Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

Saldos bancários a descoberto, provenientes de cheque especial, são, pela sua natureza, considerados como atividades de financiamento.

O problema de casamento de fluxos de caixa (cash matching problem) envolve encontrar a melhor correspondência entre as entradas e saídas nos fluxos de caixa de diferentes projetos, ou de diferentes carteiras, visando minimizar o desequilíbrio entre os fluxos. Esse procedimento busca otimizar a combinação dos diferentes fluxos de caixa em uma empresa, para atingir uma melhor gestão de liquidez.

Sobre o problema de casamento de fluxos de caixa, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas.

( ) No âmbito de uma empresa que tem fluxos de entrada de capital com periodicidades muito diferentes dos fluxos de saída de capital, é possível realizar o casamento de fluxos de caixa por meio da estruturação de uma carteira de títulos de renda fixa com diferentes maturidades.

( ) Não é possível abordar o problema de casamento de fluxos de caixa ao mesmo tempo em que se está tratando do problema de orçamento de capital (capital budgeting) para escolha de novos projetos a serem desenvolvidos, uma vez que o objetivo do casamento de fluxos de caixa é apenas regularizar um fluxo de caixa, enquanto o objetivo do problema de orçamento de capital é a maximização da taxa interna de retorno ou do índice de rentabilidade.

( ) Um contrato de swap pode ser tanto uma alternativa quanto um complemento a um procedimento de casamento de fluxos de caixa em uma empresa, permitindo formatar uma troca de fluxos de caixa mais eficiente com a participação de uma instituição financeira.

( ) No âmbito de uma empresa, o casamento de fluxos de caixa por meio da seleção dos projetos a serem executados pode ser aplicado em situações em que os diversos projetos possuam diferentes durações e necessidades de financiamento, e busca otimizar a combinação desses projetos.

Assinale a sequência correta.

São obrigadas a elaborar e publicar a demonstração dos fluxos de caixa todas as companhias abertas, e as companhias fechadas a partir de determinado limite de patrimônio líquido, na data de cada balanço.

As informações sobre os fluxos de caixa são úteis para avaliação da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, possibilitando que os usuários desenvolvam modelos para avaliação e comparação do valor presente dos fluxos de caixa futuros de diferentes entidades.

No Pronunciamento CPC 03 (R2) fica estabelecido que os fluxos de caixa EXCLUEM:

Segundo as definições do CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa, as atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade são atividades de:

O hedge de fluxo de caixa aplica-se na proteção de um fluxo de caixa futuro gerado por um ativo ou passivo. Nesse sentido, a parcela efetiva dos ganhos e perdas de hedge é reconhecida em

Em 1º de julho de 20X3, uma empresa comercial tomou emprestado R$ 30.000 de um banco por um período de cinco anos. Em 5 de julho, a empresa usou o dinheiro como entrada para comprar equipamentos no valor de R$ 50.000. Considerando-se somente as informações apresentadas, na demonstração dos fluxos de caixa para o ano encerrado em 31 de dezembro de 20X3, a empresa divulgou um(a):

O fluxo de caixa das atividades operacionais, em R$, foi:

As empresas que utilizarem o método direto na demonstração dos fluxos de caixa deverão evidenciar os fluxos das operações e, especialmente, os pagamentos a clientes e os recebimentos de fornecedores.

Uma empresa tem as informações a seguir.

Considerando apenas as informações apresentadas, o saldo contábil de Caixa e Equivalentes de Caixa da empresa é de:

Os Balanços Patrimoniais em 31/12/2019 e em 31/12/2020 e a Demonstração do Resultado para o ano de 2020 da empresa Produtos Populares S.A. são apresentados a seguir:

Sabe-se que no ano de 2020 a empresa Produtos Populares S.A. não vendeu participações societárias nem veículos, não liquidou qualquer empréstimo, não pagou as despesas financeiras do ano e o aumento de Capital ocorreu devido à emissão de novas ações no mercado. Os valores, em reais, correspondentes ao Caixa das Atividades Operacionais e ao Caixa das Atividades de Investimentos gerados (ou consumidos) no ano de 2020 foram, respectivamente:

Com relação às demonstrações financeiras estabelecidas pela Lei nº 6.404/76, assinale, das alternativas abaixo, qual delas tem como principal objetivo apresentar as origens e aplicações dos recursos da entidade.

O Fluxo de Caixa gerado/consumido pelas atividades operacionais, em módulo e em R$, foi de:

Um dos relatórios obrigatórios exigidos pela contabilidade no processo contábil das empresas, não adota o regime de competência na sua elaboração. Trata-se do seguinte relatório:

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) evidencia as alterações de caixa e equivalentes de caixa verificadas no exercício de referência, classificadas nos seguintes fluxos, de acordo com as atividades da entidade: operacionais, de investimento e de financiamento.

Com relação à estrutura da Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a alternativa correta.

Em 2022, a Cia. Paraibana

Em 31/12/2021, a Prefeitura de XYT apresentou os seguintes saldos:

Considerando a estrutura que compõe a Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a alternativa que apresenta o saldo do fluxo de caixa das atividades de investimentos em 31/12/2021.

Determinada empresa registrou os seguintes fatos contábeis no seu exercício social de 2021:

- Recebimento de ágio na emissão de ações no valor de R$ 12.000,00.

- Reembolso de R$ 1.500,00 a clientes, recebidos como adiantamento de venda, em decorrência do cancelamento de venda.

- Empréstimos concedidos a terceiros no valor de R$ 10.000,00.

- Restituição de impostos no valor de R$ 4.000,00.

Para a elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), a correta classificação desses fatos contábeis nos fluxos de atividades é, respectivamente:

A seguir são listadas transações extraídas dos registros contábeis da Zeta S.A., relativas ao primeiro trimestre de 2023:

1. Aquisição de mercadorias para revenda, no valor de $ 800, dos quais 60% foram pagos durante o próprio período

2. Aumento do capital social no valor de $ 5.000, sendo $ 2.000 em dinheiro, $ 2.500 por meio de quotas do capital social da Tau Ltda. e $ 500 por meio de incorporação de reservas de capital

3. Recebimento do montante de clientes a receber, relativo a períodos anteriores, no valor de $ 280

4. Aquisição, em meados de fevereiro, de um caminhão para entrega de mercadorias no valor de $ 1.500, cujo primeiro pagamento (de um total de 10) se dará em 60 dias

5. Amortização total de um empréstimo para o capital de giro, obtido no ano anterior, no valor de $ 700

6. Pagamento do montante de fornecedores a pagar, relativo a períodos anteriores, no valor de $ 300

7. As receitas de venda do trimestre foram $ 1.600

8. O saldo de clientes a receber em 31/03/2023 equivale a 25% do valor das receitas de vendas do trimestre

9. O estoque de mercadorias para revenda em 31/12/2022 era $ 500 e o equivalente a 60% desse valor em 31/03/2023

10. A despesa de depreciação do trimestre foi $ 250

11. Aquisição de ações do capital social da Delta S.A., empresa de capital aberto, com pagamento efetuado de $ 200

Considerando as transações apresentadas e as determinações da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a alternativa correta.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) pode se estruturar por meio de três tipos de atividades (MARION, 2022).

Relacione a Coluna I com a Coluna II e registre o número correspondente.

COLUNA I – ATIVIDADES

1 - Atividade Operacional

2 - Atividade de Financiamento

3 - Atividade de Investimentos

COLUNA II – IMPACTO

( ) aquisições do ativo permanente.

( ) obtenções de empréstimos, aumento de capital em dinheiro.

( ) atividades comuns de compra e venda, incluindo as receitas e as despesas.

Marque a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: