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Uma empresa adquiriu em janeiro de X1 um ativo a custo de...
Uma empresa adquiriu em janeiro de X1 um ativo a custo de R$ 1.000 que será depreciado contabilmente em 4 anos e, para fins fiscais, será depreciado em 10 anos. Assume-se que as receitas tributáveis são de R$ 1.200 e as despesas dedutíveis de R$ 400 (os R$ 400 não consideram a depreciação contábil e fiscal) no primeiro ano (X1).
Considerando-se somente as informações apresentadas e uma alíquota de 34% de imposto de renda, ao fim do primeiro ano (X1):
A
o imposto de renda corrente totaliza R$ 51 e o imposto de renda diferido de R$ 187;
B
𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜𝑐𝑜𝑛𝑡á𝑏𝑖𝑙 < 𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙, gerando uma diferença temporária dedutível de R$ 150 e, portanto, um ativo fiscal diferido de R$ 51;
C
o lucro líquido do período totalizou um valor de R$ 200;
D
𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜𝑐𝑜𝑛𝑡á𝑏𝑖𝑙 > 𝐴𝑡𝑖𝑣𝑜𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙 e a diferença temporária dedutível de R$ 150 e, portanto, um passivo fiscal diferido de R$ 51;
E
o EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) totalizou um valor de R$ 1.600.