Um auditor de controle externo do tribunal de contas do...

Um auditor de controle externo do tribunal de contas do estado X foi encarregado de conduzir auditoria na secretaria de educação do referido estado, com o objetivo de avaliar a conformidade da execução dos contratos considerados estratégicos pelo governo estadual na gestão do ensino fundamental e cujas faturas foram pagas no exercício de 2023. No âmbito da referida secretaria, fora firmado com a empresa Malharia Estudantes Ltda. o Contrato n.º 16/2022, referente ao fornecimento de uniformes escolares (fardamento) para estudantes do ensino fundamental, e uma das questões de auditoria previstas na matriz de planejamento diz respeito à conformidade do recebimento desses uniformes com os procedimentos previstos no manual de procedimentos do almoxarifado da secretaria de educação do estado X.

Durante a execução da auditoria, o auditor teve acesso ao Termo de Recebimento Definitivo n.º 3/2023, que, assinado pelo substituto do chefe do almoxarifado da mencionada secretaria, diz respeito a um lote de mil camisetas recebidas em 20 de janeiro de 2023. Entretanto, no relatório anual de atividades da mesma secretaria, ao qual o auditor também teve acesso, consta que as camisetas desse mesmo lote não foram entregues aos alunos, pois apresentavam graves defeitos de confecção e, portanto, eram inservíveis. Segundo informação presente no mesmo relatório anual, mil alunos só receberam seus uniformes no mês de julho, quando a empresa contratada entregou as camisetas em perfeitas condições. Assim, esse grupo de estudantes deixou de frequentar as aulas no primeiro semestre de 2023, visto que o uso de uniforme é condição essencial para a utilização do transporte público gratuito. O auditor não encontrou evidências de que tivesse sido aplicada, pelos gestores, a multa prevista no contrato para situações de atraso na entrega do objeto contratado. Por outro lado, o auditor obteve confirmação de que, embora o referido manual de procedimentos do almoxarifado exija a conferência dos produtos antes do recebimento, o material inservível fora recebido porque o substituto do chefe do almoxarifado desconhecia tal exigência, uma vez que não fora devidamente instruído nem treinado para o desempenho da função.

Com base na situação hipotética apresentada, redija, na condição de auditor de controle externo do tribunal de contas do estado X, o relatório de auditoria, o qual deverá conter:

1 título, objetivo e escopo de auditoria, com, pelo menos, uma questão de auditoria e o período coberto pelos exames; [valor: 6,00 pontos]

2 objeto de auditoria e critério identificado; [valor: 6,00 pontos]

3 achado, com a indicação da condição ou situação encontrada; [valor: 4,00 pontos]

4 evidências do achado; [valor: 6,00 pontos]

5 causa e consequência do achado; [valor: 6,00 pontos]

6 conclusão; [valor: 4,00 pontos] 7 recomendações. [valor: 6,00 pontos]