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Questões de Concurso sobre Definição de Controles Internos segundo o COSO I
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O Controle Interno auxilia as entidades a alcançar objetivos importantes e a sustentar e melhorar o seu desempenho. A publicação Internal Control – Integrated Framework (Controle Interno – Estrutura Integrada) do COSO permite que as organizações desenvolvam, de forma efetiva e eficaz, sistemas de controle interno que se adaptam aos ambientes operacionais e corporativos em constante mudança, reduzam os riscos para níveis aceitáveis e apoiem um processo sólido de tomada de decisões e de governança da organização.
De acordo com a referida publicação, o Controle Interno é:
A
conduzido para atingir um único objetivo, na categoria divulgação;
B
um processo que consiste em tarefas e atividades contínuas, ou seja, um fim em si mesmo;
C
um manual de políticas e procedimentos, sistemas e formulários;
D
capaz de proporcionar segurança absoluta para a estrutura de governança e alta administração de uma entidade;
E
adaptável à estrutura da entidade, sendo flexível na aplicação para toda a entidade.
Segundo o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), controle interno é
A
um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
B
um conjunto de fatores internos que contribuem para a eficácia da gestão da organização, quanto à elevação da probabilidade de atingimento dos seus objetivos intrínsecos e extrínsecos.
C
um sistema complexo de regras, recursos e fatores dinâmicos nas organizações, conduzido pela administração da entidade e desenvolvido para proporcionar segurança absoluta quanto à conformidade dos processos a padrões previamente estabelecidos.
D
uma técnica estatística que visa estabelecer, por meio de amostras, a convergência do nível de produto da organização aos critérios de qualidade previamente estabelecidos, contribuindo com a satisfação do cliente, no setor privado ou no público.
E
um conjunto de instrumentos por meio do qual a administração de uma entidade fiscaliza, acompanha e monitora indicadores de produção e qualidade, de forma a permitir rápida correção de rumos em caso de distanciamento entre a realidade e o planejamento.
Ano:
2023
A probabilidade de ocorrência de eventos que afetem a realização ou o alcance dos objetivos, combinada com o impacto dessa ocorrência sobre os resultados pretendidos é conceituada como:
A
incerteza;
B
meta;
C
norma;
D
projeção;
E
risco.
Ano:
2021
Uma estratégia interessante para a avaliação dos controles internos em uma organização é considerar como os seus princípios básicos estão estruturados.
Um dos princípios básicos considerados na avaliação de controles internos é o da oposição de interesse, segundo o qual:
A
a entidade deve promover periodicamente o rodízio de pessoal;
B
a entidade deve, sempre que possível, adotar processo eletrônico para registrar as operações;
C
a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro;
D
as instruções inerentes ao desempenho funcional devem constar em um manual de procedimentos padrão;
E
as responsabilidades devem ser claramente delimitadas.
De acordo com CAVALHEIRO e FLORES, algumas técnicas de controles internos devem estar inseridas nas rotinas das pessoas e unidades administrativas para que se alcancem os objetivos do controle. São técnicas que devem ser obrigatoriamente instituídas por qualquer sistema de controle interno:
I. Autorização.
II. Correlação.
III. Controle de totais.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Nenhum dos itens.
B
Somente o item II.
C
Somente os itens I e II.
D
Somente os itens II e III.
E
Todos os itens.
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As companhias que não instalarem e não mantiverem o Comitê de Auditoria Estatutário (“CAE”) nas condições exigidas poderão contratar auditor independente para a prestação de serviços de auditoria por quantos anos consecutivos?
A
3 anos.
B
1 ano.
C
5 anos.
D
10 anos.
E
Não existe prazo.
Segundo o COSO, a estrutura que abrange o órgão deliberativo, como conselho de administração, conselho consultivo, sócios, proprietários ou conselho supervisor é a de:
A
governabilidade
B
controle interno
C
governança
D
controle de gestão
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