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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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Uma estrutura de controle interno efetiva em uma organização indica que ela identifica e trata, de maneira eficaz, os eventos externos que impactam o alcance de seus objetivos, o que faz que eles não gerem consequências significativas em seu funcionamento operacional ou que tenham reduzida sua probabilidade de ocorrer.
C
Certo
E
Errado
No que se refere à avaliação dos controles internos, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.
I. O controle interno compreende o plano de organização e todos os métodos e medidas coordenados, adotados numa empresa para proteger seus ativos, para verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
II. A delimitação dos controles internos consiste em dois grupos: controles contábeis e controles patrimoniais.
III. Existem apenas dois elementos de controle: 1) plano de organização; 2) sistemas de autorização e procedimentos de registro.
IV. Os controles internos contábeis são aqueles relacionados com a proteção dos ativos e a validade dos registros contábeis.
A
Apenas I e II.
B
Apenas II e III
C
Apenas III e IV.
D
Apenas I e III.
E
Apenas I e IV.
Caracteriza-se como forte indicador da existência de deficiência significativa no controle interno:
A
constatação de erros de valores na escrituração contábil da entidade.
B
verificação de funções incompatíveis com as funções que deveriam ser exercidas pelo funcionário.
C
evidências de atrasos na elaboração das demonstrações contábeis.
D
distorção relevante detectada pelos procedimentos de auditoria.
O controle interno administrativo deve estar destacado das atividades normais da organização para que os controladores tenham uma perspectiva correta das suas responsabilidades.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2012
Banca:
INTELECTUS
De acordo com as atribuições do Agente de Controle Interno, é CORRETO dizer:
A
Controles contábeis que dizem respeito à salvaguarda do patrimônio e à fidedignidade das informações contábeis
B
O Controle Interno é um sistema de fiscalização do Poder Municipal que, na forma da lei, exerce o controle dos atos e procedimentos da Administração direta e indireta. Visa resguardar o cumprimento dos princípios da administração pública, a legalidade, legitimidade e economicidade
C
É um fato gerador que a Lei Complementar nº 116/03 nos faz refletir
D
Exigi e/ou aumenta tributos sem lei que o estabeleça
Constitui objetivo dos controles internos administrativos evitar a ocorrência de falhas de natureza formal que, ainda que não resultem em dano ao erário, configurem a não observância dos princípios de legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.
C
Certo
E
Errado
O controle interno, por mais eficaz que seja, não proporciona à entidade segurança razoável para a obtenção de demonstrações contábeis plenas.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2012
De acordo com as normas de auditoria, a deficiência de controle interno existe quando
A
a falta de controle impede o auditor de comunicar aos responsáveis pela governança e à administração outros assuntos sobre controle interno que o auditor tenha identificado durante a auditoria.
B
há falta de controle ou o controle é planejado, implementado ou operado, de tal forma que não consegue prevenir ou detectar e corrigir, tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.
C
o auditor deixa de comunicar, tempestivamente, por escrito, as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.
D
a auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante para a elaboração das demonstrações contábeis com a finalidade de planejar procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
Um dos princípios básicos para a organização e o funcionamento do controle interno é atendido quando se evita que a mesma pessoa, autora de erros e irregularidades, desenvolva funções, permitindo-lhe dissimular ou esconder esses desvios.
C
Certo
E
Errado
O controle interno divide-se em componentes que fornecem uma estrutura de apoio ao auditor, nos quais são considerados diferentes aspectos que podem afetar a auditoria.
Um dos componentes que fazem parte da estrutura de apoio é o(a)
A
demonstração do valor adicionado
B
desenvolvimento do plano de recursos humanos
C
aplicação de atividades fora de controle administrativo
D
geração de informação fora do ambiente de controle da entidade
E
processo de avaliação do risco da entidade
Compete ao sistema de controle interno, por intermédio da técnica de auditoria, dentre outras atividades, EXCETO:
A
Realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, ressalvados os decorrentes de projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito, que serão apurados exclusivamente por meio de fiscalização.
B
Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.
C
Realizar auditorias nos sistemas contábil, financeiro, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais.
D
Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.
E
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos.
Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois
A
corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco.
B
detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos.
C
facilitam a implementação do programa de auditoria interna.
D
encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.
E
possibilitam a detecção de falhas no mapeamento do processos.
O sistema de controles internos, independentemente da qualidade e da efetividade que apresenta, não dispensa a realização de auditoria em todas as áreas da entidade; entretanto, um sistema que ofereça maior proteção ao patrimônio possibilita a redução do tempo e do custo com a auditoria, em razão de menor extensão e profundidade dos procedimentos a serem aplicados.
C
Certo
E
Errado
A avaliação dos controles internos da organização constitui uma etapa preliminar à execução dos trabalhos de auditoria; seus papéis de trabalho servem, entre outras finalidades, para verificar a compatibilização entre as ações realizadas e o que foi previamente definido no planejamento dos trabalhos da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a
A
possibilidade de erros e equívocos humanos.
B
possibilidade de conluio para contornar as normas.
C
burla por administradores.
D
falha nos sistemas de informações tecnológicas.
E
eficácia do desenho do processo.
Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.
I - Segregação de funções
II - Limites e alçadas
III - Autorizações
IV - Conciliações
V - Revisões de desempenho
São exemplos de controles preventivos APENAS os apresentados em
A
I, II e III.
B
II, III e IV.
C
III, IV e V.
D
I, II, III e V.
E
I, II, IV e V.
As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir.
I - Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando.
II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.
III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.
IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.
V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados.
Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em
A
I, II e V.
B
I, III e IV.
C
II, IV e V.
D
I, II, III e IV.
E
II, III, IV e V.
Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:
A
as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.
B
os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.
C
o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.
D
os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.
E
as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.
A implantação de um sistema efetivo de controles passa
por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos
processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução
e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis
pelo sistema de controles internos, considerando
todas as etapas, são os
A
conselheiros e os acionistas.
B
auditores externos e os diretores.
C
gerentes, os auditores internos e os investidores.
D
diretores, os gerentes, os auditores e os demais colaboradores.
E
órgãos reguladores, os auditores em geral e os fiscais.
As fraudes ocorrem nas empresas por diversos motivos,
tais como inexistência de normas e controles internos
fragilizados, entre outros. Elas ocorrem em determinados
processos das empresas de forma conjunta ou isoladamente.
Uma das formas de prevenção da fraude no processo
de contas a pagar é a implantação do controle de
A
inventário físico.
B
mapeamento operacional.
C
segregação de funções.
D
revisão analítica.
E
acesso operacional.
Gerar simulado