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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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É(São) indicador(es) de deficiência significativa de controle interno:
A
evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
B
prejuízos líquidos sucessivos.
C
presença de processo de avaliação de risco na entidade.
D
saldo material de tributos a pagar.
E
uso de estimativas contábeis.
O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO, publicou um guia que dentre os objetivos, está orientar as organizações quanto aos princípios e práticas do controle interno. Considerando o tema, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Valso (F):
-
( ) Assegurar a produção de relatórios financeiros confiáveis e prevenir fraudes faz parte dos objetivos propostos.
( ) O material Internal Control - Integrated Framework do COSO permite que as organizações desenvolvam sistemas de controles internos efetivos e eficazes que se adaptem às constantes mudanças dos ambientes operacionais e corporativos.
( ) O material Internal Control - Integrated Framework permite que as organizações reduzam os riscos para níveis aceitáveis mas não contribui para o processo de tomada de decisões.
( ) O COSO publicou o Enterprise Risk Management - Integrated Framework, um documento que é referência no tema gestão de riscos corporativos.
-
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
A
V - V - F - V
B
V - F - F - V
C
F - F - V - V
D
F - V - F - V
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é constituído pela Controladoria-Geral da União, como órgão central, por Secretarias de Controle Interno (CISET) e por unidades de controle, como órgãos e unidades setoriais.
C
Certo
E
Errado
Sobre o controle interno, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
O controle interno deve ser estruturado internamente e não superposto às atividades.
B
Entende-se por controle interno, um processo integrado e dinâmico que se adapta continuamente às mudanças enfrentadas pela organização.
C
O controle interno deve ser estruturado para enfrentar os riscos e fornecer razoável segurança de que na consecução da missão da entidade os seus objetivos gerais serão alcançados.
D
O sistema de controle interno não deve estar interligado às atividades da entidade e torna-se mais efetivo quando é concebido fora da estrutura organizacional da entidade, não sendo parte integrante da essência da organização.
Um auditor externo constatou que há deficiências nos controles internos adotados pela entidade.
Nesse caso, o auditor deve:
A
Implementar novos controles internos.
B
Reduzir a aplicação de testes substantivos.
C
Aumentar a extensão dos procedimentos de auditoria.
D
Realizar a correção das deficiências nos controles internos.
E
Comunicar à administração da entidade que seu relatório será com abstenção de opinião.
No tocante ao controle interno e ao referencial técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, publicado pela Controladoria Geral da União, a primeira linha de defesa do controle interno é responsável por:
A
detectar os casos de corrupção.
B
avaliar os custos de projetos e planos do governo.
C
verificar desvios de conduta dos gestores.
D
garantir a execução dos projetos de forma apropriada.
E
identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos.
O Conselho de Administração da empresa Publicidade Intuitiva divulgou um boletim eletrônico aos empregados alertando sobre as responsabilidades de todos em relação ao tratamento dos riscos corporativos. De maneira similar, divulgou orientações aos clientes, fornecedores e acionistas sobre os procedimentos adotados e o papel desses stakeholders em relação à gestão dos riscos organizacionais. Nessa situação os procedimentos adotados são adequados quanto aos elementos de informação e comunicação inerentes aos processos de controles internos.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno deve ser desenvolvido no intuito de permitir à administração o cumprimento de objetivos enquadrados nas seguintes categorias: operacional, divulgação e conformidade.
C
Certo
E
Errado
O controle financeiro é uma das principais formas de controle administrativo, envolve orçamentos e auditorias. Baseado neste tema, assinale a alternativa incorreta.
A
Os orçamentos são declarações formalizadas das metas de uma organização em termos financeiros
B
Os orçamentos são uma ferramenta importante para o planejamento, organização e controle
C
Os orçamentos podem ser utilizados como padrões de desempenho financeiro e como um referencial
D
Os orçamentos não permitem alterações nem ajustes ao longo do processo
A ocorrência de eventos externos sobre os quais a organização não tem ingerência representa uma limitação à efetividade dos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
O Anexo III do CTO 04 (R1), DOU de 04/11/2020, apresenta procedimentos mínimos a serem considerados na avaliação sobre a estrutura de controles internos para operações de cessão de crédito dos cedentes e cessionários participantes da C3 Registradora.
O texto sugere que o alcance para os trabalhos do auditor
A
é exaustivo, e cabe ao auditor exercer julgamento profissional para elaborar, descrever e implementar os controles internos para o adequado registro e manutenção dos contratos de cessão nos sistemas.
B
é exaustivo, e cabe ao auditor exercer julgamento profissional para identificar eventuais alterações no alcance ou objetivos de controle que ele julgue necessários para realizar de forma adequada a prestação dos referidos serviços.
C
é exaustivo, e não cabe ao auditor exercer julgamento profissional para identificar eventuais alterações no alcance ou objetivos de controle que ele julgue necessários para realizar de forma adequada a prestação dos referidos serviços.
D
não é exaustivo, e cabe ao auditor exercer julgamento profissional para identificar eventuais alterações no alcance ou objetivos de controle que ele julgue necessários para realizar de forma adequada a prestação dos referidos serviços.
E
não é exaustivo, e não cabe ao auditor exercer julgamento profissional para identificar eventuais alterações no alcance ou objetivos de controle que ele julgue necessários para realizar de forma adequada a prestação dos referidos serviços.
As atribuições dos funcionários ou setores internos da empresa devem estar claramente definidas e delimitadas, preferencialmente por meio de manual interno organizacional, em relação aos sistemas de controles internos. As razões que definem essas atribuições são, EXCETO
A
assegurar que todos os procedimentos de controles sejam executados.
B
detectar erros.
C
apontar irregularidades.
D
apurar responsabilidades por eventuais omissões na realização das transações da empesa.
E
proceder ao preenchimento dos papéis de trabalho do auditor independente.
Compreende o plano organizado, os métodos e medidas adotadas pelas empresas quanto aos mecanismos de Controle Interno, EXCETO
A
proteger seus ativos contra eventuais roubos, perdas e uso indiscriminado.
B
assegurar-se da exatidão e da fidedignidade de seus dados contábeis.
C
avaliar e incrementar a eficiência operacional.
D
assinar a carta de responsabilidade da administração.
E
promover o cumprimento das diretrizes administrativas preestabelecidas.
A empresa deve definir em seu Manual Organizacional suas rotinas internas. Constituem rotinas de controles internos, EXCETO
A
preenchimento de formulários internos de ordem de compra para formalização da aquisição de itens com o fornecedor.
B
definição de instruções para o preenchimento e destinações dos formulários internos.
C
determinação dos procedimentos de execuções dos procedimentos de identificação de responsabilidades (assinaturas, carimbos).
D
definição de metas de volume de vendas.
E
definição de procedimentos operacionais dos diversos setores da empresa.
O ambiente de controle representa a base dos controles internos e incorpora a estrutura e um conjunto de regras que determinam a qualidade do processo de controle em uma organização.
C
Certo
E
Errado
O estabelecimento de valores éticos deve se dar exclusivamente em função dos interesses da organização, devendo-se evitar que as conveniências de agentes externos exerçam influência sobre as regras que venham a ser definidas no código de conduta corporativa.
C
Certo
E
Errado
As entidades de fiscalização do exercício profissional não recebem recursos à conta do orçamento público, aprovam seus próprios orçamentos e gerem anuidades cobradas compulsoriamente de seus associados, não estando sujeitas ao controle interno, em relação aos seus recursos próprios.
C
Certo
E
Errado
Por se preocupar com o gerenciamento dos riscos corporativos, a organização Saber & Desenvolver realiza, por meio da sua unidade de controles internos, um acompanhamento contínuo dos procedimentos executados. Para ter mais clareza quanto à adoção de medidas corretivas, a organização também conta com a avaliação de uma empresa independente. Nessa situação, a organização Saber & Desenvolver adota procedimentos não recomendáveis, pois unidades distintas, interna e externa, realizam o mesmo trabalho de monitoramento.
C
Certo
E
Errado
A empresa de auditoria Conferir e Confirmar constatou que, em determinada organização que auditava, o gerente de negócios era o responsável por fazer a negociação dos prêmios e realizar a aprovação e a autorização das vendas dos seguros, os quais, posteriormente, eram enviados ao setor contábil para as devidas verificações e autenticações. Considerando-se essas informações, é correto afirmar que as atividades de controle estão adequadas no que se refere à segregação de funções.
C
Certo
E
Errado
De acordo com Castro (2011), em seu livro Auditoria, Contabilidade e Controle Interno no Setor Público, o controle interno é de suma importância para as entidades do setor público. Nesse sentido, considere as afirmativas embasadas na obra anteriormente citada.
I. De acordo com o Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA), o controle interno pode ser dividido em controles administrativos e controles contábeis.
II. Entre as finalidades do controle interno, estão a estimulação à obediência e o respeito às políticas traçadas, bem como a proteção dos ativos.
III. A preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: imagem do administrador e risco para o patrimônio da entidade.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
A
I e II, apenas.
B
II, apenas.
C
I, II e III.
D
I e III, apenas.
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