Auditoria

Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos

• Noções Introdutórias de Auditoria

  • Conceito de Auditoria

  • Objetivo da Auditoria

  • Finalidade da Auditoria

  • Origem, Evolução e Desenvolvimento da Auditoria

• NBC TA – Estrutura Conceitual

  • Definição e Objetivo do Trabalho de Asseguração

    • Trabalho de Asseguração Razoável

    • Trabalho de Asseguração Limitada

    • Trabalho de Atestação

    • Trabalho Direto

  • Precondições para o Trabalho de Asseguração

  • Elementos do Trabalho de Asseguração

    • Relação de Três Partes

      • Auditor

      • Partes Responsáveis

      • Usuários Previstos

  • Objeto Apropriado

  • Critérios Aplicáveis

  • Evidência de Auditoria

  • Formato do Relatório e Parecer

• Tipos de Auditoria

  • Auditoria de Gestão

  • Auditoria de Sistemas

  • Auditoria Operacional ou de Desempenho

  • Auditoria Contábil

  • Auditoria de Programas

  • Auditoria Especial

  • Auditoria de Qualidade

  • Auditoria Integral

  • Auditoria de Conformidade

  • Auditoria de Instituições Financeiras

  • Auditoria na Escrita Fiscal Digital (EFD) e nos Documentos Fiscais

  • Auditoria Independente

    • Aspectos Gerais da Auditoria Independente

      • Objetivo da Auditoria Independente

      • Objetivo do Auditor Independente

    • Normas Profissionais de Auditor Independente

      • Ética Profissional

        • Integridade

        • Eficiência

        • Confidencialidade

        • Credibilidade

        • Qualidade

        • Requisitos do Auditor

          • Ceticismo Profissional

          • Julgamento Profissional

    • Normas e Procedimentos de Auditoria emitidas pelo IBRACON – Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.

• Condução da Auditoria em Conformidade com as NBC TAs

  • Independência

    • Conceito de Independência

      • Independência de Pensamento

      • Aparência de Independência

      • Objetivos dos Conceitos sobre Independência

      • Identificação das Ameaças à Independência

      • Avaliação das Ameaças Encontradas

      • Aplicação de Salvaguardas

        • Rotação dos Responsáveis Técnicos da Equipe de Auditoria

        • Intervalo de Rotação do Sócio e do Revisor

        • Intervalo para Retorno dos Responsáveis à Equipe

        • Rotação da Firma de Auditoria

        • Intervalo de Rotação da Firma

    • Ameaças à Independência

      • Interesse Próprio

      • Auto Revisão

      • Defesa do Interesse do Cliente

      • Familiaridade

      • Intimidação

  • Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

    • Objetivo

    • Condições Prévias para uma Auditoria

    • Acordo sobre termos do trabalho de auditoria

    • Outros assuntos que afetam a aceitação

  • Responsabilidades da Administração quanto à Auditoria Independente

    • Comunicação com os Responsáveis pela Governança

    • Papel da Comunicação

    • Assuntos a Serem Comunicados

    • Processo de Comunicação

    • Documentação

  • Controle de Qualidade da Auditoria Independente

    • Sistema de Controle de Qualidade

    • Revisão de controle de qualidade do trabalho

      • Revisor do controle de qualidade do trabalho

  • Monitoramento

  • Aceitação e Continuidade de Relacionamento com Clientes e Trabalhos de Auditoria

• Serviços de Consultoria e Assessoria

• Responsabilidade do Auditor

  • Responsabilidade Perante os Conselhos de Classe

  • Responsabilidade Civil

  • Responsabilidade com Clientes

• Princípios Éticos do Profissional de Contabilidade

  • Integridade

  • Objetividade

  • Competência e Zelo Profissional

  • Confidencialidade ou Sigilo Profissional

  • Comportamento Profissional

• Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis

  • Efeito de leis e Regulamentos

  • Responsabilidade pela Conformidade com Leis e Regulamentos

  • Consideração pelo Auditor da Conformidade com Leis e Regulamentos

  • Procedimentos de Auditoria quando da Identificação ou da Suspeita de não Conformidade

  • Comunicação de não Conformidade Identificada ou Suspeita de não Conformidade

  • Documentação

• Planejamento de Auditoria

  • Características da Fase de Planejamento

  • Atividades Preliminares

  • Estratégia Global de Auditoria

    • Considerações Específicas para Entidades de Pequeno Porte

  • Plano de Auditoria

  • Programa de Auditoria

  • Determinação de Escopo

  • Materialidade no Planejamento

    • Determinação da Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria

    • Revisão da Materialidade no Decorrer da Auditoria

  • Relevância em Auditoria

  • Risco de Auditoria

    • Tipos de Risco de Auditoria

      • Risco de Distorção Relevante

        • Risco Inerente

        • Risco de Controle

      • Risco de Detecção

    • Plano de Auditoria Baseado no Risco

    • Risco que Exige Consideração Especial da Auditoria

    • Revisão da Avaliação de Risco

    • Resposta ao Risco de Auditoria

• Mudança nas Decisões de Planejamento Durante o Processo de Auditoria

• Documentação

  • Documentação da Estratégia Global

  • Documentação do Plano de Auditoria

  • Documentação da Materialidade

  • Registro das Mudanças Significativas na Estratégia Global e no Plano de Auditoria

• Considerações Adicionais em Auditoria Inicial

• Execução do Trabalho de Auditoria

  • Achados de Auditoria

    • Achados Negativos

      • Impropriedades

      • Irregularidades

    • Achados Positivos

    • Atributos dos achados

    • Requisitos dos achados

  • Evidências de Auditoria

    • Conceito de Evidência

    • Atributos da Evidência

      • Adequação da Evidência

        • Confiabilidade da Evidência

        • Relevância

      • Suficiência da Evidência

      • Validade da Evidência

    • Tipos de Evidência

      • Evidência Física

      • Evidência Documental

      • Evidência Testemunhal

      • Evidência Analítica

    • Problemas ou Fragilidades das Evidências

  • Testes e Procedimentos de Auditoria

    • Testes de Auditoria

      • Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência

        • Testes Flagrantes

        • Testes Retrospectivos

      • Testes Substantivos ou Testes de Comprovação

        • Testes de Detalhes

        • Procedimentos Analíticos Substantivos

      • Tipos de Testes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

        • Tipos de não Conformidades

        • Testes em Contas do Ativo

          • Caixa e Bancos

          • Clientes (outros créditos)

          • Estoques

          • Investimentos

          • Imobilizado

        • Testes em Contas do Passivo

          • Fornecedores

          • Folhas de Pagamento (salários a pagar)

          • Outras Contas

      • Auditoria do Patrimônio Líquido

      • Testes em Contas de Resultado

        • Receitas

        • Presunção de Omissão de Receitas

      • Outros Testes

        • Seguros

        • Advogados

    • Técnica de Auditoria Assistida por Computador (TAAC)

    • Processamento Eletrônico de Dados (PEC)

    • Procedimentos ou Técnicas de Auditoria

      • Exame Documental (inspeção de registros e documentos)

        • Características a Serem Verificadas

          • Autenticidade

          • Normalidade

          • Aprovação

          • Registro

      • Inspeção Física

        • Características a Serem Verificadas

          • Existência Física

          • Autenticidade

          • Quantidade

          • Qualidade

      • Recálculo

      • Observação

      • Entrevista (Indagação)

      • Circularização (Confirmação Externa)

        • Tipos de pedido de Confirmação

          • Confirmação Positiva

            • Confirmação Positiva em Branco

            • Confirmação Positiva em Preto

          • Confirmação Negativa

      • Conciliações

      • Análise de Contas Contábeis

      • Revisão Analítica (procedimentos analíticos)

      • Reexecução

      • Investigação

• Amostragem de Auditoria

  • Conceito de Amostragem

  • Características da Amostragem

  • Definições sobre Amostragem

  • Tipos de Amostragem

    • Amostragem Estatística

    • Amostragem não Estatística

  • Risco de Amostragem

    • Testes de Superavaliação da Confiabilidade

    • Testes de Subavaliação da Confiabilidade

  • Risco não Resultante da Amostragem

    • Anomalias

    • Unidade de amostragem

  • Erro ou Distorção Tolerável

  • Erro ou Distorção Aceitável ou Esperada

  • Requisitos da Amostragem

  • Natureza e causa de Desvios e Distorções

  • Projeção de Distorções

  • Avaliação do Resultado da Amostragem

    • Limite Superior de Desvios (LSD)

    • Limite Superior de Erros (LSE)

  • Estratificação e Seleção com Base em Valor

    • Estratificação

    • Seleção com Base em Valor

  • Tamanho da Amostra

    • Taxa Tolerável de Desvio

    • Taxa Esperada de Desvio

    • Nível de Segurança

    • Risco de Distorção Relevante

    • Confiança em Outros Procedimentos

  • Métodos de Seleção da Amostra

    • Seleção Aleatória

    • Seleção Sistemática ou por Intervalos

    • Seleção por Unidade Monetária

    • Seleção ao Acaso

    • Seleção de Bloco

• Fraude e Erro

  • Conceito de Fraude

    • Informações Contábeis Fraudulentas

    • Apropriação Indevida de Ativos

  • Conceito de Erro

  • Responsabilidade do Auditor Quanto à Fraude

  • Responsabilidade da Administração quanto à Fraude

  • Fatores de Risco de Fraude

  • Comunicação de Fraude aos Responsáveis

    • Comunicação à Administração

    • Comunicação aos Responsáveis pela Governança

    • Aos Órgãos Reguladores e de Controle

  • Identificação de Fraudes e Erros na Escrita Fiscal e Contábil

• Documentação de Auditoria

  • Finalidades da Documentação de Auditoria

  • Objetivo do Auditor quanto à Documentação

  • Forma, Conteúdo e Extensão da Documentação

  • Montagem do Arquivo Final de Auditoria

• Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente

  • Tipos de Relatório/Opinião do Auditor

  • Estrutura e Elementos do Relatório de Auditoria

  • Responsabilidade do Auditor quanto ao Relatório

  • Parágrafo de Ênfase e Parágrafo de outros Assuntos

    • Parágrafo de Ênfase

      • Função do Parágrafo de Ênfase

      • Obrigatoriedade do Parágrafo de Ênfase

      • Facultatividade do Parágrafo de Ênfase

      • Características do Parágrafo de Ênfase

    • Parágrafo de Outros Assuntos

      • Função do Parágrafo de outros Assuntos

      • Características do Parágrafo de outros Assuntos

• Utilização de Outros Trabalhos

  • Utilização do Trabalho de outro Auditor Independente

  • Utilização do Trabalho do Auditor Interno

  • Utilização do Trabalho de Especialista de Outra Área

    • Especialista da Administração

    • Especialista do Auditor

• Continuidade Operacional

  • Objetivos e Responsabilidades do Auditor quanto à Continuidade Operacional da Entidade

  • Incerteza Significativa quanto à Continuidade Operacional

  • Tratamento das Incertezas Significativas e o Relatório do Auditor

    • Pressuposto de Continuidade Inadequado

    • Pressuposto de Continuidade Adequado

      • Pressuposto Divulgado Adequadamente

      • Pressuposto não Divulgado

• Contingências

  • Reconhecimento e Divulgação

    • Provisão

    • Passivo Contingente

    • Ativo Contingente

• Estimativas Contábeis

  • Definições

    • Estimativa Contábil

    • Incerteza da Estimativa

    • Tendenciosidade da Administração

    • Estimativa Pontual da Administração

    • Desfecho de Estimativa Contábil

  • Objetivos e Responsabilidades do Auditor quanto às Estimativas Contábeis

• Eventos Subsequentes

  • Objetivos e Responsabilidades do Auditor quanto aos Eventos Subsequentes

  • Momentos de Ocorrência dos Eventos Subsequentes e suas Tratativas

    • Eventos Ocorridos entre a data das Demonstrações Contábeis e a Data do Relatório do Auditor

    • Eventos Ocorridos após a data do Relatório do Auditor, mas antes da Data de Divulgação das Demonstrações Contábeis

    • Eventos Ocorridos após a data de Divulgação das Demonstrações Contábeis

• Transações com Partes Relacionadas

  • Objetivos e Responsabilidades do Auditor quanto às Transações com partes Relacionadas

  • Definições

    • Partes Relacionadas

    • Transações em Condições Normais de Mercado

• Representações Formais

  • Conceito de Representações Formais

  • Elaboração das Representações Formais

  • Membros da Administração aos quais são Solicitadas as Representações Formais

  • Objetivos e Responsabilidades do Auditor quanto às Representações Formais

  • Representações Formais sobre a Responsabilidade da Administração

  • Representações Formais como Forma de Evidência de Auditoria

  • Data e Período Abrangido pelas Representações

  • Dúvida quanto à Confiabilidade das Representações

  • Representações Solicitadas e não Fornecidas

  • Outras Representações Formais

• Controle Interno

  • Definição de Controle Interno

  • Importância do Controle Interno

  • Objetivos do Controle Interno

  • Natureza e Extensão do Entendimento dos Controles Relevantes

  • Divisões do Controle Interno

    • Controles Contábeis

    • Controles Administrativos

    • Controles Preventivos

    • Controles Detectivos

  • Princípios do Controle Interno

    • Atribuição de Responsabilidades

    • Segregação de Funções

      • Definição de Rotinas Internas

      • Limitação do Acesso aos Ativos

    • Custo-Benefício do Controle

  • Auditoria Interna

  • COSO I

    • Definição de Controles Internos segundo o COSO I

      • Noções Gerais sobre o Comitê

    • Componentes do Controle Interno Segundo COSO I

      • Ambiente de Controle

      • Avaliação de Risco

      • Atividades de Controle

      • Informação e Comunicação

      • Monitoramento ou Monitoração

    • Limitações do Controle Interno

      • Conluio de Funcionários

      • Eventos Externos

      • Negligência dos Funcionários

      • Custo-Benefício do Controle

  • COSO II

    • Definição de Gerenciamento de Riscos segundo o COSO II

    • Componentes do Controle Interno Segundo COSO II

      • Ambiente interno

      • Avaliação de Risco

      • Atividades de Controle

      • Informação e Comunicação

      • Monitoramento ou Monitoração

      • Definição/Fixação de Objetivos

      • Identificação de Eventos

      • Resposta ao Risco

  • COSO versão 2013

  • COSO versão 2017

    • Avaliação dos Controles Internos

    • Necessidade de Parâmetros de Avaliação

      • Avaliação do Ambiente de Controle

      • Avaliação dos Procedimentos de Controle

    • Comunicação de Deficiências de Controle Interno

    • Deficiências Significativas de Controle Interno

Auditoria Interna

• Conceito de Auditoria Interna

• Finalidade e Objetivos da Auditoria Interna

• Atribuições da Auditoria Interna

  • Papel da Auditoria Interna quanto às Fraudes e/ou Erros Encontrados

    • Comunicação de Fraude à Administração

• Documentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna

  • Papéis de Trabalho Correntes

  • Papéis de Trabalho Permanentes

• Normas de Execução dos Trabalhos de Auditoria Interna

  • Planejamento da Auditoria Interna

    • Fatores Relevantes a Serem Considerados no Planejamento

    • Documentação do Planejamento

    • Revisão e Atualização do Planejamento

  • Riscos da Auditoria Interna

    • Limitações ao Alcance dos Procedimentos de Auditoria Interna

    • Extensão da Responsabilidade do Auditor Interno no uso dos Trabalhos de Especialistas

  • Procedimentos da Auditoria Interna

    • Tipos de Procedimentos e Testes de Auditoria Interna

      • Testes de Observância

        • Inspeção

        • Observação

        • Investigação

        • Confirmação

      • Testes Substantivos

    • Obtenção e Avaliação das Informações

      • Suficiência

      • Adequação

      • Relevância

      • Utilidade

      • Efetividade

  • Processamento Eletrônico de Dados (PED) na Auditoria Interna

    • Exigência de Profissional com Conhecimento sobre TI

• Relatório da Auditoria Interna

  • Requisitos do Relatório de Auditoria Interna

  • Apresentação do Relatório de Auditoria Interna

  • Relatório Parcial de Auditoria Interna

    • Necessidade de Emissão

• Administração da Área de Auditoria Interna

• Auditoria Interna versus Auditoria Independente

  • Semelhanças entre a Auditoria Interna e a Auditoria Independente

  • Diferenças entre a Auditoria Interna e Auditoria Independente

    • Vinculação do Auditor à Entidade

    • Ação e Objetivo da Auditoria

    • Finalidade da Auditoria

    • Objetivo do Relatório

    • Grau de Independência

    • Interessados no Trabalho

    • Responsabilidade do Auditor

    • Continuidade do Trabalho

• Auditoria no Setor Público Federal

  • Caracterização da Auditoria Governamental

  • Finalidades e Objetivos da Auditoria Governamental

  • Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal (SCI-PEF)

    • Abrangência de Atuação do SCI-PEF

    • Normas Relativas ao Controle Interno Administrativo

    • Princípios do Controle Interno

      • Relação Custo/Benefício

      • Qualificação Adequada, Treinamento e Rodízio de Funcionários

      • Delegação de Poderes e Definição de Responsabilidades

      • Segregação de Funções

      • Instruções Devidamente Formalizadas

      • Controle sobre as Transações

      • Aderência a Diretrizes e Normas Legais

  • Planejamento das Ações de Controle Interno

    • Orçamento Global do Ministério

    • Hierarquização

    • Programas e Programações Sob Controle

    • Ações sob Controle

    • Atividades Complementares do SCI-PEF

  • Estrutura Conceitual Básica das Técnicas de Controle

Auditoria Fiscal

• Conhecimentos de Auditoria Aplicados à Legislação Tributária

  • Legislação Tributária Municipal

    • ISS

    • IPTU

    • ITBI

    • Demais Tributos Municipais

  • Legislação Tributária Estadual

    • ICMS

    • ITCD ou ITCMD

    • IPVA

    • Demais Tributos Estaduais

  • Legislação Tributária Federal

    • Impostos Federais

      • Imposto de Renda

        • IRPF

        • IRPJ

      • IPI

      • II

    • IE

    • IOF

    • ITR

    • Contribuições

      • PIS

      • CSLL

      • CIDE

      • COFINS

• Conhecimentos de Auditoria Aplicados à Escrituração Digital (Contábil e Fiscal)

  • Escrituração Contábil Digital – SPED Contábil

  • Escrituração Fiscal Digital – SPED Fiscal

• Conhecimentos de Auditoria Aplicados à Declarações Eletrônicas

  • PGDAS-D: Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional

  • DEFIS: Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais

  • DIPJ: Declaração de Rendimentos da Pessoa Jurídica

• Conhecimentos de Regimes Tributários e Auditoria

  • Simples Nacional

  • Lucro Real

  • Lucro Presumido

  • ISS Fixo

Auditoria Governamental

• Finalidades e Objetivos da Auditoria Governamental

  • Formas e Tipos de Auditoria Governamental

    • Tipos de Auditoria Governamental

      • Auditoria de Avaliação da Gestão

      • Auditoria de Acompanhamento da Gestão

      • Auditoria Contábil

      • Auditoria Operacional ou de Desempenho

      • Auditoria Especial

    • Formas de Execução da Auditoria Governamental

      • Execução Direta

        • Centralizada

        • Descentralizada

        • Integrada

      • Execução Indireta

        • Compartilhada

        • Terceirizada

      • Execução Simplificada

  • Normas Relativas à Execução do Trabalho

    • Exame Preliminar

    • Planejamento do Trabalho

      • Avaliação dos Controles Internos Administrativos

        • Prevenção de Impropriedade e Irregularidades

        • Supervisão das Atividades

          • Responsabilidade pela Supervisão

          • Supervisão das Equipes de Trabalho

          • Intensidade da Supervisão

          • Áreas e Enfoques da Supervisão

      • Seleção do Objeto

      • Delimitação do escopo

      • Especificação dos critérios

      • Avaliação de riscos

      • Elaboração da matriz de planejamento

      • Elaboração do Programa de Trabalho

    • Execução do Trabalho("Trabalho de Campo")

      • Obtenção de Evidências

        • Finalidade da Evidência

        • Suficiência da Evidência

        • Adequação da Evidência

        • Pertinência da Evidência

      • Natureza das Evidências

        • Evidência direta

        • Evidência circunstancial

        • Evidência conclusiva

        • Evidência corroborativa

        • Evidência física

        • Evidência testemunhal

        • Evidência analítica

        • Evidência documental

    • Testes e Procedimentos de Auditoria

      • Testes de Auditoria

        • Testes de Controle ou Testes de Observância ou Testes de Aderência

          • Testes Flagrantes

          • Testes Retrospectivos

        • Testes Substantivos ou Testes de Comprovação

          • Testes de Detalhes

          • Procedimentos Analíticos Substantivos

      • Técnicas de Auditoria

        • Indagação Escrita ou Oral

        • Análise Documental

        • Conferência de Cálculos

        • Confirmação Externa

        • Exame dos Registros

        • Correlação das Informações Obtidas

        • Inspeção Física

        • Observação

        • Corte das Operações ou Cut-off

        • Rastreamento

        • Técnicas de Fiscalização

          • Indagação Escrita ou Oral

          • Análise Documental

          • Conferência de Cálculos

          • Confirmação Externa

          • Exame dos Registros

          • Correlação das Informações Obtidas

          • Inspeção Física

          • Observação

      • Emissão do Relatório de Auditoria

        • Normas Relativas à Opinião do Auditor

          • Nota

          • Relatório

          • Certificado

            • Certificado de Regularidade

            • Certificado de Regularidade com Ressalvas

            • Certificado de Irregularidade

          • Parecer do Dirigente do Órgão de Controle Interno

            • Normas Relativas à Audiência do Auditado

            • Normas Relativas à Forma de Comunicação

        • Formação de Opinião sobre as contas nos Tribunais de Contas

          • Certificado de Regularidade

          • Certificado de Regularidade com Ressalvas

          • Certificado de Irregularidade

• Normas de Auditoria Governamental (NAG)

  • NAG 1000 – Normas Gerais

  • NAG 2000 – Relativas aos Tribunais de Contas

  • NAG 3000 - Relativas aos Profissionais de Auditoria Governamental

  • NAG 4000 - Relativas aos Trabalhos de Auditoria Governamental

• Normas de Auditoria do TCU (NAT) – Portaria TCU nº 280/2010

  • Bases Conceituais

    • Auditoria Governamental

    • Accountability

    • Classificação das auditorias

      • Auditorias de regularidade

        • Auditoria de conformidade

        • Auditoria contábil

      • Auditorias operacionais

    • Objetivos das NAT

    • Aplicabilidade das NAT

  • Estrutura das NAT

    • Capítulo 1 – Preceitos Básicos do Controle Externo

      • Independência e Autonomia

    • Capítulo 2 – Normas Gerais

      • Princípios Éticos

        • Interesse Público, Preservação e Defesa do Patrimônio Público

        • Integridade

        • Independência, Objetividade e Imparcialidade

        • Uso do Cargo, de Informações e de Recursos Públicos

      • Normas Relativas ao Tribunal

      • Normas Relativas à Pessoa do Auditor

        • Cautela, Zelo e Julgamento Profissional

        • Competência e Desenvolvimento Profissional

        • Comportamento Profissional e Cortesia

        • Conflitos de Interesses

        • Sigilo Profissional

    • Capítulo 3 – Normas relativas ao Planejamento e Execução

      • Planejamento Geral das Auditorias do TCU

      • Identificação e Avaliação de Objetivos, Riscos e Controles

      • Supervisão, Revisão e Comunicação

      • Comunicação entre Equipe de Auditoria e Supervisor

      • Comunicação com o Auditado e Requisição de Documentos

      • Credenciamento e Prerrogativas do Auditor

      • Construção da Visão Geral do Objeto

      • Escopo da Auditoria

      • Programas de Auditoria

      • Desenvolvimento dos Achados

        • Achados Negativos

          • Impropriedades

          • Irregularidades

      • Evidência

        • Suficiência

        • Adequação

        • Fidedignidade

        • Completude

      • Documentação de Auditoria

      • Utilização de Especialistas e Terceiros

    • Capítulo 4 – Normas Relativas à comunicação de Resultados

      • Relatório de Auditoria

      • Requisitos de Qualidade dos Relatórios

        • Clareza

        • Convicção

        • Concisão

        • Completude

        • Exatidão

        • Relevância

        • Tempestividade

        • Objetividade

      • Declaração de Conformidade com as NAT

      • Objetivos da Auditoria, Escopo, Metodologia e Limitações

      • Visão Geral do Objeto

      • Apresentação dos Achados

      • Esclarecimentos dos Responsáveis

      • Comentários dos Gestores

      • Relato de Informações Confidenciais ou Sensíveis

      • Benefícios Estimados ou Esperados e volume de Recursos Fiscalizados

      • Conclusão do Relatório

      • Proposta de Encaminhamento

      • Monitoramento

  • Manual de Auditoria Operacional do TCU

    • Características da Auditoria Operacional

    • Caracterização de Achados de Auditoria

    • Atributos dos Achados de Auditoria

    • Monitoramento

    • Plano de Ação

    • Sistemática de Monitoramento

    • Relatório de Monitoramento

    • Situação das Deliberações

    • Supervisão e Controle da Qualidade

    • Modalidades de Controle de Qualidade

  • Instrumentos de Fiscalização de Acordo com o TCU

    • Levantamento

    • Auditoria

    • Inspeção

    • Acompanhamento

    • Monitoramento

• Auditoria Governamental segundo a INTOSAI

  • Níveis das Normas de Auditoria da INTOSAI

    • Nível I – Princípios Fundamentais da Estrutura

    • Nível II – Normas profissionais Propriamente Ditas

    • Nível III – Princípios Fundamentais de Auditoria

    • Nível IV – Diretrizes Gerais de Auditoria

  • Declaração de Lima

    • Momentos de Controle

    • Independência da EFS

      • Independência da EFS Propriamente Dita

      • Independência dos Membros e Diretores da EFS

      • Independência Financeira

    • Métodos e Procedimentos de Auditoria

    • Competências das EFS

      • Auditoria da Gestão Financeira Pública

      • Auditoria de Instituições no Exterior

      • Auditorias Fiscais

      • Contratos e Obras públicas

      • Auditorias de TI

      • Auditorias de Empresas Comerciais com Participação Pública

  • Código de Ética da INTOSAI

    • Capítulo 1 – Introdução

      • Valores éticos da INTOSAI

    • Capítulo 2 – Integridade

    • Capítulo 3 – Independência e Objetividade

    • Capítulo 4 – Confidencialidade

    • Capítulo 5 – Competência Profissional

  • Normas de Auditoria da INTOSAI

    • ISSAI 100 – Princípios Fundamentais da Auditoria no Setor Público

      • Propósito e Aplicabilidade das ISSAI

      • Contexto da Auditoria no Setor Público

        • Auditoria Financeira

        • Auditoria de Regularidade

        • Auditoria Operacional

      • Elementos de Auditoria no Setor Público

      • Princípios de Auditoria no Setor Público

        • Princípios Gerais

        • Princípios Relacionados ao Processo de Auditoria

    • ISSAI 200 – Princípios fundamentais de Auditoria Financeira

      • Marco Referencial para Auditoria Financeira

      • Elementos da Auditoria Financeira

      • Princípios da Auditoria Financeira

    • ISSAI 300 – Princípios Fundamentais da Auditoria Operacional

      • Elementos e Objeto da Auditoria Operacional

      • Asseguração na Auditoria Operacional

      • Princípios da Auditoria Operacional

    • ISSAI 400 – Princípios Fundamentais da Auditoria de Conformidade

      • Características da Auditoria de Conformidade

      • Diferentes Perspectivas da Auditoria de Conformidade

      • Elementos da Auditoria de Conformidade

      • Princípios da Auditoria de Conformidade

• Auditoria Interna Segundo o IIA

  • Definição de Auditoria Interna

  • Código de Ética

  • Normas do IIA

    • Normas de Atributos

      • Série 1000 – Propósito, Autoridade e Responsabilidade

      • Série 1100 – Independência e Objetividade

      • Série 1200 - Proficiência e Zelo Profissional Devido

      • Série 1300 - Programa de Avaliação da Qualidade e Melhoria

    • Normas de Desempenho

      • Série 2000 - Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna

      • Série 2100 - Natureza do Trabalho

      • Série 2300 - Execução do Trabalho de Auditoria

      • Série 2400 – Comunicação dos Resultados

      • Série 2500 – Monitoramento do Progresso

      • Série 2600 – Comunicação da Aceitação dos Riscos

• Auditoria Interna Governamental – IN 03/2017 (CGU)

  • Capítulo I – Propósito e Abrangência da Auditoria Interna Governamental

  • Capítulo II - Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal

  • Capítulo III – Princípios e Requisitos Éticos

  • Capítulo IV – Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna Governamental

    • Objetivos dos Trabalhos

    • Governança

    • Gerenciamento dos Riscos

    • Controles internos de Gestão

    • Planejamento

    • Gerenciamento de Recursos

    • Políticas, Procedimentos e Coordenação

    • Reporte para a Alta Administração

    • Gestão e Melhoria da Qualidade

  • Capítulo V – Operacionalização das Atividades de Auditoria Interna

• Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP)

  • NBASP Nível I – Institucional dos Tribunais de Contas

    • NBASP 10 – Independência dos Tribunais de Contas

    • NBASP 12 – Valor e Benefícios dos Tribunais de Contas

    • NBASP 20 – Transparência e Accountability

    • NBASP 30 – Gestão da Ética pelos Tribunais de Contas

    • NBASP 40 – Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas

  • NBASP Nível II – Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público

    • NBASP 100 – Princípios Fundamentais da Auditoria do Setor Público

    • NBASP 200 – Princípios Fundamentais da Auditoria Financeira

    • NBASP 300 – Princípios Fundamentais da Auditoria Operacional

    • NBASP 400 – Princípios Fundamentais da Auditoria de Conformidade

  • NBASP Nível III - Requisitos Mandatórios para Auditorias do Setor Público

    • NBASP 3000 - Norma para auditoria operacional

    • NBASP 4000 - Norma para auditoria de conformidade

• Governança Corporativa e Gestão de Riscos

  • Governança no Setor Público

    • Conceitos de Governança Corporativa

    • Princípios de Governança Corporativa

    • Lei Sarbanes-Oxley

    • Governança no Setor Público

    • Referencial Básico de Governança do TCU

    • Decreto nº 9.203/2017

    • Instrução Normativa MP/CGU no 01/2016

  • Papel da Auditoria na Estrutura de Governança

  • Estrutura Conceitual da Análise de Risco – COSO II – ERM

    • Objetivos do COSO II

    • Componentes do COSO II

      • Ambiente de Controle

      • Avaliação de Risco

      • Atividades de Controle

      • Informação e Comunicação

      • Monitoramento

      • Definição/Fixação de Objetivos

      • Identificação de Eventos

      • Resposta ao Risco

    • Matriz tridimensional do COSO II

• Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal - IN 08/2017 "

• ISSAI 1 - Declaração de Lima

Normas Complementares do Processo de Auditoria

• Normas de Auditoria do Ministério da Saúde, SUS, DENASUS

• Normas de Auditoria de Enfermagem

• Normas de Auditoria de Odontologia

• Normas de Contabilidade

• Normas do BACEN

• Normas do SUSEP

• Normas da CVM

• Normas de Auditoria do Sistema de Gestão da Qualidade e/ou Ambiental

• Normas de Auditoria da ISO

• Outras Normas de Auditoria