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A Controladoria Geral da União em auditoria realizada na...
A Controladoria Geral da União em auditoria realizada na Auditoria Interna de um Instituto Federal constatou que naquele exercício a unidade auditada havia cumprido 80% do seu PAINT. Ao checar as rotinas internas do setor, verificou-se que para cada ação prevista no PAINT era realizado um programa de auditoria contendo a pormenorização das ações a serem realizadas. Esse programa era então encaminhado a um servidor lotado no setor, por meio de ordem de serviço, que seria o responsável pela ação. Em seguida era emitido uma comunicação para a área a ser auditada informando sobre o início dos trabalhos e apresentando à equipe responsável pelas ações naquela área. Em seguida as ações eram realizadas pela equipe responsável e, ao final, era elaborado um relatório preliminar de auditoria interna. Esse relatório era submetido à revisão da chefia que o convertia em relatório definitivo. O Relatório de Auditoria Interna então era encaminhado à área auditada e disponibilizado na página da Auditoria Interna no sítio eletrônico da Instituição. À luz do exposto e tendo em vista o acompanhamento da execução do plano de auditoria interna, aponte a alternativa correta.
A
As rotinas internas apresentadas estão em consonância com as normas de acompanhamento e execução, ao passo que a publicação na página da Auditoria Interna supre a necessária comunicação ao conselho de administração ou órgão equivalente ou, na ausência deste, ao dirigente máximo do órgão ou da entidade, ao passo que tornam públicos os apontamentos e recomendações emanadas pela equipe de auditoria.
B
As rotinas internas apresentadas divergem do preceituado nas normas de acompanhamento e execução do plano de auditoria, ao passo que a publicação na página da Auditoria Interna não supre a comunicação periódica necessária sobre o desempenho da atividade de auditoria interna ao conselho de administração ou órgão equivalente ou, na ausência deste, ao dirigente máximo do órgão ou da entidade, pois tal comunicação deve contemplar, no mínimo, informações sobre a comparação entre os trabalhos realizados e o Plano aprovado; as recomendações não atendidas que representem riscos aos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da Unidade Auditada; e a exposição a riscos significativos e deficiências existentes nos controles internos da Unidade Auditada.
C
As rotinas internas apresentadas corrobora o preceituado nas normas de acompanhamento e execução do plano de auditoria ao passo que a publicação na página da Auditoria Interna supre a comunicação periódica necessária sobre o desempenho da atividade de auditoria interna, devendo, contudo, a UAIG encaminhar à CGU, semestralmente, comunicação contemplando, no mínimo, informações sobre a comparação entre os trabalhos realizados e o Plano aprovado; as recomendações não atendidas que representem riscos aos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da Unidade Auditada; e a exposição a riscos significativos e deficiências existentes nos controles internos da Unidade Auditada.
D
As rotinas internas apresentadas divergem do preceituado nas normas de acompanhamento e execução do plano de auditoria ao passo que a publicação na página da Auditoria Interna não supre a comunicação periódica necessária sobre o desempenho da atividade de auditoria interna à Controladoria Geral da União, sendo que tal comunicação deve contemplar, no mínimo, informações sobre a comparação entre os trabalhos realizados e o Plano aprovado; as recomendações não atendidas que representem riscos aos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos da Unidade Auditada; e a exposição a riscos significativos e deficiências existentes nos controles internos da Unidade Auditada.