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Uma sociedade empresarial tributada pelo lucro real...
Uma sociedade empresarial tributada pelo lucro real apresentou, ao fim do exercício, as seguintes informações:
- o lucro contábil antes do IRPJ e da CSLL foi de R$ 800.000,00.
- na apuração fiscal, foram identificadas as seguintes diferenças entre a contabilidade e a legislação tributária:
- multas fiscais não dedutíveis reconhecidas como despesas no valor de R$ 40.000,00;
- depreciação contábil superior à fiscal em R$ 60.000,00 (diferença temporária dedutível futura);
- provisão para contingência trabalhista reconhecida contabilmente no valor de R$ 100.000,00, dedutível apenas quando paga;
- receita de equivalência patrimonial reconhecida contabilmente no valor de R$ 50.000,00 (não tributável);
- alíquotas aplicáveis:
- IRPJ: 25%
- CSLL: 9%
Considere que não existem saldos anteriores de tributos diferidos.
De acordo com a CPC 32 – Tributos sobre o Lucro, qual o valor total da despesa tributária reconhecida no resultado do período?
A
R$ 214.200,00
B
R$ 218.000,00
C
R$ 231.600,00
D
R$ 268.600,00
E
R$ 272.000,00