Passando por necessidades de caixa, uma sociedade empresária realizou as seguintes operações junto ao Banco A no dia 01/04/2022:
Captação de empréstimo:
Valor do principal: R$ 100.000,00.
Data de vencimento do empréstimo: 01/04/2023 (pagamento do principal acrescido de juros/encargos financeiros).
Juros/encargos financeiros devidos: R$ 26.824,18.
Desconto de duplicata antes de seu vencimento:
Valor da duplicata no vencimento: R$ 30.000,00.
Data de vencimento da duplicata: 01/10/2022.
Juros/Encargos financeiros devidos em virtude da taxa de desconto simples comercial cobrada pelo banco: R$ 3.600,00
Outras informações:
- O valor do empréstimo e o valor líquido da operação de desconto de duplicata foram creditados ainda no dia 01/04/2022, na conta corrente da sociedade empresária no Banco A.
- O exercício social da sociedade empresária ocorre de 01/01 a 31/12 a cada ano.
- A sociedade empresária adota o ano comercial de 360 dias em todas as suas transações financeiras.
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, assinale a alternativa com os lançamentos contábeis que a sociedade empresária deverá realizar para refletirem, em 01/04/2022, o reconhecimento inicial das transações de captação do empréstimo e de desconto de duplicata. (Desconsidere qualquer incidência de impostos.)
Captação do Empréstimo: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento/Ativo Circulante) | R$ 100.000,00 |
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários/Passivo Circulante) | R$ 100.000,00 |
Desconto de Duplicata: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 30.000,00 |
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 30.000,00 |
Captação do Empréstimo: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 100.000,00 |
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 26.824,18 |
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 126.824,18 |
Desconto de Duplicata: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 26.400,00 |
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 3.600,00 |
Crédito: Duplicatas Descontadas (Clientes / Ativo Circulante) | R$ 30.000,00 |
Captação do Empréstimo: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 100.000,00 |
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 26.824,18 |
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 126.824,18 |
Desconto de Duplicata: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 26.400,00 |
Débito: Encargos Financeiros a Transcorrer (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 3.600,00 |
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 30.000,00 |
Captação do Empréstimo: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 100.000,00 |
Débito: Juros Sobre Empréstimos Bancários (Despesas Financeiras / Resultado) | R$ 26.824,18 |
Crédito: Empréstimos a Pagar (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 126.824,18 |
Desconto de Duplicata: | |
Débito: Banco A (Bancos Conta Movimento / Ativo Circulante) | R$ 26.400,00 |
Débito: Despesa Com Operação de Descontos (Despesas Financeiras Gerais / Resultado) | R$ 3.600,00 |
Crédito: Duplicatas Descontadas (Empréstimos Bancários / Passivo Circulante) | R$ 30.000,00 |