Questões de Concurso sobre Comunicação de Deficiências de Controle Interno

Assinale a opção que corresponde a um exemplo de impropriedade em achados de auditoria.

Analise as afirmativas abaixo com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC n^o 1.210/09, que trata da comunicação de deficiências de controle interno.

1. O auditor deve comunicar tempestivamente, por escrito, todas as deficiências de controle interno identificadas durante os trabalhos de auditoria, aos responsáveis pela governança.

2. A evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados é considerada deficiência significativa de controle interno.

3. O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado depende do julgamento profissional do auditor nas circunstâncias e pode considerar a natureza, o porte, a complexidade da entidade, entre outros aspectos.

4. O auditor não deve discutir com a administração as deficiências de controle interno, mas deve comunicá-las por escrito.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

Sobre a responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas, considerando os dispositivos da NBC TA 265.

( ) Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno da entidade, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento.

( ) Ao discutir as condições das suas observações com a administração, o auditor deve obter outras informações relevantes para consideração adicional, como o entendimento das causas reais ou suspeitas de deficiências, as exceções causadoras de deficiências reportadas pela administração, as distorções não contempladas pelos controles internos e a avaliação preliminar da administração a respeito de sua resposta às observações.

( ) A comunicação de deficiências significativas por escrito aos responsáveis pela governança (RG) reflete a importância desses assuntos e os auxilia a cumprirem suas responsabilidades de supervisão geral (RSG). Ao determinar quando emitir a comunicação por escrito, o auditor pode considerar se o recebimento dessa comunicação seria um fator importante para permitir que os RG desempenhem suas RSG.

( ) Independentemente da época prevista para a comunicação por escrito de deficiências significativas, o auditor deve comunicá-las verbalmente em primeira instância à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança para auxiliá-los a tomar tempestivamente as medidas corretivas para minimizar os riscos inerentes relevantes. Isso isenta o auditor da responsabilidade de comunicar as deficiências significativas por escrito.

Assinale a sequência correta.

A NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno é aplicável a auditoria de demonstrações contábeis para períodos iniciados em ou após:

De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”, assinale a afirmação INCORRETA.

Na auditoria de demonstrações contábeis da Empresa Delta foi identificada uma série de diferenças lançadas no controle de distorções. O sócio está finalizando o trabalho de auditoria e precisa concluir o relatório. Os efeitos estão basicamente relacionados com subavaliações das despesas operacionais. Embora essas distorções representem por volta de 10% do resultado antes da tributação, ultrapassam o limite da materialidade planejada, e não estão disseminadas e, dessa forma, ele pretende apontar essas distorções no relatório requerido pela NBC TA 265 - Comunicação de Deficiência de Controle Interno e emitir um relatório contendo opinião sem modificação sobre as demonstrações contábeis.

Na qualidade de revisor independente você:

Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que: