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O processo de caráter periódico destinado a constatar as diferenças existentes nos controles da empresa e os extratos bancários, no qual se recomenda anexar todos os documentos comprobatórios de débitos e créditos para efeito de contabilização, refere-se ao conceito de:
fluxo de caixa
ativo circulante
liquidez corrente
conciliação bancária