Questões de Concurso sobre Outras Normas de Auditoria

Assinale a opção correta a respeito do encadeamento de evidências em procedimento de conciliação entre NF-e, EFD ICMS/IPI e ECD.

Caso identifique que a administração de uma empresa realizou uma mudança significativa nos princípios contábeis utilizados, o auditor poderá emitir um relatório de auditoria sem ressalva, desde que a mudança tenha sido devidamente divulgada nas notas explicativas e esteja de acordo com as normas contábeis aplicáveis.

Com base na NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO, a respeito dos princípios da objetividade e da integridade, relacionados aos requisitos de independência aos quais as firmas de auditoria estão sujeitas em trabalhos realizados junto a uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC), avalie os itens a seguir.

I. Independência de pensamento – postura que permite a apresentação de conclusão que não sofra efeitos de influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que o auditor da EFPC atue com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

II. A independência deve ser mantida durante todo o período de trabalho, que, no caso de uma auditoria em EFPC, corresponde ao intervalo entre o início da realização da auditoria sobre as demonstrações contábeis dos planos de benefícios administrados e a emissão do respectivo relatório de auditoria.

III. Aparência de independência – evitar fatos e circunstâncias que sejam tão significativos a ponto de que um terceiro informado e prudente provavelmente concluiria que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou de membro da equipe que conduz a auditoria sobre as demonstrações contábeis dos planos de benefícios administrados, ficaram comprometidos.

Está correto o que se afirma em

Integra a Controladoria-Geral do Município de Belo Horizonte a Subcontroladoria de Auditoria (SUADI), que tem como competência auditar e fiscalizar internamente os órgãos e entidades da administração direta e indireta do Poder Executivo.

Para exercício de sua atribuição, esta estabeleceu e publicou manual relativo a trilhas de auditoria, tendo, por objetivo, definir um modelo conceitual e operacional para a padronização do processo de concepção, desenvolvimento, monitoramento e encerramento de trilhas de auditoria produzidas pela (SUADI). Com base no Manual de Trilhas de Auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

A NBC TA 220 (R3) dispõe sobre controle de qualidade da auditoria de demonstrações contábeis. À luz da referida norma, a definição “um único profissional, sociedade, empresa, outra entidade de profissionais da contabilidade ou seus equivalentes no setor público” refere-se

Suponha que, como resultado dos procedimentos de auditoria no contexto da asseguração das demonstrações financeiras, encerradas em 31 de dezembro de 2023, de uma grande companhia industrial (companhia XXX), o auditor independente tenha identificado que, durante o exercício de 2023, a Suprema Corte proferiu decisão favorável aos contribuintes que discutem judicialmente a base de cálculo de um determinado tributo, como é o caso da XXX. Em exercício anterior à decisão da corte suprema, estimava-se que havia um risco provável de que a XXX tivesse que pagar os tributos em discussão judicial e, consequentemente, uma provisão foi constituída anteriormente, no montante de R$ 50 milhões. Entretanto, como resultado desse julgamento na corte suprema, o auditor independente concluiu que não é mais provável que a XXX tenha que pagar os tributos em discussão judicial e, por consequência, a provisão constituída deveria ser revertida, e o efeito da reversão deveria ser reconhecido no resultado do exercício de 2023. A companhia XXX, por sua vez, optou por não reverter a provisão, por entender que ainda remanesciam incertezas relativas à decisão da corte suprema e que não que seria possível chegar a uma conclusão acerca da existência do direito do contribuinte.

Sabe-se que as demonstrações financeiras da companhia XXX, encerradas em 31/12/23 e preparadas sob a responsabilidade de seus administradores, apresentam: (a) patrimônio líquido de R$ 500 milhões; (b) ativos totais de R$ 600 milhões; (c) receitas de vendas e lucro líquido antes dos impostos para o exercício findo em 31/12/2023 de R$ 550 milhões e R$ 100 milhões, respectivamente.

Nesse contexto, à luz das normas de auditoria, no que se refere ao tratamento desse assunto no relatório do auditor independente a ser emitido sobre as demonstrações financeiras encerradas em 31 de dezembro de 2023, é correto afirmar que:

De acordo com a NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO, a determinação dos honorários a serem cobrados por serviços de auditoria é uma decisão de negócio da firma que leva em consideração os fatos e as circunstâncias relevantes para o trabalho específico. Os fatores relevantes, na avaliação do nível das ameaças de interesse próprio e de intimidação, criados pelo nível dos honorários de auditoria pelo cliente de auditoria, incluem a fundamentação comercial da firma para os honorários de auditoria e a possível imposição de pressão indevida pelo cliente para reduzir os honorários de auditoria.

Um exemplo de ação que pode ser uma salvaguarda no tratamento das ameaças inclui

De acordo com a NBC TO 3000 – TRABALHO DE ASSEGURAÇÃO DIFERENTE DE AUDITORIA E REVISÃO, em todos os casos em que uma segurança razoável ou limitada, conforme apropriado, não puder ser obtida e uma conclusão com ressalvas no relatório de asseguração do auditor independente for insuficiente, nas circunstâncias, para os propósitos do relatório aos usuários previstos, o auditor independente deve

De acordo com a Instrução Normativa nº 5 de 27/08/2021, o Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna – RAINT deve ser comunicado ao

Como boa prática, o auditor deverá publicar o material que produziu na intranet, a fim de atender ao princípio da publicidade e dar conhecimento a toda população.

Caso o perito utilize indexador estabelecido por tabela de cálculo da justiça, o montante atualizado será obtido pelo produto do valor original a ser atualizado pelo número índice disponibilizado pela tabela no respectivo mês em que a parcela a ser corrigida tiver ocorrido.

Conforme a legislação do CIS-AMOSC, a proposição de contratação de auditorias é de competência:

Assinale a única alternativa correta relativa ao conteúdo mínimo do Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) previsto na Instrução Normativa CGU nº 24, de 17 de novembro de 2015:

O Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental previsto na Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017 em seu Capítulo III - Princípios e Requisitos Éticos, prevê que as Unidades de Auditoria Interna Governamental - UAIG devem assegurar que a prática da atividade de auditoria interna seja pautada pelos seguintes princípios:

I - integridade.

II - proficiência e zelo profissional.

III - autonomia técnica e objetividade.

IV - alinhamento às estratégias, objetivos e riscos da Unidade de Auditoria Interna.

V – comunicação eficaz.

Estão corretas somente as afirmativas:

Complete as lacunas da afirmativa, tornando-a verdadeira, segundo a Instrução Normativa nº 24 , de 17 de novembro de 2015.

“As unidades de auditoria interna deverão informar ao respectivo órgão de controle interno, preferencialmente em meio eletrônico, a finalização do relatório de auditoria em até ___I___ após sua conclusão."

"O respectivo órgão de controle interno deverá encaminhar manifestação sobre a proposta do PAINT à unidade de auditoria interna no prazo máximo de ___II___ úteis, incluindo, quando for o caso, recomendação de inclusão de macroprocessos ou temas que não tenham sido programados."

Os termos que completam corretamente as lacunas são:

De acordo com a Lei Municipal n.º 12.150/2011, cabe à Controladoria Geral do Município de João Pessoa a coordenação e a execução do controle interno.

Segundo o previsto na Instrução Normativa nº 24, de 17 de novembro de 2015, os relatórios de auditoria conterão, no mínimo:

I - objetivos da auditoria.

II - escopo do trabalho.

III - critérios de análise utilizados, as causas, as consequências constatadas e as recomendações que visam a aprimorar os controles avaliados.

IV - Metodologia dos trabalhos, com base nos achados de auditoria.

Estão corretas somente as afirmativas:

Assinale a alternativa que indique corretamente os requisitos básicos para seleção e produção de indicadores de gestão de acordo com a Instrução Normativa nº 01/2001 da Secretaria Federal de Controle Interno.

O cargo de assessor especial de ministro de Estado com funções de controle interno deverá ser provido, exclusivamente, por ocupante do cargo efetivo da carreira de finanças e controle, devendo a indicação a esse cargo ser submetida, previamente, à apreciação do respectivo ministro de Estado.

A unidade de contabilidade da UNIPAMPA integra, como órgão setorial, o Sistema de Contabilidade Federal, sujeitando-se à orientação normativa e à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União.