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Questões de Concurso sobre Testes de Observância
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Um auditor está realizando testes em contas do ativo imobilizado de uma entidade, buscando evidências confiáveis de que os dez veículos registrados na contabilidade de fato existem. Para isso, comparou as placas e os números de chassi dos veículos registrados na contabilidade com cada um dos dez documentos emitidos pelo órgão de trânsito. Verificou, ainda, a existência dos veículos fisicamente.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:
A
Exame.
B
Provação.
C
Observação.
D
Indagação.
E
Inspeção.
Ano:
2022
Quanto aos testes de observância, assinale a afirmativa correta.
A
Averiguam se os controles internos propostos pela administração da entidade são coerentes e se estão sendo postos em prática.
B
Avaliam a existência de erros e fraudes.
C
Observam a conduta lícita ou não dos administradores e registros.
D
Validam a exatidão dos dados produzidos pela contabilidade.
E
Analisam a consistência dos registros contábeis e das transações.
De acordo com a NBC TA 500, evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. Dentre as evidências de auditoria descritas na NBC TA 500, assinale a alternativa que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo:
A
Inspeção.
B
Observação Relacional.
C
Confirmação externa.
D
Reexecução.
Ano:
2021
Sobre os procedimentos considerados na aplicação dos testes de observância, leia o fragmento a seguir.
A _____________ representa a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis, enquanto a __________________representa o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
Já na _________ e na ____________ obtém-se informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
inspeção – observação – investigação – confirmação
B
observação – inspeção – investigação – confirmação
C
investigação – confirmação – inspeção – observação
D
observação – investigação – inspeção – confirmação
E
confirmação – investigação – inspeção - observação
Sobre testes observância, assinale a alternativa incorreta.
A
A aplicação dos testes de observância requer muita atenção e acuidade do auditor, são aplicados sem que os envolvidos no processo auditado percebam, pois caso for notado, certamente fariam o correto na frente do auditor.
B
O objetivo do teste de observância é proporcionar razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma determinada pela organização.
C
Os testes de observância são largamente aplicados em auditorias operacionais, onde a preocupação central do auditor é com respeito se os colaboradores da organização respeitam as normas internas pré-estabelecidas.
D
Os testes de observância são aqueles empregados pelo auditor, a fim de determinar se os procedimentos externos determinados pela empresa estão sendo cumpridos pelos seus colaboradores.
E
Os testes de observância destinam-se em um primeiro momento a constatar a credibilidade dos procedimentos de controle da empresa, e não necessariamente os registros corretos das operações.
Os testes de observância dividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Durante um trabalho de auditoria, um auditor executou um procedimento para avaliar se a atividade de recepção e conferência de itens adquiridos para estoque era realizada por um funcionário adequado.
O procedimento executado pelo auditor foi um teste:
A
de abrangência;
B
de inspeção;
C
de observância;
D
de revisão analítica;
E
documental.
Leia o trecho a seguir:
Os ___________ visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
Assinale a alternativa que preenche CORRETAMENTE a lacuna.
A
testes adjetivos
B
testes substantivos
C
testes de observância
D
testes de procedimentos
Um importante teste de observância para esse caso é a conferência da existência de pendências como, por exemplo, cheques emitidos e não compensados.
C
Certo
E
Errado
Em um trabalho de auditoria, quando um auditor precisa obter razoável segurança do efetivo cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração, ele deve programar a realização de:
A
atividades de monitoramento;
B
correlação das informações;
C
procedimentos de revisão analítica;
D
testes de observância;
E
testes substantivos.
Quanto às definições gerais dos testes de auditoria, sobre a auditoria interna, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE:
Os testes __________________ visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. Já os testes __________________ visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
A
substantivos - de observância
B
de observância - substantivos
C
de amostragem - substantivos
D
de observância - de amostragem
Os testes de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
A
de observância.
B
substantivos.
C
de indagação oral.
D
de confirmação externa.
E
de inspeção física.
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), com relação aos procedimentos da auditoria, destacam-se os testes, que permitem respaldar as conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, é correto afirmar que
A
os testes de observância permitam verificar se os controles internos estabelecidos estão sendo efetivamente colocados em prática.
B
a observação seja um procedimento destinado a constatar a existência física do patrimônio.
C
os testes substantivos sejam os que se relacionam aos aspectos de maior relevância e materialidade contábil.
D
a inspeção seja um procedimento investigatório destinado à apuração de indícios de fraude.
E
a confirmação vise confrontar as informações da entidade auditada com as certificações oficiais.
Os testes de observância da Auditoria Interna visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
1. verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
2. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
3. acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
4. os riscos de auditoria, quer pelo volume ou complexidade das transações e operações.
5. a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 3, 4 e 5.
Ano:
2018
Segundo a NBC TI 01, com relação aos testes de observância, quais os procedimentos de auditoria devem ser considerados para obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento?
A
Inspeção, observação, investigação.
B
Investigação e confirmação.
C
Inspeção e observação.
D
Inspeção, observação, investigação e confirmação.
E
Observação, investigação e confirmação.
Acerca da Norma Brasileira de Contabilidade-NBC TI 01, considere as afirmativas a seguir.
I. Os testes de observância aplicados em auditorias internas visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
II. Devem ser adotados procedimentos adequados, pelo auditor interno, para assegurar que as contingências ativas e passivas relevantes, decorrentes de processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e reclamações, bem como de lançamentos de tributos e de contribuições em disputa, foram identificadas e são do conhecimento da administração da entidade.
III. A auditoria interna compreende os exames, as análises, as avaliações, os levantamentos e as comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
IV. O planejamento da auditoria interna é a etapa do trabalho na qual a empresa contratante estabelece a estratégia geral dos trabalhos de auditoria a ser executada na entidade, elaborando-a a partir do processo de contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que os auditores possam desempenhar uma auditoria eficaz.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente as afirmativas I e II são corretas.
B
Somente as afirmativas I e IV são corretas.
C
Somente as afirmativas III e IV são corretas.
D
Somente as afirmativas I, II e III são corretas.
E
Somente as afirmativas II, III e IV são corretas.
Na execução dos trabalhos de auditoria, os testes de observância são aplicados com a finalidade de verificar se os controles internos estão sendo efetivamente colocados em prática, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos empregados e administradores da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Os testes de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade são os testes:
A
de procedimento.
B
de relevância.
C
substantivos.
D
de observância.
E
de materialidade.
Os procedimentos da auditoria, conforme as Normas, constituem exames e investigações, que permitem ao auditor obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, são denominados:
A
substantivos.
B
de suficiência.
C
de validação.
D
de observância.
E
de exatidão.
O auditor se dedica, durante seu trabalho, à obtenção das evidências necessárias para formular a sua opinião em relação à fidelidade das demonstrações contábeis sendo examinadas.
Para isso, aplica, normalmente, dois tipos de teste: os testes de observância e os testes substantivos.
Em relação aos testes de observância, assinale a afirmativa correta.
A
Têm como finalidade validar os saldos apresentados nas demonstrações contábeis.
B
Devem proporcionar segurança de que o sistema de controle interno estabelecido pela administração está sendo executado de forma prescrita.
C
Visam à obtenção de suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
D
Subdividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
E
Podem ter como função fazer a revisão final das demonstrações contábeis.
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