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O comunicado técnico CTA 32 – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVES...
O comunicado técnico CTA 32 – AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento.
Avalie se os procedimentos substantivos aplicáveis aos fundos de investimento incluem
I. recálculo do saldo final patrimonial dos derivativos;
II. conciliação do saldo da carteira de investimentos com o saldo contábil na data-base;
III. confronto das emissões e dos resgates de cotas junto aos extratos ou relatórios de liquidação;
IV. obtenção do relatório de movimentação do patrimônio líquido e confronto com o saldo contábil e com a posição de cotistas,
V. conciliação do saldo da carteira de investimentos com o saldo contábil na data-base e com o extrato da Instituição Financeira obtido com o fundo (ou com a resposta de circularização).
Estão corretos os procedimentos
A
I, II e III, apenas.
B
I, II e IV, apenas.
C
III, IV e V, apenas.
D
II, III, IV e V, apenas.
E
I, II, III, IV e V.