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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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Analise a afirmativa abaixo.
Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.
Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.
A
Apenas na conta “Fornecedores” podem ser feitos testes por amostragem.
B
Todas as contas que representam 25% do valor do grupo a que pertencem devem fazer parte da amostra a ser testada.
C
A variável dependente (Y), que representa o volume de testes, pode ser obtida por uma regressão onde a variável independente (X) representa a qualidade dos controles internos.
D
Os testes de superavaliação devem representar pelo menos 40% dos testes dos controles internos.
E
Os testes de subavaliação devem representar pelo menos 20% dos testes dos controles internos.
Conforme o COSO − Committee of Sponsoring Organizations, na análise de riscos, pode-se recorrer a análises qualitativas ou quantitativas. A análise qualitativa
A
faz a avaliação do impacto da ocorrência dos riscos nos processos, e a análise quantitativa faz a análise dos volumes gerados de prejuízos.
B
faz a análise da importância da gestão de riscos e governança corporativa para as organizações e a análise quantitativa faz a análise das variações significativas das demonstrações financeiras.
C
faz a priorização dos riscos por meio de avaliação e combinação de sua probabilidade de ocorrência e impacto, e a análise quantitativa faz a análise numérica do efeito dos riscos identificados nos objetivos gerais.
D
deve, tanto quanto a quantitativa, nortear a determinação dos saldos das contas contábeis selecionadas para o exame de auditoria.
E
faz a avaliação no nível de experiência necessária que o auditor deve ter para realizar seu trabalho, e a análise quantitativa determina a quantidade de horas necessárias e o número de auditores necessário para executar cada trabalho de auditoria.
Um exemplo de controle interno contábil, utilizado para
confrontar a mesma informação com dados vindos de
bases diferentes e estabelecido para detecção de falhas
nos procedimentos, é a
A
revisão de desempenho.
B
revisão analítica.
C
segurança física.
D
conciliação de registros.
E
análise de alçadas.
Os controles administrativos dizem respeito, especialmente, às operações de uma empresa. Em uma auditoria típica, o auditor independente deve verificar os controles administrativos, mas não lhe cabe avaliar a relação entre seus custos e os respectivos benefícios.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria da entidade sob verificação. Considerando os componentes do controle interno avaliados pelo auditor, é correto afirmar que o ambiente de controle abrange o(s) seguinte(s) elemento(s):
A
comunicação e aplicação de integridade e valores éticos, participação dos responsáveis pela governança e filosofia e estilo operacional da administração.
B
consideração se os controles estão operando conforme o pretendido e que sejam adequadamente modificados para atender às mudanças de condições, incluindo atividades como revisão pela administração para determinar se as conciliações bancárias estão sendo elaboradas.
C
revisões de desempenho real versus previsões, segregação de funções, e controle físico de acesso a ativos somente por pessoas autorizadas.
D
fornecimento de entendimento de funções e responsabilidades individuais próprias do controle interno sobre as demonstrações contábeis, podendo assumir as formas de manuais de políticas, manuais de relatórios contábeis e financeiros e memorandos.
E
controles de aplicativos, que estão relacionados ao processamento de aplicativos individuais, e controles gerais de Tecnologia de Informação, que são políticas e procedimentos que se relacionam com muitos aplicativos e sustentam o funcionamento efetivo dos controles de aplicativos.
O sistema de controles internos em uma empresa é de
fundamental importância para o processo de fechamento
do balanço contábil, pois um dos seus objetivos principais é
A
verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados
contábeis.
B
calcular os índices de balanço.
C
mensurar a capacidade financeira da empresa.
D
testar a exatidão do volume registrado no patrimônio
líquido.
E
monitorar o resultado de exercícios futuros.
Uma empresa é formada por diversos processos
operacionais que irão fazê-la funcionar adequadamente,
se os seus objetivos forem alcançados. No entanto, existem
riscos relacionados aos processos que podem impedir
o alcance desses objetivos. Nesse sentido, a função do
controle interno é
A
extinguir completamente os riscos inerentes aos
processos operacionais, aumentando a margem de
sucesso na cadeia produtiva.
B
mapear todos os processos operacionais da empresa,
associando os objetivos finais de cada processo ao seu
devido risco.
C
mitigar os riscos existentes em um grau razoável de
segurança, para que os objetivos finais dos processos
operacionais sejam alcançados.
D
concentrar todos os riscos da empresa em um só processo,
facilitando sua investigação e possível extinção.
E
avaliar o impacto e a probabilidade de ocorrência de
cada risco em relação aos processos e seus objetivos
finais.
Por definição, um dos objetivos do controle interno é
incrementar a eficiência operacional. Um exemplo de
controle operacional, utilizado com essa finalidade na prevenção
de falhas na linha de produção, é a(o)
A
verificação dos produtos com defeito no final do dia.
B
implementação de programas de incentivo aos trabalhadores
de fábrica.
C
revisão de desempenho do processo.
D
revisão periódica do orçamento.
E
monitoramento e a manutenção periódica de máquinas
e equipamentos.
O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.
C
Certo
E
Errado
Informações anteriormente produzidas pelos profissionais do sistema de controle interno devem ser obrigatoriamente reconfirmadas e testadas em nova fiscalização.
C
Certo
E
Errado
A segregação de funções consiste em estabelecer que diversas pessoas tenham acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno.
C
Certo
E
Errado
Para o exame apropriado das delegações de competências e atribuições de responsabilidades em uma entidade, o auditor deverá consultar seu organograma, estatuto ou contrato social, regimento interno e manuais de rotinas e procedimentos.
C
Certo
E
Errado
Considerando que uma empresa adote como critério para as contratações de serviços de que necessita uma escala de valores, de tal modo que, quanto maior for o valor do contrato, maior será o número de propostas exigido e mais elevado o escalão definido para a sua aprovação, é correto afirmar que tais procedimentos estão em consonância com o princípio do custo versus benefício do controle.
C
Certo
E
Errado
Considerando que o dirigente de uma instituição financeira brasileira tenha percebido que alguns dispositivos da Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida como SOX, promulgada pelas autoridades norte-americanas para coibir a ocorrência de fraudes em empresas daquele país, poderia trazer benefícios para a sua instituição, assinale a opção que apresenta benefício que a adoção de dispositivos da SOX poderia proporcionar a essa instituição.
A
Reavaliação de grande parte dos processos da empresa, sob a ótica de mercado e crédito, além da elaboração de fluxogramas e documentação daqueles processos considerados principais sob a ótica da SOX.
B
Melhora do clima organizacional em função das mudanças implementadas.
C
Disponibilidade de crédito estrangeiro irrestrito.
D
Maior segurança para o tomador de empréstimo.
E
Aumento nos níveis de suficiência, adequação e cumprimento dos controles internos, contribuindo para a eficiência dos processos organizacionais.
As recomendações ou determinações emanadas pelos órgãos central e setoriais de controle interno do Executivo deverão ser objeto de registro acerca de sua implementação ou cumprimento no relatório anual de atividades de auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Considere a seguinte situação hipotética.
Um empregado de determinada empresa, responsável pelos recebimentos de vendas a prazo e pelo registro contábil das vendas, desviou certa quantia recebida em dinheiro e registrou as vendas do mês deduzidas desse valor.
Nessa situação, para o controle interno, houve um desfalque temporário, e não um desfalque permanente.
C
Certo
E
Errado
Segundo o COSO, na Gestão de Riscos, deve-se buscar uma estrutura ou framework com uma comunicação adequada, objetivando um entendimento entre as camadas envolvidas. Desta forma, todas essas funções irão desempenhar o seu papel efetivo nesse processo. Assim, a área de Administração irá exercer a responsabilidade de
A
assegurar a adequação, o fortalecimento e o
funcionamento do Sistema de Controles Internos,
procurando contingenciar os Riscos de acordo com a
complexidade de seus negócios.
B
buscar a adequação, o fortalecimento e o funcionamento
do Sistema de Controles Internos, procurando mitigar
os Riscos de acordo com a complexidade de seus
negócios.
C
buscar um Sistema de Controles Internos apropriado
ao risco de seus negócios, a fim de proporcionar
segurança operacional e maior confiabilidade aos seus
investidores e clientes.
D
estabelecer e disseminar a cultura de controles
para garantir o cumprimento de leis e regulamentos
existentes.
E
estabelecer os parâmetros e controles que a área
necessita para verificar a conformidade, o uso prático
e a adequação dos controles para as respectivas
atividades operacionais.
Considere que uma empresa perdeu uma causa trabalhista na justiça que envolve grande vulto e a administração da empresa não tomou conhecimento antecipado dessa situação. Nesse caso, a falha foi do controle interno e não da auditoria interna, considerando que tal situação envolve, sobretudo, o setor jurídico da empresa, que é acompanhado pelo controle interno.
C
Certo
E
Errado
Assinale a opção que não representa princípio de controle interno administrativo.
A
controle independente do custo
B
instruções devidamente formalizadas
C
controle sobre as transações
D
aderência a diretrizes e normas legais
E
segregação de funções
O sistema de controle interno tem por objetivo manter a integridade do patrimônio da entidade e, portanto, deve a sua organização, implantação e implementação definir prioritariamente quatro fatores. Aponte a opção não-pertinente.
A
Definir um sistema de controle pessoal, ou seja, um controle que permita desenvolver a administração por exceção.
B
Definir o período em que as informações devem ser prestadas.
C
Definir quem informa quem, ou seja, o nível hierárquico que deve prestar informações e o que deve recebê-las, analisá-las e providenciar medidas necessárias para manter operante a administração.
D
Definir o que deve ser informado, ou seja, o objeto da informação.
E
Definir a área a controlar.
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