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Questões de Concurso sobre Finalidades da Documentação de Auditoria
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A documentação de auditoria, também denominada papéis de trabalho, tem como finalidade principal:
A
registrar as evidências obtidas e fundamentar as conclusões do auditor.
B
registrar as evidências obtidas e subsidiar a elaboração do balanço patrimonial.
C
arquivar os documentos contábeis originais da entidade auditada.
D
registrar as evidências obtidas e substituir os relatórios financeiros da entidade.
Durante a auditoria das demonstrações contábeis da Cia PapaChibé S.A, o auditor independente definiu materialidade global e materialidade de desempenho, tendo classificado os estoques como área de alto risco de distorção relevante. No decorrer dos trabalhos, foram executados procedimentos substantivos sobre estoques, com identificação de divergências superiores à materialidade de desempenho, posteriormente ajustadas pela administração. Todavia, nos papéis de trabalho, o auditor registrou apenas conclusões genéricas, sem documentar adequadamente a natureza, a época e a extensão dos procedimentos, nem evidenciar os julgamentos profissionais exercidos na avaliação dos riscos e na aplicação da materialidade. Em revisão de qualidade realizada por auditor experiente, sem envolvimento prévio no trabalho, concluiu-se que a documentação não permitia compreender a base das conclusões alcançadas.
Considerando os requisitos aplicáveis à documentação de auditoria, é correto afirmar que a documentação
A
atende à norma, pois as divergências foram ajustadas e o valor final ficou abaixo da materialidade global planejada, sendo dispensável o detalhamento do julgamento profissional.
B
é suficiente, pois a norma não exige o registro do julgamento profissional, desde que os procedimentos tenham sido efetivamente executados.
C
somente seria considerada inadequada se as divergências identificadas não tivessem sido ajustadas pela administração ou se superassem a materialidade global.
D
é inadequada, pois deve permitir compreender os procedimentos executados, os julgamentos profissionais adotados e a base das conclusões alcançadas.
E
é adequada, uma vez que os papéis de trabalho possuem caráter auxiliar e não precisam demonstrar como a materialidade de desempenho foi considerada.
Ano:
2025
Banca:
Objetiva Concursos
Sobre a finalidade dos documentos de auditoria, assinalar a alternativa CORRETA.
A
Auxiliar a equipe de auditoria no planejamento e na execução de seus trabalhos.
B
Permitir que o contador seja responsabilizado pelo trabalho da equipe de auditoria.
C
Servir como base para os registros contábeis do patrimônio da empresa.
D
Servir como evidência de que a contabilidade foi feita com base nas normas de auditoria.
O auditor, no exercício de suas funções, deve ter livre acesso a todas as dependências, documentos e registros da entidade auditada. Caso ocorra qualquer restrição ao desenvolvimento de suas atividades, o fato deverá ser comunicado, por escrito, à chefia e ao dirigente da unidade auditada, solicitando as providências cabíveis. Com base nessas informações, marque a alternativa correta que identifica a fase da auditoria em que o produto final é elaborado de forma tempestiva, permitindo que as ações preventivas, corretivas ou saneadoras sejam adotadas em tempo hábil.
A
Reunião de Abertura.
B
Execução da Auditoria.
C
Avaliação da Auditoria.
D
Reunião de Fechamento.
E
Relatório de Auditoria.
De acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, o principal objetivo da documentação de auditoria é registrar e fornecer ao auditor evidência do trabalho realizado e das distorções significativas constatadas. Além do objetivo principal, a documentação de auditoria também tem diversos objetivos adicionais, com exceção de um:
A
Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
B
Assistir a equipe de trabalho no planejamento e na execução da auditoria.
C
Garantir a conformidade com as exigências de arquivamento e preservação de documentos da entidade auditada.
D
Manter registros de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
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O propósito do auditor é elaborar documentação que forneça:
A
Aos conselhos financeiros e de gestão para melhorar a rentabilidade da empresa.
B
A segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, seja por fraude ou erro, e expressar uma opinião sobre a conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
A garantia que a empresa atenda a todos os requisitos fiscais e tributários, evitando qualquer tipo de penalidade.
D
Identificação de todas as fraudes ocorridas na empresa e garantir que nenhuma fraude será cometida no futuro.
E
Revisão todos os contratos e acordos firmados pela empresa para garantir que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
Ano:
2023
Banca:
Objetiva Concursos
Sobre documentação de auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) A documentação de auditoria, que atende às exigências específicas de documentação de outras normas de auditoria relevantes, fornece evidências da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.
( ) A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento e na execução da auditoria.
( ) A documentação de auditoria permite manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
A
C - C - C.
B
E - C - C.
C
C - E - E.
D
E - E - E.
E
C - C - E.
Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o auditor deve documentar os seguintes assuntos, EXCETO:
A
Quando e por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
B
As novas conclusões alcançadas, e seu efeito sobre o relatório do auditor.
C
Os procedimentos de avaliação e gestão mitigada de riscos.
D
A evidência de auditoria obtida.
Segundo o manual de orientações técnicas das atividades de auditoria interna da CGU (2017), sobre os tipos de avaliação de auditoria, podemos afirmar:
A
A avaliação financeira tem como finalidade proporcionar certeza razoável de que as demonstrações financeiras estão em conformidade com os princípios contábeis.
B
A avaliação de conformidade tem como finalidade obter evidências a respeito da eficiência e da eficácia das atividades.
C
A avaliação Compliance tem como finalidade obter evidências a respeito das demonstrações financeiras da entidade.
D
A avaliação de desempenho tem como finalidade a obtenção de evidências para verificar se as atividades financeiras ou operacionais obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis.
E
A avaliação de riscos tem como finalidade obter evidências sobre a capacidade operacional do órgão ou unidade auditada.
A documentação de auditoria serve de base para a formação da opinião do auditor, bem como de evidência de que a auditoria foi planejada e executada em concordância com as normas legais e regulamentares. A documentação de auditoria serve, ainda, para várias finalidades adicionais, que incluem, entre outras,
A
permitir que a equipe de trabalho não seja responsabilizada por seu trabalho.
B
manter um registro de assuntos de importância para auditorias passadas.
C
permitir a condução de inspeções ou perícias internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
D
desenvolver uma metodologia de armazenamento, em forma física ou eletrônica, o qual contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
E
assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
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Leia as afirmativas a seguir:
I. Registrar os procedimentos de trabalho realizados pelo auditor e seus resultados, omitindo se foram executados conforme o planejado, é um dos objetivos da documentação de auditoria.
II. A lei orçamentária não conterá dispositivo estranho à previsão da receita e à fixação da despesa. Haverá, porém, uma exceção nos casos de autorização para abertura de créditos suplementares e contratações de operações de créditos ainda por antecipação da receita.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Marque a alternativa que completa corretamente as lacunas da assertiva a seguir.
Os assuntos que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente representam ____________________ e devem ser ____________________.
A
os assuntos contábeis relevantes / apresentados no relatório da administração.
B
os principais assuntos de auditoria / apresentados no relatório do auditor independente.
C
as opiniões modificadas / apresentadas nos papéis de trabalho do auditor independente.
D
os assuntos para formação de opinião / apresentados na carta de representação da administração.
Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.
A
Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.
B
Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.
C
Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.
D
Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
E
Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
Não é uma finalidade da documentação da auditoria:
A
assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
B
permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho.
C
manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
D
permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
E
assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.
Com a finalidade de atender à norma de auditoria que estabelece que o profissional responsável deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações contábeis examinadas, os auditores elaboram
A
papéis de trabalho.
B
notas explicativas.
C
relatório de auditoria.
D
parecer de auditoria.
E
planejamento de trabalho.
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Destrave a preparação completa para sua aprovação. Com a Assinatura Ilimitada, você estuda com os melhores professores do Brasil e todos os recursos Gran.
Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas
durante a execução do processo de auditoria, pois são os
documentos que
A
evidenciam e suportam a conclusão do auditor, além
de representar a garantia quanto à integridade, à exatidão
e à qualidade dos procedimentos realizados e resultados
gerados.
B
evidenciam a efetiva aquisição dos serviços de auditoria
frente aos órgãos reguladores e fiscalizadores.
C
comprovam a experiência técnica dos auditores que
estão executando um determinado trabalho.
D
relatam o papel a ser exercido pelos membros da equipe
de auditores quanto às especificidades do trabalho.
E
comprovam a independência da equipe de auditoria
em relação à alta administração da empresa.
Os papéis de trabalho devem registrar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, e o relatório final de execução da auditoria deve descrever os resultados e as conclusões da evidência da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa INCORRETA.
A
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente.
B
Um dos principais objetivos dos programas de auditoria é o de estabele-cer por escrito a política da firma de auditoria.
C
A listagem dos procedimentos de auditoria é uma das partes do programa de auditoria.
D
Os comentários do auditor não devem ser sucintos, possuindo redação clara e compreensível.
Gerar simulado