Questões de Concurso sobre Forma, Conteúdo e Extensão da Documentação

A respeito da documentação de auditoria, de acordo com as previsões da Norma de Contabilidade NBC TA 230 (R1), assinale a alternativa INCORRETA.

A documentação de auditoria é a evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor, bem como de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. Portanto, sua guarda é um processo fundamental para a documentação de auditoria. Nesse caso, de acordo com as normas da profissão, o período de retenção dos papeis de trabalho, a contar da data do relatório do auditor, geralmente,

Uma das questões importantes no processo de auditoria são os documentos da auditoria na medida em que estes evidenciam os resultados obtidos. A maneira, conteúdo e extensão da documentação de auditoria, contudo, depende de alguns fatores. Analise entre verdadeiros (V) e falsos (F) os fatores que influenciam na documentação da auditoria:

(__)Metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.

(__)Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.

(__)Riscos identificados de distorção relevante.

(__)Tamanho e complexidade da entidade.

Assinale a alternativa que contém a ordem CORRETA de cima para baixo:

Sobre a documentação de auditoria, analisar os itens.

I. O auditor precisa incluir em sua documentação de auditoria as notas que apresentem o entendimento prévio, assim como cópias de documentos corrigidos.

II. Como exemplo de documentação de auditoria, podem ser citados: as listas de verificação, os memorandos e cartas de confirmação.

III. As explicações verbais do auditor não são documentação adequada para o trabalho feito ou para as conclusões, mas podem esclarecer informações da sua documentação.

IV. Como parte da documentação de auditoria podem ser inclusas cópias de registros da empresa, tais como contratos e outros a acordos.

Está CORRETO o que se afirma:

A Auditoria pode apresentar formar diversas, cada uma delas com características peculiares. São classificadas de acordo com: a extensão do trabalho, a profundidade dos exames, a natureza e com os fins a que se destina. Considerando as formas de auditoria, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.

( ) A auditoria geral pode variar com profundidade, exigindo exame integral, ou por testes, das operações registradas, segundo o julgamento do auditor quanto a segurança que lhe podem oferecer os controles internos, cuja eficiência determina o grau de convicção do auditor em relação a fidelidade dos registros contábeis.

( ) O auditor externo precisa proceder a revisão integral para obter elementos de convicção quanto a confiabilidade dos registros contábeis de uma entidade, principalmente quando ela possui eficientes controles internos.

( ) A Auditoria continuada traz para a empresa a vantagem de fiscalização constante, pelo auditor, cuja presença frequente na empresa pode auxiliar na soluções de problemas contábeis que possam surgir.

( ) A Auditoria para fins de concessão de crédito não é exigida pelo financiador em perspectiva, que deseja conhecer a realidade do estado econômico e financeiro da empresa a qual vai conceder o crédito.

Marque a alternativa que completa corretamente as lacunas da assertiva a seguir.

Os assuntos que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente representam ____________________ e devem ser ____________________.

O relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis de uma sociedade anônima, em 31.12.2011, foi apresentado com a seguinte redação:

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia A, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.

A Administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.

Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas, não, para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Companhia. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

Chamamos atenção para a Nota X às demonstrações contábeis, que descreve a incerteza relacionada com o resultado da ação judicial movida contra a Companhia pela Empresa Z. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto.

O relatório de auditoria acima é um relatório:

Os papéis de trabalho devem ser suficientemente abrangentes para compreender a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento exercido pelo auditor e as conclusões alcançadas.

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

A existência de limitações na extensão do trabalho do auditor pode obrigá-lo a emitir parecer com ressalva ou, até mesmo, com abstenção de opinião. A situação que não caracteriza essa limitação é

Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo, como

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

I. O Parecer do Auditor Independente é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas e classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião.

II. A data do parecer deve corresponder ao dia do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.

III. Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente, segundo a natureza desta. Em circunstâncias próprias, o parecer é dirigido ao contratante dos serviços.

IV. A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à opinião adversa.