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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)
A
marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.
B
autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.
C
dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.
D
registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.
E
controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.
Durante a realização da Auditoria, o auditor detectou a possibilidade de a empresa ser absorvida pela líder do setor, em vista da consolidação do segmento no qual ela atua.
Em virtude dessa real possibilidade, o auditor deve emitir um parecer
A
Adverso
B
Sem Ressalva
C
Com Ressalva
D
Com Negativa de Parecer
E
Com Parágrafo de Ênfase
Sem prejuízo da fiscalização do Conselho Federal e dos conselhos regionais de contabilidade, o contador, na função de auditor, não é obrigado a disponibilizar seus papéis de trabalho, relatórios, entre outros documentos, exceto nos casos de determinação judicial.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.
C
Certo
E
Errado
O papel de trabalho referente ao registro de verificações sem impactos trata do registro das anormalidades quando os exames não identificam impactos. Quanto maior for o número de folhas de registro preenchidas sem impactos, maior será a eficiência do programa.
C
Certo
E
Errado
Desde que sejam atualizados, alguns papéis de trabalho podem ser reutilizados, quando estiverem relacionados a auditorias realizadas em vários períodos consecutivos.
C
Certo
E
Errado
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
A
importância da evidência de auditoria obtida.
B
tamanho e complexidade da entidade auditada.
C
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
D
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
E
volume dos recursos das transações auditadas.
Os papéis de trabalho são elaborados durante a execução dos trabalhos de auditoria. Na fase preliminar da auditoria, não é necessária a elaboração de papéis de trabalho de planejamento.
C
Certo
E
Errado
No tocante aos conceitos e objetivos de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, assinale a alternativa correta.
A
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de notas explicativas sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.
B
Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela Profissão Contábil, desde que formalizadas pelos seus organismos próprios.
C
O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e não representa, pois, garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
D
O parecer é de exclusiva responsabilidade de administrador registrado no Conselho Regional de Administração, nestas normas denominado auditor.
E
Salvo declaração expressa em contrário, consoante do parecer, entende-se que o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, em termos de conteúdo, somente.
No preenchimento dos papéis de trabalho, deve-se atentar para o fato de que os comentários sobre as ocorrências do exercício anterior são mais importantes que as recomendações para a próxima auditoria.
C
Certo
E
Errado
O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos expressam sua opinião acerca das demonstrações contábeis nele indicadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.
A
Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.
B
B O parecer deve ser assinado por contador ou técnico de contabilidade regularmente registrado em CRC.
C
A data do parecer deve corresponder a das demonstrações que tenham sido auditadas.
D
O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário das informações.
E
Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato.
A conveniência de flexibilidade no uso dos papéis de trabalho não é razão suficiente para impedir a administração que recomende a adoção de modelos gerais padronizados. Tais modelos possibilitam verificar o cumprimento dos programas estabelecidos e a pertinência e adequação das conclusões apresentadas.
C
Certo
E
Errado
Quanto aos conceitos e objetivos de Auditoria Interna, marque a afirmativa incorreta.
A
É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
Sua atividade tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas no relatório.
D
Sua atividade está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
E
O documento pelo qual é apresentado o resultado dos seus trabalhos é o parecer da Auditoria Interna.
Os papéis de trabalho podem ser utilizados para aferição do desempenho dos auditores, confrontando as ações realizadas com as definições prévias dos superiores.
C
Certo
E
Errado
Os exames efetuados pelo auditor devem ser indicados nos papéis de trabalho. Notas explicativas, por exemplo, servem para especificar itens de estoque identificados para a contagem física ou relacionar critérios adotados na seleção de valores para testes.
C
Certo
E
Errado
O levantamento do sistema de controle interno da entidade auditada compõe a pasta de papéis em curso, porque constitui a evidência obtida em determinado momento e requer acompanhamento e atualização permanentes.
C
Certo
E
Errado
Para definir a extensão dos papéis de trabalho, recomenda-se que o auditor leve em conta o que seria necessário para proporcionar a outro auditor que fosse efetuar pela primeira vez aquela auditoria específica a compreensão do trabalho realizado e as referências para as conclusões adotadas, mesmo sem conhecer os detalhes da auditoria executada.
C
Certo
E
Errado
Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:
A
sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.
B
apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.
C
sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
D
devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.
E
sua padronização não é obrigatória.
O auditor não deve utilizar os papéis de trabalho elaborados por empresa concorrente, que lhe tenha antecedido, não só para manter a independência, como também para não colocar em risco a confiabilidade no serviço realizado.
C
Certo
E
Errado
Os anexos juntados aos arquivos correntes constituem parte integrante dos papéis de trabalho para cada serviço e devem ser revistos e atualizados a cada exame.
C
Certo
E
Errado
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