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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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Embora os papéis de trabalho sejam de propriedade exclusiva
do auditor, partes ou excertos, a critério do auditor, podem ser
postos à disposição da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a
magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Esses julgamentos fornecem a base para
A
determinar a natureza, a época e a extensão de
procedimentos de avaliação de risco.
B
identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
C
determinar a natureza, a época e a extensão de
procedimentos operacionais de relevância.
D
tomar decisões econômicas razoáveis com base nas
informações das demonstrações contábeis.
E
entender que as demonstrações contábeis são elaboradas,
apresentadas e auditadas considerando níveis de
materialidade.
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o
exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente
uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de
partida para determinar a materialidade para as demonstrações
contábeis como um todo.
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial
apropriado incluem
A
os elementos das notas explicativas.
B
os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das
demonstrações contábeis da entidade específica.
C
a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu
setor e o ambiente econômico em que atua.
D
a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
E
a volatilidade relativa do capital.
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:
A
as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
B
quem financiou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído.
C
quem contratou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
D
os recursos financeiros utilizados na condução dos trabalhos.
E
a modalidade da realização dos trabalhos as circunstâncias em que ocorreram.
No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção
correta.
A
Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade
dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são
os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos
resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor
independente e registrados em parágrafo específico de seu
relatório.
B
Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um
processo que se inicia com a emissão da carta-proposta, que é
o documento no qual o auditor formaliza as condições do
trabalho planejado a ser executado.
C
O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode
utilizar a rotação de escala — técnica de determinação das
unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para
estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de
distorções relevantes.
D
Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor
independente, no estabelecimento da estratégia geral dos
trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o
procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna,
a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de
fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da
empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve
entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada.
E
Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor
ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de
prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as
evidências obtidas.
Ao final do trabalho de auditoria, os papéis de trabalho de
auditoria são classificados em transitórios ou permanentes.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve montar a documentação em arquivo e completar
o processo administrativo de montagem do arquivo
final de auditoria tempestivamente após a
A
delineação das estratégias e dos planos.
B
avaliação do sistema de controle.
C
data do relatório do auditor.
D
execução do trabalho de campo.
No contexto dos procedimentos e métodos de auditoria, os papéis de trabalho são
A
documentos que comprovam a realização de trabalhos de auditoria e não se confundem com a documentação de auditoria.
B
um retrato fiel da fiscalização, contendo a documentação de todas as questões que a auditoria aborde em seu relatório.
C
preparados pelo auditado e conferidos pelo auditor, que tem o dever de atestar a regularidade dos atos.
D
registros de procedimentos de auditoria executados, de evidências relevantes obtidas e de conclusões alcançadas pelo auditor.
E
documentos físicos e não eletrônicos, uma vez que têm que ser assinados pelo auditor.
Os documentos que têm por finalidade o registro das informações e fatos verificados durante a auditoria e que servem de suporte para conclusões, ações e recomendações denominam-se
A
papéis de trabalho.
B
resumos dos testes de auditoria.
C
documentos de evidenciação.
D
relatórios de aspectos relevantes.
E
pareceres prévios.
Constitui(em) documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Trata-se
A
dos procedimentos de auditoria.
B
do relatório de recomendações.
C
dos papéis de trabalho.
D
das provas de auditoria.
E
do parecer de auditoria.
Na documentação de auditoria, o auditor deve registrar os procedimentos executados, suas conclusões e os resultados do seu trabalho. Essas conclusões irão compor os relatórios e pareceres finais da atividade realizada.
C
Certo
E
Errado
A documentação de auditoria possibilita que a equipe de trabalho seja responsabilizada por suas atividades.
C
Certo
E
Errado
As folhas de registro de verificações são utilizadas para registrar impactos ou normalidades identificados e evidenciados durante os exames da auditoria. Quanto maior a proporção dessas folhas sem registro de impactos, mais forte será a indicação da ineficiência do programa e da inadequação no processo de pré-auditoria.
C
Certo
E
Errado
O objetivo principal de codificar e referenciar os papéis de trabalho é
A
avaliar os auditores.
B
facilitar de imediato a identificação.
C
estabelecer o planejamento da auditoria.
D
levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.
Os papéis de trabalho podem referir-se à fase de planejamento ou de execução da auditoria. Entre os primeiros, destacam-se os da avaliação dos controles internos e de revisão contábil.
C
Certo
E
Errado
Uma das recomendações que os auditores devem observar no preenchimento dos papéis de trabalho é não revelar o critério adotado para determinar o valor a partir do qual as operações foram consideradas relevantes.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho devem ficar em poder
A
do auditor.
B
da diretoria da empresa auditada.
C
do contador da empresa auditada.
D
da Comissão de Valores Mobiliários.
Todas as instruções aos membros de equipes de auditorias devem fazer parte da documentação da auditoria (papéis de trabalho).
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho usualmente são arquivados em duas categorias de arquivos: corrente e permanente. No arquivo permanente, são, em geral, arquivados documentos do tipo contratos de descontos de duplicatas e demonstrações contábeis do último exercício.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve documentar o tratamento dado às inconsistências verificadas no decorrer do trabalho de campo, obrigando-se a reter como papéis de trabalho a documentação considerada incorreta, para efeito de comparação com os documentos que corrigiram os erros identificados.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado