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Questões de Concurso sobre Estrutura e Elementos do Relatório de Auditoria
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O relatório de auditoria deve apresentar uma estrutura clara e objetiva, contendo os achados, as evidências, os critérios utilizados e as recomendações para a correção de irregularidades identificadas.
C
Certo
E
Errado
De acordo com NBC TI 01, o relatório de auditoria deve abordar os seguintes elementos obrigatórios:
A
Objetivo, metodologia e recomendações.
B
Apenas a descrição das irregularidades e as providências a serem tomadas.
C
Objetivo, conclusões e recomendações.
D
Objetivo, extensão dos trabalhos, descrição dos fatos constatados e riscos associados.
E
Somente os principais procedimentos de auditoria e as evidências encontradas.
Ao finalizar um trabalho de auditoria sobre a gestão de convênios em uma secretaria municipal, a equipe de auditores se reúne para redigir o relatório que comunicará os resultados à alta administração. O documento precisa ser claro e eficaz, pois aponta falhas significativas no acompanhamento da execução dos convênios e na verificação das prestações de contas. O auditor-chefe orienta a equipe a seguir as melhores práticas para a elaboração do relatório, a fim de garantir que os achados sejam compreendidos e que as recomendações provoquem as mudanças necessárias. Acerca das características e da estrutura de um relatório de auditoria interna, marque V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas.
( )O relatório de auditoria deve ser objetivo, claro, conciso, construtivo e emitido em tempo hábil. Seus achados devem ser suportados por evidências apropriadas e suficientes, e suas conclusões e recomendações devem fluir logicamente a partir dos fatos apresentados.
( )Com o objetivo de estimular a resolução de problemas, o relatório de auditoria deve focar exclusivamente em propostas de melhoria e recomendações, abstendo-se de detalhar os problemas (condição), as causas e os critérios, para não criar um ambiente de confronto com o gestor auditado.
( )Um achado de auditoria bem estruturado deve conter, no mínimo, quatro elementos essenciais, conhecidos como os "4 Cs": a Condição (a situação encontrada), o Critério (o que deveria ser), a Causa (a razão da divergência) e a Consequência (o efeito ou impacto do achado).
( )A distribuição do relatório de auditoria deve ser restrita ao gestor direto da área auditada. As normas de auditoria vedam o compartilhamento dos resultados com níveis superiores da organização, como a alta administração ou o comitê de auditoria, para proteger a confidencialidade do processo.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V, F, V, F.
B
F, V, F, V.
C
F, F, V, V.
D
V, V, F, F.
O relatório de auditoria é o produto final do trabalho do auditor, comunicando os objetivos, o escopo, as constatações, as conclusões e as recomendações aos usuários previstos. Sua elaboração deve seguir padrões de qualidade para garantir clareza, objetividade e fidedignidade. Assinale a alternativa que descreve uma característica essencial de um relatório de auditoria governamental bem elaborado.
A
Deve limitar-se a descrever os procedimentos de auditoria aplicados, sem apresentar conclusões ou recomendações, para preservar a neutralidade do auditor.
B
Deve apresentar as constatações (achados) de forma clara e objetiva, suportadas por evidências suficientes e apropriadas, indicando os critérios (normas ou padrões), a condição (situação encontrada), a causa e o efeito (consequência).
C
Deve focar exclusivamente nos aspectos positivos da gestão, omitindo eventuais falhas ou irregularidades para não expor os gestores públicos.
D
Deve utilizar linguagem técnica complexa e jargões específicos da área, mesmo que dificulte a compreensão por parte de usuários não especialistas, como o público em geral.
Ano:
2025
De acordo com os princípios fundamentais de auditoria do setor público, o relatório elaborado pelo auditor que precisa declarar os objetivos da auditoria e descrever como eles foram abordados na auditoria, inclusive indicando os achados e as conclusões sobre o objeto, podendo contar com propostas de recomendações, é desenvolvido no trabalho de
A
auditoria de certificação.
B
auditoria de consultoria.
C
auditoria de avaliação.
D
auditoria de relatório direto.
E
auditoria de investigação.
A estrutura de um relatório de auditoria é fundamental para sua compreensão e eficácia. NÃO é tradicionalmente incluído na estrutura de um relatório de auditoria padrão:
A
Opinião do auditor.
B
Escopo da auditoria.
C
Declaração de independência do auditor.
D
Sumário das políticas contábeis significativas.
E
Identificação das demonstrações financeiras auditadas.
Em um relatório de auditoria, qual dos seguintes elementos é considerado obrigatório?
A
Análise detalhada dos concorrentes.
B
Sugestões de políticas públicas.
C
Resumo dos achados e recomendações.
D
Revisão do plano estratégico da organização.
E
Avaliação do impacto ambiental.
A estrutura de um parecer de auditoria fornece um quadro claro para a comunicação dos resultados da auditoria aos usuários das demonstrações contábeis. Essa estrutura é cuidadosamente desenhada para assegurar que todas as informações essenciais sejam comunicadas de forma eficaz. Qual elemento é considerado essencial na estrutura de um parecer de auditoria?
A
Uma descrição detalhada de todas as transações financeiras da entidade auditada durante o período.
B
A opinião do auditor sobre a eficácia das estratégias de marketing da entidade.
C
A identificação do relatório auditado, a extensão da responsabilidade do auditor e a opinião do auditor.
D
Uma lista completa dos livros contábeis verificados, incluindo páginas e linhas específicas.
E
Recomendações para futuras estratégias de investimento da entidade auditada.
Os relatórios de auditoria constituem um meio de comunicação entre auditores e unidades auditadas.
Assinale a opção que indica a seção do relatório em que estão registrados os achados de auditoria.
A
Resumo.
B
Conclusão.
C
Resultado dos exames.
D
Recomendações.
E
Introdução.
Ano:
2022
A NBC CTA 16 trata da emissão de relatório de auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS).
A referida norma, mencionando outras NBC, entre outros assuntos, dispõe o seguinte:
A
espera que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis da entidade; e não requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.
B
exige que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.
C
exige que, para evitar segregação de funções, os trabalhos não sejam executados pelo mesmo auditor independente; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.
D
espera que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis da entidade; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.
E
exige, para evitar segregação de funções, que os trabalhos não sejam executados pelo mesmo auditor independente; e, por este fato, não requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.
Um relatório de auditoria em que o auditor pode expressar uma opinião se o objeto está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos é emitido em trabalhos de:
A
asseguração limitada;
B
certificação;
C
monitoramento;
D
relatório direto;
E
revisão analítica.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos com objetividade e imparcialidade, expressando claramente suas conclusões recomendações a administração. Sobre os aspectos do relatório, assinale a alternativa correta.
A
O relatório deve apresentar a metodologia não adotada durante o processo de auditagem
B
Não deve ser descrito no relatório os procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
C
O objetivo e a extensão dos trabalhos devem ser abordados no relatório.
D
Os riscos associados aos fatos constatados, não devem estar descritos no relatório.
O parágrafo incluído no relatório do auditor referente a um assunto apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância e fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis denomina-se
A
parágrafo de outros assuntos.
B
parágrafo de ênfase.
C
parágrafo introdutório de auditoria.
D
parágrafo de evidências de auditoria.
Considerando que, no relatório de auditoria, o auditor independente deve emitir opinião acerca da análise realizada das demonstrações contábeis, assinale a opção que apresenta situação que, encontrada durante auditoria independente em sociedade anônima, permita ao auditor manter o relatório de auditoria sem mudança de opinião.
A
existência de nota explicativa às demonstrações financeiras que descreva incerteza relacionada ao resultado de ação judicial trabalhista movida contra a empresa auditada
B
avaliação de investimento relevante em sociedade controlada pelo custo histórico de aquisição
C
adoção do método de avaliação de estoques último que entra primeiro que sai (UEPS)
D
impossibilidade de obtenção de evidência de auditoria acerca das contas a pagar e a receber da entidade examinada, com efeitos generalizados nas demonstrações financeiras
E
existência de registro de item de despesa como ativo, cujo impacto tenha sido considerado em parcela substancial das demonstrações financeiras
O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo,
os seguintes aspectos, entre outros:
A
as conclusões e as recomendações resultantes dos
fatos constatados; o parecer dos auditores internos
independentes; e parágrafo de ênfase.
B
o objetivo e a extensão dos trabalhos; o tamanho
da população utilizada para fins de amostragem; e
eventuais limitações ao alcance dos procedimentos
de auditoria.
C
o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia
adotada; e os principais procedimentos de auditoria
aplicados e sua extensão.
D
a metodologia de trabalho selecionada; a descrição
dos fatos constatados pela administração da entidade
auditada; e os papéis de trabalho.
E
os riscos associados aos fatos constatados; a probabilidade
de materialização dos riscos identificados;
e medidas propostas para correção dos fatos narrados.
Evento subsequente são ocorrências entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório emitido pelo auditor independente. Em relação a datas no processo de auditagem, está correto afirmar que a data em que todos os quadros que compõem as demonstrações contábeis foram elaborados e a responsabilidade que por elas foram assumidas denomina-se data:
A
das demonstrações contábeis.
B
do relatório do auditor independente.
C
da aprovação das demonstrações contábeis.
D
da divulgação das demonstrações contábeis.
E
efetiva do balanço empresarial.
Assinale a alternativa correta a respeito do parecer que
deve ser emitido pelo auditor externo, após finalizado o
trabalho de auditoria.
A
Cabe ao profissional responsável pela auditoria
redigir
esse parecer de acordo com uma redação
própria, sem levar em conta um modelo pré-fixado.
B
O parecer emitido pelo auditor independente estrutura-
se em três pontos: identificação das demonstrações
contábeis e definição das responsabilidades da
administração e dos auditores; extensão dos trabalhos;
e a opinião sobre as demonstrações contábeis.
C
O parecer deve abordar o aspecto tridimensional da
gestão: adequação à teoria contábil; conformação
com a legislação vigente; e qualidade dos controles
internos da entidade.
D
O parecer deve abordar: previsões de fluxos de caixa
para a entidade, considerando-se uma razoável
dose de incerteza; probabilidade de continuidade da
entidade para o próximo período; cenários econômicos
para o ramo de negócios da entidade auditada.
E
O parecer emitido pelo auditor é uma etapa de
um trabalho que é realizado para as empresas de
capital
aberto. Nesse contexto, deve abordar: cenários
econômicos para o ramo de negócios; previsão
de fluxos de caixa para a entidade e sua probabilidade
de ocorrência; aspectos de governança corporativa
relacionados.
Assinale a opção que apresenta circunstância que justifique a inclusão de um parágrafo de ênfase no relatório de determinado auditor.
A
sinistro em uma das unidades de armazenamento da empresa auditada que já tenha sido relatado em notas explicativas e que tenha ocasionado perda de estoques
B
apreensão, por autoridade governamental, de todos os registros contábeis objeto dos exames da auditoria, por tempo indeterminado
C
negativa, pela administração, de acesso aos relatórios de auditoria referentes a investimentos realizados em controlada e não consolidados nas demonstrações contábeis
D
ausência de registro a valor presente de parcela relevante da conta fornecedores, com consequente efeito generalizado nas demonstrações contábeis
E
aplicação antecipada e sem autorização legal — já relatada em notas explicativas — de nova norma contábil, com efeito disseminado de forma generalizada nas demonstrações contábeis
Pelas normas de auditoria, os chamados "eventos subsequentes",
A
caracterizados por sucederem a data das demonstrações contábeis sujeitas à auditoria, não devem produzir qualquer resultado no parecer de auditoria.
B
se chegarem ao conhecimento do auditor antes da divulgação das demonstrações contábeis, reclamam que ele determine se as demonstrações precisam ser alteradas.
C
não possuem normas a eles dedicadas embora a doutrina os tenha estudado,
D
caracterizados por sucederem a data da emissão do parecer de auditoria, não conduzem a qualquer ação do auditor.
E
se verificados, reclamam a anulação das demonstrações contábeis.
Um relatório de auditoria interna deve apresentar o resultado dos trabalhos de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
Entre os requisitos de um relatório de auditoria, NÃO é recomendável que seja(m)
A
descrita a metodologia adotada no trabalho.
B
descritas as evidências encontradas e os fatos constatados.
C
apresentados os riscos associados aos fatos constatados.
D
incluídos em anexo todos os papéis de trabalho correntes
e permanentes.
E
reveladas eventuais limitações ao alcance dos procedimentos
de auditoria.
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