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Questões de Concurso sobre Requisitos do Relatório de Auditoria Interna
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O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT) constitui um instrumento fundamental de prestação de contas que consolida os resultados dos trabalhos realizados, permitindo a análise da efetividade da força de trabalho e dos benefícios gerados pela unidade de auditoria ao longo do exercício. Considerando as exigências mínimas de conteúdo e as obrigações de transparência estabelecidas pela Instrução Normativa nº 5/2021, assinale a alternativa correta.
A
O conteúdo mínimo do relatório deve focar prioritariamente nos benefícios financeiros auferidos, sendo facultativa a inclusão de informações sobre o Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) ou sobre a alocação da força de trabalho.
B
A comunicação do RAINT ao Conselho de Administração ou instância equivalente é uma etapa discricionária da unidade de auditoria, desde que o documento seja devidamente encaminhado à unidade de supervisão técnica no prazo regulamentar.
C
O RAINT deve obrigatoriamente apresentar a posição sobre a execução dos serviços previstos no Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), detalhando os trabalhos finalizados, não concluídos e não realizados, e deve ser publicado no site da entidade até o último dia útil de março do exercício seguinte.
D
A publicação do RAINT na internet deve ser integral e irrestrita, não havendo previsão normativa para a ressalva de informações que possam ser consideradas sigilosas nos termos da legislação vigente, em razão do princípio da publicidade.
Em relação à Auditoria Interna, analise as assertivas a seguir:
I. O relatório da auditoria interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
II. A análise dos riscos da auditoria interna deve ser realizada exclusivamente na fase de execução dos trabalhos de auditoria.
III. As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna constituem evidências que devem ser suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para sustentar as conclusões e recomendações dirigidas à administração.
Está(ão) CORRETA(S):
A
I, II, III.
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e III.
E
Apenas III.
A elaboração de relatórios é a fase de comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria e fiscalização realizados pelo controle interno. Para que seja eficaz, o relatório deve possuir atributos específicos que garantam sua utilidade para o gestor e para o controle externo.
Assim, analise as afirmativas a seguir.
I. Os atributos essenciais de um relatório de auditoria incluem a objetividade (baseado em evidências), a clareza (linguagem acessível), a concisão (foco no essencial) e a tempestividade (emitido em tempo útil).
II. Um achado de auditoria, a ser reportado no relatório, deve conter minimamente quatro elementos: situação encontrada (o que é), critério (o que deveria ser), causa (por que aconteceu) e efeito (a consequência).
III. O relatório de controle interno, ao apontar irregularidades, deve abster-se de propor recomendações, pois a definição das ações corretivas é competência exclusiva do gestor auditado.
Está correto o que se afirma em:
A
I e III apenas.
B
II e III apenas.
C
I e II apenas.
D
I, II e III.
Durante a elaboração de um relatório de auditoria, um auditor registrou em um dos achados a seguinte afirmação:
Supõem-se que a deficiência identificada nos controles internos possa ter contribuído para a ocorrência das inconsistências verificadas.
Considerando os requisitos de qualidade aplicáveis aos relatórios de auditoria adotados pelo Tribunal de Contas da união, assinale a alternativa correta.
A
A redação é adequada, pois o relatório de auditoria pode apresentar hipótese quando ainda não houver certeza absoluta sobre os fatos observados.
B
A redação é inadequada, pois relatórios de auditoria devem apresentar conclusões baseadas em evidências suficientes e apropriadas, de modo a assegurar a convicção quanto aos achados apresentados.
C
A redação é adequada, pois o relatório deve registrar percepções preliminares do auditor antes da conclusão definitiva dos trabalhos.
D
A redação é inadequada apenas do ponto de vista gramatical, não havendo violação aos requisitos técnicos aplicáveis aos relatórios de auditoria.
E
A redação é adequada, pois o relatório pode utilizar linguagem hipotética quando tratar de possíveis causas as irregularidades identificadas.
“A informação deve expressar providências para melhorar a gestão financeira e operacional da entidade de governo. Não se deve utilizar expressões duras, ofensivas, adjetivadas, tampouco comentários desnecessários, inoportunos ou depreciativos”. A disposição anterior indica que a redação do relatório de auditoria interna deve ser:
(TCESP. Controle Interno, 2022, p. 26)
A
Oportuna
B
Imparcial
C
Conclusiva
D
Construtiva
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Nesse sentido, assinale a afirmativa que está de acordo com as normas relativas ao relatório da auditoria interna.
A
As eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria deverão constar no relatório.
B
O relatório, considerando os princípios da transparência e da publicidade, deverá ser disponibilizado a qualquer interessado.
C
O relatório deverá ser único e completo, apresentando, ao final da auditoria, as impropriedades/irregularidades/ilegalidades constatadas.
D
As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados caberão ao solicitante da auditoria, não devendo ser abordadas no relatório.
No relatório de auditoria operacional, é requisito fundamental o rigor técnico, incompatível com a linguagem simples, cujo uso, por esse motivo, não é recomendável, devendo o auditor adotar linguagem técnica.
C
Certo
E
Errado
O Relatório de Auditoria Interna, conforme a Portaria nº 1.037/2019, deve obrigatoriamente conter:
A
Opinião do gestor auditado.
B
Cópia de todos os documentos verificados.
C
Sumário executivo e manifestação da unidade auditada.
D
Registro fotográfico dos problemas encontrados.
E
Parecer do Tribunal de Contas da União.
É dispensável a interação da auditoria interna com o conselho quando não há relatórios relevantes.
C
Certo
E
Errado
Após concluir auditoria na área de compras públicas, o auditor deve comunicar os resultados à alta administração por meio de relatório formal, contendo achados, análises, recomendações e critérios utilizados. A comunicação deve ser clara, objetiva e baseada em evidências, permitindo que o gestor compreenda riscos, impactos e ações necessárias. Nesse sentido, analise as assertivas:
I. O relatório deve permitir rastreabilidade entre evidências, análises e recomendações, garantindo fundamentação técnica.
II. A comunicação deve incluir responsabilidades e prazos sugeridos para atendimento das recomendações, conforme capacidade institucional.
III. O relatório pode omitir achados relevantes para evitar desgastes, desde que o auditor registre internamente tais informações.
Das assertivas, pode-se afirmar que:
A
Apenas I e II estão corretas.
B
Apenas III está correta.
C
Todas estão corretas.
D
Apenas I está correta.
Entre os aspectos que o relatório de auditoria interna deve necessariamente abordar, segundo as normas técnicas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade, NÃO se inclui:
A
A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
B
As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
C
O julgamento sobre a adequação das demonstrações contábeis.
D
O objetivo e a extensão dos trabalhos.
E
Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
Após a conclusão de uma auditoria interna sobre os procedimentos de fiscalização de um município, o auditor interno responsável iniciou a elaboração do seu relatório de Auditoria Interna. Sobre o relatório de Auditoria Interna é correto afirmar que ele:
A
Deve ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
B
Deve abordar, no mínimo, alguns aspectos como o objetivo e a extensão dos trabalhos, assim como os riscos associados aos fatos constatados, as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
C
Deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem ele autorizar, devendo ser preservada a publicidade do seu conteúdo.
D
É o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o planejamento dos seus trabalhos.
E
Jamais poderá ser emitido parcialmente, mesmo na hipótese de se constatar impropriedades, irregularidades ou ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade.
Ao redigir um relatório de auditoria, certo auditor certificou-se de que o documento fosse emitido no prazo previsto, sem comprometimento da qualidade, contendo informações atualizadas para subsidiar as unidades organizacionais auditadas e demais atores interessados.
Com base nessa situação hipotética, assinale a opção em que está apresentado o requisito de elaboração de relatório de auditoria adotado pelo auditor.
A
completude
B
tempestividade
C
convicção
D
concisão
O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT), previsto na Instrução Normativa nº 01/2007, deve ter, dentre as suas informações, relato gerencial sobre a gestão de áreas essenciais da unidade, com base nos trabalhos realizados.
C
Certo
E
Errado
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – V – V – V.
B
V – V – V – F – F.
C
F – F – F – F – V.
D
V – F – V – F – F.
E
F – V – F – V – V.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Unifil - Unifil
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar claramente suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Dentre os as aspectos abaixo relacionados, qual deles não é requisito mínimo do relatório de Auditoria Interna?
A
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria e as caraterísticas pessoais dos agentes envolvidos.
B
O objetivo e a extensão dos trabalhos e a metodologia adotada.
C
Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
D
Os riscos associados aos fatos constatados e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
Sobre as recomendações que compõem o relatório de auditoria, é CORRETO dizer que:
A
Não devem estar focadas no propósito de eliminar ou reduzir as causas do problema auditado.
B
Não necessitam de uma reflexão acerca da sua exequibilidade.
C
Não devem possuir racionalidade em considerar, em sua formulação, fatores diversos, como o interesse público.
D
Não devem possuir racionalidade em considerar, em sua formulação, fatores diversos, como o custo de implementação.
E
Não devem se limitar a recomendar o cumprimento da lei ou da norma regulamentar.
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