria em vigor, assinale a alternativa INCORRETA quanto aos procedimentos de auditoria.
A
Procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados.
B
Os procedimentos analíticos e a indagação são vistos como suficientes e apropriados, por si só, para embasar a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis como um todo.
C
Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
D
Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
E
No âmbito da amostragem em auditoria, Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
Conforme a NBC TA 505, tratando-se de Confirmações Externas, a Solicitação de Confirmação Negativa é definida como a:
A
Solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
B
Situação na qual a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva ou à devolução de uma solicitação de confirmação não entregue.
C
Solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.
D
Resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.
E
Evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
A confirmação negativa fornece evidências de auditoria com maior poder de persuasão que as evidências de auditoria obtidas por meio da confirmação positiva.
C
Certo
E
Errado
Confirmação externa é a evidência, relevante e confiável, de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio. A denominação para a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação é:
A
investigativa.
B
exceção.
C
negativa.
D
condicionante.
A respeito da confirmação negativa, em auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Fornece uma evidência menos persuasiva que uma confirmação positiva.
B
O não recebimento da resposta significa que a solicitação não foi recebida.
C
É menos provável que, quando as informações forem desfavoráveis, a parte consultada responda, indicando desacordo.
D
É menos provável que um correntista com saldo superavaliado não responda à solicitação.
E
Dispensa outros procedimentos substantivos.
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Integridade é a afirmação que, na classe de transações,
direciona o auditor para verificar se todas as transações e
eventos que deviam ser registrados o foram, de fato.
C
Certo
E
Errado
Sabe-se que o auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias, com o objetivo de obter evidência de auditoria. Neste sentido, adotará isolada ou em conjunto determinados procedimentos. Considerando que a Confirmação pode ser solicitada sob diversas formas ou modalidades, assinale a modalidade correta a ser empregada frente a presente assertiva: “É mais provável que as partes que confirmam respondam indicando seu desacordo quando as informações na solicitação não estiverem a seu favor, e é menos provável que respondam na situação inversa”.
A
Preta.
B
Branca.
C
Positiva.
D
Informal.
E
Negativa.
Se houver dúvidas sobre créditos registrados no ativo de uma entidade, o auditor agirá de modo apropriado caso recomende ao dirigente do órgão que expeça um pedido de confirmação negativo em branco ao suposto devedor.
C
Certo
E
Errado
Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
A respeito do Planejamento de Auditoria, assinale a alternativa correta.
A
O Planejamento de Auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, não necessita da orientação e supervisão do auditor.
B
O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento de Auditoria é um processo que se inicia na fase do trabalho de campo.
C
No Planejamento de Auditoria, faz-se necessário o auditor considerar inclusive os fatos irrelevantes à entidade e à sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
D
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento de Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria.
E
Na fase do planejamento, não há a necessidade de o auditor avaliar os riscos de auditoria.
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Em relação ao planejamento da auditoria:
I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.
III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:
A
I. verdadeira. II falsa. III. falsa.
B
I. falsa. II verdadeira. III. falsa.
C
I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira.
D
I. falsa. II falsa. III. falsa.
E
I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira.
Na realização de uma primeira auditoria externa em uma entidade, o auditor independente deve incluir no planejamento de auditoria: a análise dos saldos de abertura, dos procedimentos contábeis adotados e da uniformidade dos procedimentos contábeis; a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
C
Certo
E
Errado
O planejamento de uma auditoria integrada envolve a
realização de levantamento preliminar, que consiste no
conhecimento do auditado, na identificação de critérios
aplicáveis à auditoria, na identificação de áreas e pontos
potencialmente significantes e na avaliação dos sistemas de
controle interno.
C
Certo
E
Errado
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