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Questões de Concurso sobre Segregação de Funções
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Os controles internos e a gestão de riscos integram a governança das organizações públicas. Sobre esses instrumentos, assinale a alternativa CORRETA.
A
A auditoria interna compõe a primeira linha do modelo de três linhas, respondendo pela execução cotidiana dos controles nos processos operacionais da entidade pública.
B
A gestão de riscos se destina à supressão das incertezas da atividade administrativa, condição estabelecida como prévia ao início dos processos de trabalho da organização.
C
A segregação de funções distribui entre agentes distintos as atividades de autorização, execução, registro e controle, reduzindo o risco de erros e fraudes nos processos.
D
A concentração das etapas do processo em um servidor experiente fortalece o controle interno, pela visão completa que o agente adquire sobre o fluxo de trabalho conduzido.
A integração entre a tesouraria e a controladoria visa fortalecer os mecanismos de governança e mitigar riscos de fraudes no setor público. No que diz respeito ao controle interno e à segregação de funções, assinale a alternativa correta.
A
A segregação de funções permite que um único servidor acumule as tarefas de lançamento de notas fiscais, liquidação da despesa e conciliação bancária mensal.
B
O controle preventivo realizado pela controladoria veda a conferência física do numerário existente em caixa antes do encerramento oficial do mandato eletivo.
C
O agente responsável pela autorização do pagamento não deve ser o mesmo que efetua a transferência bancária ou assina o cheque, garantindo a segregação de funções.
D
A controladoria interna está impedida de solicitar extratos bancários das contas públicas para não interferir no sigilo profissional do Tesoureiro titular do cargo.
E
A controladoria deve delegar ao Tesoureiro a competência para criar e alterar, de forma autônoma, os limites de empenho diários para aquisição de veículos de luxo.
Entre as características de um sistema de controle interno eficiente destaca-se a segregação de funções.
C
Certo
E
Errado
Um auditor interno identifica uma falha grave na segregação de funções no setor de tesouraria de uma autarquia pública. Ao redigir a recomendação, ele busca aplicar o conceito de linguagem objetiva. Sobre a forma correta de fornecer essa informação para garantir a eficácia da ação corretiva, assinale a alternativa correta.
A
As orientações devem ser transmitidas com termos jurídicos arcaicos, pois a formalidade da linguagem é o único fator que confere validade legal às recomendações emitidas pelo controle interno.
B
O relatório deve utilizar linguagem vaga e generalista para evitar que o gestor se sinta pessoalmente responsabilizado, permitindo que a tesouraria decida o momento mais adequado para alterar seus processos.
C
A informação deve descrever com clareza a deficiência encontrada, citar o risco específico de fraude e prescrever a ação imediata necessária de forma direta, garantindo que o gestor compreenda exatamente o desvio e a solução esperada.
D
O fornecimento de informações às áreas deve evitar a objetividade quando se tratar de falhas cometidas por membros da alta diretoria, visando proteger a imagem institucional perante terceiros.
Em um órgão público, o servidor responsável por autorizar a aquisição de materiais não é o mesmo que recebe os bens no almoxarifado, que realiza o registro contábil ou que efetua o pagamento ao fornecedor; cada etapa do processo é desempenhada por agente distinto. Nesse contexto, esse procedimento de controle interno tem como finalidade principal
A
substituir o controle externo exercido pelo tribunal de contas sobre os atos de gestão e a execução da despesa pública.
B
concentrar a responsabilidade pela legalidade dos atos no órgão central de controle interno da entidade.
C
dispensar a documentação comprobatória das operações, desde que cada etapa seja executada por servidor diferente.
D
assegurar maior confiabilidade dos procedimentos administrativos por meio do acompanhamento permanente da execução das operações.
E
reduzir o risco de erros e fraudes, mediante a segregação das funções de autorização, execução, custódia e registro das operações.
Ano:
2025
Banca:
Objetiva Concursos
Qual é o princípio do controle interno que estabelece que, em uma estrutura de controles internos, deve haver clara delimitação de atribuições, para evitar comprometimento de sua eficiência?
A
Utilização de procedimento eletrônico.
B
Segregação de funções.
C
Fixação de responsabilidades.
D
Rodízio de pessoal.
Considere que um auditor, ao conduzir uma auditoria em uma associação beneficente, tenha identificado a ausência de segregação de funções no processo de recebimento e destinação de doações. Nessa situação, a instituição beneficente está em desacordo com as normas técnicas aplicáveis, uma vez que a segregação de funções é um controle fundamental para prevenir fraudes e erros, mesmo que a administração da entidade apresente um termo de responsabilidade atestando a idoneidade dos voluntários envolvidos.
C
Certo
E
Errado
A segregação de funções é uma atividade de controle interno recomendada para reduzir riscos operacionais e fraudes.
C
Certo
E
Errado
Na Prefeitura Municipal, o servidor Paulo é encarregado tanto de autorizar os pagamentos quanto de registrar essas operações no sistema financeiro da administração. Após uma auditoria interna, foi identificado que a centralização dessas atividades em uma única pessoa constitui um risco significativo ao controle interno, possibilitando erros ou fraudes.
Com base nessa situação, é CORRETO afirmar que o princípio do controle interno que está sendo infringido é o da:
A
Conformidade.
B
Segregação de Funções.
C
Materialidade.
D
Independência funcional.
Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?
A
Revisões de desempenho.
B
Processamento de informações.
C
Controle funcional.
D
Segurança de registros.
E
Segregação de funções.
As ações I a IV referem-se a atividades realizadas em um órgão da Administração pública:
I. Contabilizar uma nota fiscal ou documento inidôneo no sistema e, posteriormente, emitir uma nota de empenho e receber o seu valor correspondente no setor financeiro.
II. Lançar determinado evento contábil e, posteriormente, emitir parecer sobre o mesmo.
III. Informar senhas pessoais, que são de uso restrito, a outros usuários para a alterar ou excluir registros que possam interferir em resultados e comprometer tomadas de decisões.
IV. Incluir dados e informações privilegiadas, capazes de comprometer as decisões dos processos licitatórios, bem como a emissão de notas de empenho global.
Essas ações
A
podem ser realizadas devido à terceirização de atividades de TI.
B
ferem os princípios do alinhamento de TI e negócios.
C
ferem os princípios da segregação de funções.
D
não respeitam o Planejamento Estratégico de TI.
E
fazem parte do programa de gestão de riscos.
O auditor, ao verificar os processos de uma Unidade, identificou que o Chefe de Departamento tem permissão e competência para efetuar compras para seu departamento e autorizar o pagamento correspondente, entretanto os pagamentos são autorizados por uma outra área independente.
A respeito do ocorrido, é correto afirmar que
A
o ponto identificado pelo auditor não representa risco.
B
o auditor deve examinar documentos para verificar se existe risco ou não na Unidade auditada.
C
o auditor deve consultar o código de ética da Unidade para verificar se o processo como um todo infringe alguma norma.
D
existe um risco de segregação de função e esse risco precisa ser documentado e reportado pelo auditor.
E
aparentemente existe um risco de fraude e um especialista externo deve ser contratado para mensurar esse risco e identificar os mitigantes.
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