A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.
As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.
A
É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
B
As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
C
Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
D
As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
E
Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.
A Lei Sarbanes-Oxley, criada nos Estados Unidados em
2002, realizou uma série de exigências para as empresas
que possuem ações na Bolsa de Nova Iorque, todas praticamente
ligadas a boas práticas de ética e governança
corporativa. Na seção 404, essa Lei determina uma
avaliação
A
periódica do sistema integrado de gestão da empresa
para elaboração de relatórios de governança
corporativa.
B
periódica do sistema de controles internos que suportará
a emissão dos relatórios financeiros e deverá ser
emitido em conjunto com o relatório da auditoria interna,
atestando a veracidade das informações.
C
mensal do sistema de controles internos com a emissão
de um relatório pela auditoria interna, atestando a
aderência da Companhia às boas práticas de ética e
governança corporativa.
D
anual dos controles internos para elaboração dos relatórios
financeiros, adicionados à emissão de relatório
por auditoria independente, atestando a eficiência e a
eficácia desses controles.
E
anual das práticas de governança corporativa atestada
pela equipe de auditoria interna da Companhia.
Considerando que o dirigente de uma instituição financeira
brasileira tenha percebido que alguns dispositivos da Lei
Sarbanes-Oxley, também conhecida como SOX, promulgada
pelas autoridades norte-americanas para coibir a ocorrência de
fraudes em empresas daquele país, poderia trazer benefícios para
a sua instituição, assinale a opção que apresenta benefício que a
adoção de dispositivos da SOX poderia proporcionar a essa
instituição.
A
Reavaliação de grande parte dos processos da empresa, sob
a ótica de mercado e crédito, além da elaboração de
fluxogramas e documentação daqueles processos
considerados principais sob a ótica da SOX.
B
Melhora do clima organizacional em função das mudanças
implementadas.
C
Disponibilidade de crédito estrangeiro irrestrito.
D
Maior segurança para o tomador de empréstimo.
E
Aumento nos níveis de suficiência, adequação e
cumprimento dos controles internos, contribuindo para a
eficiência dos processos organizacionais.
