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Questões de Concurso sobre Limitações ao Alcance dos Procedimentos de Auditoria Interna
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A respeito dos procedimentos de auditoria, avalie as afirmativas a seguir.
I. A observação é limitada pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar como o processo ou procedimento é executado.
II. O resultado de entrevistas e da aplicação de questionários a fiscais de contratos geram evidências apropriadas e suficientes à comprovação de fraudes em licitações.
III. A inspeção envolve buscar informações de pessoas pertinentes, dentro e fora da entidade auditada, assim como o exame de livros e documentos, inclusive externos à organização.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
III, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
Em relação aos controles internos, ao planejamento e risco de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O objetivo principal dos controles internos é potencializar que os objetivos organizacionais sejam atingidos através de processos diversos.
B
Pela avaliação dos controles internos, é possível mapear seu nível de qualidade e os potenciais de risco associados a essa qualidade através de variáveis mensuráveis.
C
Na fase de planejamento, deve-se calcular o potencial de risco de ocorrência de irregularidades ou impropriedades a partir do grau de efetividade dos controles internos estabelecidos.
D
A limitação de recursos materiais, humanos e financeiros inexiste nos órgãos de auditoria governamental, restando a dispensa da racionalização do uso desses recursos, dado que as demandas são de uma grandeza que pode ser considerada limitada.
E
Controles internos frágeis potencializam negativamente, na proporção direta de sua fragilidade, a regularidade da gestão patrimonial, financeira, orçamentária e operacional de seu detentor.
Na condução de uma auditoria interna realizada pela Controladoria Geral do Município em contratos de prestação de serviços de saúde, verificou-se a ausência de critérios uniformes para aferição de resultados e inconsistências na execução financeira. A equipe de auditoria buscou estruturar o trabalho conforme as normas de auditoria aplicáveis ao setor público, priorizando materialidade, risco e relevância.
Considerando as boas práticas de auditoria governamental e as finalidades do controle interno municipal, assinale a alternativa CORRETA.
A
O planejamento de auditoria deve abranger a identificação de riscos e a definição de critérios de materialidade, mas a seleção de amostras pode ser feita de modo discricionário pelo auditor responsável, com base em sua experiência profissional.
B
O relatório de auditoria tem caráter opinativo e prescinde de correlação entre achados, causas e efeitos, uma vez que seu papel primordial é comunicar observações de conformidade administrativa.
C
A auditoria operacional municipal deve restringir-se à verificação de cumprimento de metas fiscais, cabendo ao controle externo apreciar a eficiência e a efetividade das políticas públicas.
D
A definição dos achados de auditoria deve considerar exclusivamente o descumprimento de normas legais, não se estendendo à análise de economicidade ou à razoabilidade do gasto público.
E
A execução da auditoria deve contemplar procedimentos de verificação e análise crítica, cabendo ao auditor avaliar a consistência das evidências obtidas e sua suficiência para fundamentar as conclusões do relatório.
Segundo a Norma de Contabilidade NBC TA 200 (R1): “uma auditoria tem limitações inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de conclusivas”. Nesse sentido, as limitações inerentes de uma auditoria originam-se da:
I. Natureza das informações contábeis.
II. Natureza dos procedimentos de auditoria.
III. Necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas II e III.
D
I, II e III.
As limitações de um trabalho de Auditoria NÃO
decorrem da
A
natureza das informações contábeis.
B
capacidade de o auditor reduzir a zero o risco de
auditoria.
C
natureza dos procedimentos de auditoria.
D
necessidade de a auditoria ser conduzida num
período de tempo razoável.
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. É norma atinente ao relatório que
A
seja apresentado somente àquele que solicitou.
B
seja confidencial quanto à autoria, mas não em relação ao conteúdo.
C
seja minucioso e imparcial.
D
contenha eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
E
contenha apenas a conclusão, devendo as recomendações serem feitas em separado.
A auditoria interna constitui-se no controle gerencial que
assessora a administração quanto ao desempenho das
atribuições definidas para cada área. Em relação à profissão
de auditor interno, assinale a alternativa correta.
A
Não precisa manter o seu nível de competência
profissional através do conhecimento atualizado das
Normas Brasileiras de Contabilidade.
B
A amplitude do seu trabalho e sua responsabilidade estão
limitadas à sua área de atuação.
C
Não deve realizar trabalhos de forma compartilhada com
profissionais de outras áreas, de modo a manter sua
independência.
D
Está impedido de apresentar seus papéis de trabalho ao
auditor independente, de modo a mantê-los em sigilo.
A amplitude do trabalho do auditor interno e a sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
C
Certo
E
Errado
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