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A Divisão de Auditoria Interna (DAUIN) do Tribunal de...
A Divisão de Auditoria Interna (DAUIN) do Tribunal de Contas do Estado do Tocantins (TCE/TO) estruturou suas rotinas com base no Modelo de Três Linhas do The IIA, integrando serviços de avaliação e de consultoria. Diante de falhas ou de achados identificados no decorrer dos trabalhos de campo, a equipe técnica deve adotar os canais formais de comunicação e os ritos procedimentais adequados para cada nível de impacto ou especificidade da constatação. Diante das regras que regem a emissão de notas de auditoria, notificações e relatórios, assinale a alternativa correta.
A
O relatório preliminar de auditoria, por consistir em um instrumento técnico de sugestões sujeito a alterações, deve ser obrigatoriamente utilizado pela unidade auditada para subsidiar sua análise e implementar ações corretivas imediatas antes da formalização da reunião de fechamento.
B
As notificações para providências aplicam-se a achados classificados nos níveis médio e alto de impacto, que envolvam a necessidade de adoção tempestiva de medidas sob risco de danos ao erário ou à gestão, integrando formalmente o relatório de auditoria acompanhado de especificações sobre o andamento de sua resolução.
C
A nota de auditoria constitui o instrumento coercitivo adequado para cientificar o gestor acerca de irregularidades de natureza material e de alta relevância, fixando prazo peremptório para o ressarcimento de prejuízos apurados antes do envio do processo eletrônico para a validação da Corregedoria.
D
Os papéis de trabalho elaborados por agentes externos que não integram a estrutura do Tribunal de Contas possuem presunção absoluta de veracidade, eximindo o auditor interno de realizar validações adicionais e transferindo a responsabilidade civil pelos dados empregados no relatório final ao emitente originário.