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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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Os registros dos procedimentos de auditoria que foram executados, as evidências de auditoria relevantes obtidas e as conclusões que foram alcançadas pelo auditor são chamados de:
A
Análise de conteúdo.
B
Trilhas de verificação.
C
Arquivo de governança.
D
Procedimento de integridade.
E
Documentação de auditoria.
Os auditores têm ciência de que o trabalho de auditoria deve ser zelosamente documentado, de modo a assegurar a sua revisão e a manutenção das evidências obtidas. Essa documentação inclui informações relevantes para dar suporte às conclusões e aos resultados da auditoria.
As orientações para elaboração e guarda da documentação de auditoria incluem a recomendação de que:
A
a elaboração dos papéis de trabalho comece a partir dos testes de controles;
B
a primeira revisão dos papéis de trabalho seja mais detalhada e realizada pelo próprio auditor;
C
informações pessoais sensíveis legalmente protegidas não sejam mantidas nos papéis de trabalho;
D
os papéis de trabalho sejam preparados exclusivamente pelo auditor e sua equipe;
E
os papéis de trabalho transitórios sejam mantidos pelo menos até a aprovação do relatório do auditor.
Sobre a documentação de auditoria, também conhecida como papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
a documentação de auditoria pode ser registrada somente em papel, não sendo admitidas as explicações verbais do auditor referentes ao trabalho executado por ele.
B
a documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.
C
cabe ao auditor apagar e descartar a documentação de auditoria antes do fim do seu período de guarda.
D
suas finalidades limitam-se aos casos trazidos em norma.
E
a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria são sempre iguais, não sofrendo influência de quaisquer fatores.
A atividade de auditoria surgiu como parte da evolução do sistema capitalista, na medida em que as empresas familiares necessitavam abrir seu capital para novos sócios, a fim de expandir suas atividades.
C
Certo
E
Errado
Com base na NBC TA 230 (R1), assinale a alternativa correta quanto à documentação de auditoria.
A
A documentação de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica, que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
B
O auditor experiente é um indivíduo que tem experiência prática de auditoria e conhecimento razoável exclusivamente de processos de auditoria e de normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
C
Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do período de guarda dessa documentação.
D
O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando as discussões ocorreram, vedada a identificação de eventuais interlocutores.
E
O auditor precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos ou de outro tipo de documentos em duplicata.
A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
Exemplos de documentação de auditoria incluem:
A
Valores dos honorários cobrados pelo auditor.
B
Cartas de confirmação e representação.
C
Detalhes sobre as fraudes e os erros identificados em auditorias em outras entidades.
D
Sugestões do auditor para que investimentos sejam realizados pela entidade auditada.
E
Eventos de capacitação e treinamento realizados pelo auditor na entidade auditada.
Sobre a documentação de auditoria e as disposições da NBC TA 230 (R1), analise as afirmações a seguir.
I. A documentação de auditoria tem por objetivo, dentre outros, responsabilizar a equipe de auditoria pelo trabalho realizado.
II. Na documentação de auditoria são registrados os procedimentos executados e todas as evidências e informações levantadas durante a execução dos trabalhos.
III. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não deve registrar quem executou o trabalho de auditoria, tendo em vista a objetividade e imparcialidade que devem estar presentes em todo o trabalho.
IV. O auditor pode discutir e documentar assuntos significativos com outros empregados da entidade e terceiros, como pessoas que prestam serviço de consultoria.
Estão corretas apenas as afirmativas
A
I e III.
B
II e IV.
C
I e IV.
D
II e III.
E
I, III e IV.
Na execução de uma auditoria na Secretaria de Obras, um auditor fez os registros dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas.
Esses registros são chamados de:
A
Regularidade absoluta ou nota de crédito.
B
Controle de correição ou resultado analítico.
C
Coleta de observações ou certificação de objeto.
D
Materialidade das constatações ou técnica de contato.
E
Documentação de auditoria ou papéis de trabalho.
A documentação de auditoria, frequentemente denominada como papéis de trabalho, é um elemento crucial no processo de auditoria. Esses documentos servem como registro permanente das evidências obtidas, procedimentos de auditoria aplicados, e conclusões alcançadas durante a auditoria. Eles também suportam a lógica e metodologia aplicadas pelos auditores em suas avaliações. Com base nesse entendimento, a documentação de auditoria fornece:
A
Evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
B
Publicidade e divulgação de todos os segredos comerciais da empresa auditada, aumentando a transparência corporativa.
C
Uma garantia absoluta de que a organização está livre de qualquer fraude ou erro.
D
Instruções estritas e imutáveis que devem ser seguidas por todas as empresas, independentemente de sua natureza ou tamanho.
Sobre a documentação de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Se a conclusão da montagem do arquivo final de auditoria for realizada após a data do relatório do auditor, novos procedimentos de auditoria deverão ser realizados.
B
O auditor não pode modificar a documentação de auditoria existente ou acrescentar nova documentação de auditoria após a montagem do arquivo final de auditoria.
C
Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento.
D
Dois fatores importantes na determinação da forma, do conteúdo e da extensão da documentação de auditoria sobre assuntos significativos são o prazo de conclusão da auditoria e os riscos identificados de distorção relevante.
E
Os papéis de trabalho fornecem evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas; dessa forma, o auditor deve documentar todos os assuntos considerados e todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
A documentação da auditoria inclui todos os papéis de trabalho, evidências coletadas e conclusões alcançadas durante o processo de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Os auditores utilizam um tipo específico de documentação para registrar evidências e conclusões da auditoria. Nesse sentido, é CORRETO afirmar ser esse documento.
A
Documentos de suporte da auditoria.
B
Relatório detalhado de auditoria.
C
Demonstrativos financeiros.
D
Anotações explicativas.
O registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor denomina-se
A
testes substantivos.
B
parecer de auditoria.
C
testes de observância.
D
documentação de auditoria.
Analise as afirmações abaixo sobre a documentação da auditoria na administração pública e responda o que se pede.
I- A documentação de auditoria deve incluir uma estratégia de auditoria e um plano de auditoria.
II- A documentação de auditoria deve registrar os procedimentos executados e a evidência obtida e apoiar a comunicação dos resultados da auditoria.
III- A documentação de auditoria deve ser suficientemente detalhada para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados, a evidência de auditoria obtida para fundamentar as conclusões e recomendações da auditoria, o raciocínio por trás de todas as questões relevantes que exigiram o exercício de julgamento profissional e as respectivas conclusões.
Está CORRETO o que se afirma em:
A
I e III apenas.
B
I e II apenas.
C
II e III apenas.
D
I, II e III.
E
I apenas.
O registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor é chamado de:
A
Memórias de cálculo.
B
Materialidade de campo.
C
Prospecção de evidências.
D
Registro de procedimentos.
E
Documentação de auditoria.
Em relação à documentação de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA:
A
É vedado o armazenamento da documentação em formato eletrônico.
B
A documentação de auditoria permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e aplicáveis.
C
A documentação de auditoria contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
D
Em hipótese alguma a documentação poderá ser modificada após a montagem do arquivo final de auditoria.
E
É vedada a utilização da documentação de auditoria como subsídio para auditorias futuras.
Os papéis de trabalho de auditoria são formalmente chamados de
A
provas documentais.
B
procedimentos analíticas.
C
documentos comprobatórios.
D
documentação de auditoria.
E
arquivos de auditoria.
Sobre as normas aplicáveis à documentação de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
É necessário que o auditor documente todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.
B
O auditor deve documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
C
A existência do plano de auditoria assinado no arquivo de auditoria demonstra que o auditor e a administração concordaram com os termos do trabalho de auditoria.
D
O memorando de conclusão descreve, resumidamente, os assuntos significativos identificados durante a auditoria e o modo como eles foram tratados.
E
A documentação de auditoria não pode fornecer evidências do exercício do ceticismo profissional do auditor uma vez que ele, o ceticismo profissional, não pode ser evidenciado.
De acordo com a NBC TA 230 (R1), que trata do registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor, assinale a alternativa correta:
A
As discussões de assuntos significativos com a administração, com os responsáveis pela governança e outros, devem ser documentadas pelo auditor, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram.
B
Se o auditor julgar necessário não atender a um requisito relevante de uma norma, ele deverá documentar o depoimento de três pessoas que testemunharam seu correto procedimento durante todo o tempo de execução do trabalho de auditoria.
C
A documentação em arquivo de auditoria deve ser montada e o processo administrativo de montagem do arquivo final completado antes da data do relatório do auditor.
D
A documentação de auditoria não deve ser apagada nem descartada pelo prazo de um ano após a montagem do arquivo final de auditoria estar completada.
E
Em nenhuma hipótese o auditor pode modificar ou acrescentar nova documentação de auditoria quando a montagem do arquivo houver sido completada.
Para fins das normas de auditoria [NBC TA 230 (R1)], como se denomina o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor?
A
Achados de Auditoria.
B
Apontamentos de Auditoria.
C
Arquivo de Auditoria.
D
Documentação de Auditoria.
E
Relatório de Auditoria.
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