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A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos...
A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que
A
o diretor financeiro delega a responsabilidade ao
tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
B
a empresa não possui controles internos para os
processos de tesouraria.
C
os controles internos de tesouraria são eficazes para
qualquer tipo de desvio financeiro.
D
o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo
necessário à segregação de funções.
E
não há conformidade entre os controles internos
definidos e sua ocorrência no processo.