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Segundo American Institute of Certified Public Accountants – AICPA, “O controle interno...
Segundo American Institute of Certified Public Accountants – AICPA, “O controle interno compreende o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, adotados numa empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas”. Os sistemas de controle interno envolvem uma variável enorme de informações e procedimentos, porém existem alguns critérios ou princípios que devem ser observados quando da implantação de um sistema de controle interno. A segregação de funções é um destes princípios e corresponde a:
A
Escolha de funcionários aptos e experientes, capazes de cumprir os procedimentos estabelecidos, de forma eficiente e econômica.
B
Definição de autoridade e responsabilidades de forma clara.
C
Estabelecimento de acompanhamento de fatos contábeis/financeiros e operacionais.
D
Separação entre atribuições de autorização/aprovação, de operações, execução, controle e contabilização das mesmas.
E
Determinação de alçadas e procurações de forma escalonada, configurando aos altos escalões, as principais decisões e responsabilidades.