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Questões de Concurso sobre Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis
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De acordo com os requisitos éticos relacionados ao trabalho do auditor, em relação às demonstrações contábeis, analisar os itens.
I. O auditor precisa cumprir a legislação sem ater-se às evidências de auditoria.
II. O auditor precisa planejar e executar seus trabalhos com ceticismo profissional.
III. O auditor deve ter julgamento profissional quando for planejar e executar seu trabalho de auditoria.
Está CORRETO o que se afirma:
A
Apenas no item I.
B
Apenas no item II.
C
Apenas nos itens I e III.
D
Apenas nos itens II e III.
Suponha‑se que, em uma auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa, o auditor tenha identificado limitações impostas pela administração que o impediram de obter evidência apropriada e suficiente sobre a existência de determinados ativos relevantes. Após avaliar a situação, o auditor concluiu que os possíveis efeitos da limitação eram generalizados e comprometeriam a confiabilidade das demonstrações como um todo. Nesse caso, é correto afirmar que o auditor emitiu um parecer com opinião adversa.
C
Certo
E
Errado
Para ajudar a identificar possíveis casos de não conformidade com outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis, um auditor fez uma série de indagações à administração e aos responsáveis pela governança para determinar se a entidade tem cumprido com tais leis e regulamentos, e realizou uma inspeção de correspondência com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.
De acordo com a NBC TA 250 – CONSIDERAÇÃO DE LEIS E REGULAMENTOS NA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, os procedimentos executados pelo auditor estão
A
incorretos, uma vez que a correspondência com as autoridades é sigilosa, e não pode ser inspecionada.
B
incorretos, uma vez que a indagação não é recomendada nesse caso, já que não ajuda na identificação.
C
incorretos, uma vez que as indagações devem ser realizadas apenas com a administração, mas não com os responsáveis pela governança.
D
corretos, uma vez que a norma determina que os dois procedimentos devem ser executados para identificar esses casos.
E
corretos, uma vez que a norma sugere que um dos dois procedimentos seja executado para identificar esses casos.
Ao planejar os testes de controle e de detalhes em uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve
A
deixar de usar amostragem e executar testes de detalhes em toda a população, se a distorção esperada for baixa.
B
considerar a possibilidade de usar amostra maior para os testes de detalhes se a distorção esperada for alta.
C
estabelecer o tamanho da amostra para testes de controle a partir da avaliação da taxa esperada de desvio com base no resultado dos testes de detalhes executados no planejamento da auditoria.
D
reduzir o tamanho da amostra para aplicação dos testes de controle se a taxa esperada de desvio for inaceitavelmente alta.
E
deixar de executar testes de controle se a taxa esperada de desvio for muito baixa.
Durante os trabalhos de auditoria das demonstrações financeiras de um banco de pequeno porte, Luiz, auditor responsável, identificou que a instituição havia promovido aumento de capital social com base na reavaliação de imóveis utilizados como sede e agências.
Entretanto, não havia evidência da observância de normas do Conselho Monetário Nacional nem aplicação de índices fixados por órgão competente, conforme exigido pela legislação vigente.
À luz da NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL e da Lei nº 4.595/1964, Luiz concluiu que a conduta apropriada em sua função de auditor seria
A
aplicar julgamento profissional com base em evidência suficiente, reconhecendo a ausência de conformidade legal e recomendando os ajustes necessários.
B
basear sua conclusão na boa-fé da administração e aceitar a prática diante da ausência de impacto direto no fluxo de caixa da entidade.
C
concluir pela regularidade do aumento de capital, por se tratar de reavaliação legítima de bens do ativo imobilizado de uso próprio.
D
considerar que, na falta de regulamentação recente do Conselho Monetário Nacional, é válido adotar estimativas técnicas fundamentadas.
E
validar a contabilização dos aumentos, desde que os laudos de avaliação tenham sido assinados por perito regularmente habilitado.
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Em conformidade com as normas de auditoria, o auditor deve executar os seguintes procedimentos de auditoria para ajudar a identificar casos de não conformidade com outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis: indagações à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, para determinar se a entidade tem cumprido com tais leis e regulamentos, e
A
obtenção das premissas significativas utilizadas nas estimativas das demonstrações contábeis e sua razoabilidade.
B
constatação de possíveis litígios e reclamações possíveis com as autoridades e partes relacionadas na regulamentação.
C
inspeção de correspondência, se houver, com as autoridades responsáveis por licenciamento e regulamentação.
D
apuração dos efeitos das distorções não corrigidas e sua relevância comparadas à regulamentação aplicável.
E
comprovação de que todos os eventos subsequentes ao relatório financeiro foram aplicados pelas autoridades responsáveis.
Com relação à responsabilidade do auditor em comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis, tomando como base os preceitos da NBC TA 265, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas.
( ) Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve comunicar os fatos relevantes das suas observações ao nível adequado da administração, mas não pode discutir as circunstâncias porque deve se manter imparcial.
( ) O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas.
( ) A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende apenas do fato de a distorção ter realmente ocorrido, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção.
( ) Ao avaliar os riscos de distorção relevante, o auditor considera o sistema de controle interno para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados às circunstâncias, bem como para fins de embasar e expressar uma opinião sobre a eficácia desse sistema.
Assinale a sequência correta.
A
V F V F
B
F V F V
C
V F F V
D
F V V F
Assinale a alternativa INCORRETA quanto à consideração de leis e regulamentos na auditoria de demonstrações contábeis.
A
É responsabilidade da administração, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos.
B
Não conformidade são atos de omissão ou cometimento, intencionais ou não, praticados pela entidade ou pelos responsáveis pela governança, pela administração ou por outras pessoas físicas que trabalham para a entidade ou sob seu comando que são contrários às leis ou regulamentos vigentes.
C
O auditor é pessoalmente responsável pela prevenção de não conformidade, ainda que não se possa esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos.
D
O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente referente à conformidade com as disposições legais e regulamentares geralmente reconhecidas por terem efeito direto sobre a determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.
E
Se o auditor suspeitar que possa haver não conformidade, ele deve discutir o assunto, salvo se proibido por lei ou regulamento, com o nível apropriado da administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
Ano:
2024
Prova:
FUNDATEC - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2024
Sobre considerações de leis e regulamentos na auditoria de demonstrações contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.
A
É responsabilidade da administração, com a supervisão geral dos encarregados pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com leis e regulamentos.
B
Leis e regulamentos podem impor sanções em casos de não conformidade.
C
A detecção de não conformidade, independentemente da materialidade, pode afetar outros aspectos da auditoria, inclusive, por exemplo, a consideração pelo auditor da integridade da administração, dos responsáveis pela governança ou dos empregados.
D
De acordo com exigências legais específicas, pode-se exigir especificamente que o auditor, como parte da auditoria das demonstrações contábeis, comunique se a entidade cumpre certas disposições de leis ou regulamentos.
E
A não conformidade da entidade com leis e regulamentos não tem potencial de resultar em distorção relevante das demonstrações contábeis.
O auditor independente, ao avaliar as demonstrações contábeis de uma entidade, deve basear sua opinião nos Princípios de Contabilidade e nas normativas dos órgãos reguladores, desde que estas não contrariem os objetivos fundamentais da contabilidade.
C
Certo
E
Errado
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No trabalho de auditoria das demonstrações contábeis de entidade do setor público, é correto afirmar:
A
Os mandatos de auditoria das demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.
B
As responsabilidades do auditor do setor público não podem ser afetadas pelo contrato de auditoria.
C
Não se aplicam as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria (NBC TA) à auditoria das demonstrações contábeis do setor público, aplicando-se exclusivamente os editais e contratos licitatórios para contratação de auditores independentes no que se refere à responsabilidade do auditor.
D
Não se pode exigir que o auditor cumpra com exigências legais e regulatórias, além das NBCs TA.
E
As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria (NBC TA) não versam sobre auditoria de demonstrações contábeis do setor público, pois as estruturas dessas demonstrações contábeis são diferentes daquelas do setor privado e terceiro setor.
As principais estimativas contábeis adotadas pela empresa devem ser explicadas em que parte das demonstrações financeiras, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade?
A
demonstração de valor adicionado.
B
demonstração de fluxo de caixa.
C
notas explicativas.
D
relatório da administração.
E
parecer dos auditores independentes.
Tornar o relatório de auditoria mais informativo ao dar maior transparência sobre a auditoria realizada e fornecer informações adicionais aos usuários previstos das demonstrações contábeis, para auxiliá-los a entender os assuntos que segundo o julgamento profissional do auditor foram os de maior importância na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente, é o objetivo
A
da opinião de auditoria.
B
dos documentos de auditoria.
C
dos principais assuntos de auditoria.
D
dos parágrafos de ênfase.
E
dos planejamentos de auditoria.
Sobre as auditorias nas Demonstrações Contábeis, marque C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) O auditor especificamente deve avaliar, segundo os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável, se as demonstrações contábeis divulgam apropriadamente as principais políticas contábeis selecionadas e aplicadas. Ao realizar essa avaliação, o auditor deve considerar a relevância das políticas contábeis para a entidade e se elas foram elaboradas de forma compreensível.
( ) O auditor especificamente deve avaliar se a terminologia utilizada nas demonstrações contábeis, incluindo o título de cada demonstração contábil, é apropriada.
( ) O auditor deve considerar se a apresentação geral das demonstrações contábeis foi prejudicada pela inclusão de informações que não são relevantes ou que obscurecem o devido entendimento dos assuntos divulgados.
A
C - C - C.
B
C - C - E.
C
E - C - E.
D
E - C - C.
A legislação societária brasileira permite que a demonstração dos fluxos de caixa evidencie as alterações ocorridas no saldo de caixa e equivalentes de caixa, em três fluxos: das operações; dos financiamentos; e dos investimentos.
C
Certo
E
Errado
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Ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis de uma empresa de construção civil, a equipe de auditoria se deparou com uma possível irregularidade envolvendo uma transação com alto valor financeiro. Essa transação, caso comprovada, poderia impactar significativamente as demonstrações contábeis da empresa. Nessa situação, a equipe de auditoria deve:
A
Desconsiderar a transação em questão, pois a avaliação de sua relevância para as demonstrações contábeis da empresa ainda depende de comprovação.
B
Realizar testes adicionais para confirmar ou refutar a irregularidade identificada e avaliar a relevância do impacto nas demonstrações contábeis da empresa.
C
Emitir um parecer com ressalvas, destacando a possível irregularidade identificada, sem a necessidade de aprofundar a investigação.
D
Informar apenas à alta administração da empresa sobre a possível irregularidade e aguardar as orientações antes de tomar qualquer ação.
E
Encerrar a auditoria sem incluir a possível irregularidade no parecer, uma vez que a sua comprovação demandaria muitos recursos e tempo.
O auditor independente das demonstrações contábeis tem a responsabilidade de
A
criar uma matriz de riscos corporativos que identifique o risco de a empresa auditada não cumprir sua estratégia e diminuir o valor entregue aos acionistas.
B
encontrar fraudes no processo de asseguração razoável, uma vez que ao longo do exercício financeiro, nas demonstrações trimestrais, só realiza asseguração limitada.
C
executar procedimentos de auditoria para identificar, avaliar e responder aos riscos de distorção relevante decorrentes da não contabilização ou da não divulgação apropriada de partes relacionadas.
D
publicar notas explicativas em seu relatório de auditoria, caso considere que as informações apresentadas na nota explicativa publicada pelo empresa auditada esteja pouco transparente.
E
revisar todos os trabalhos da auditoria interna e apresentar um relatório da qualidade dos trabalhos realizados pela área ao comitê de auditoria.
Deve ser considerada irregularidade a existência, no balanço patrimonial, de um instrumento financeiro com avaliação obtida a partir de cálculos matemáticos ou estatísticos para a definição do seu valor justo.
C
Certo
E
Errado
O estatuto jurídico das empresas públicas, sociedades de economia mista e suas subsidiárias, definido em lei federal, se aplica apenas às empresas públicas federais, excluídas, portanto, as estaduais, municipais e do Distrito Federal.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar a auditoria das demonstrações contábeis de uma sociedade empresária relativa ao exercício de 2020, o auditor independente constatou que em 2019, o contador havia avaliado todos os ativos imobilizados, que eram constituídos por móveis e utensílios, a valor de mercado, que eram maiores do que os valores contábeis.
Em 2020, a sociedade empresária vendeu à vista todos os móveis que eram utilizados em seu escritório com lucro e que estes foram substituídos por móveis novos, adquiridos a prazo.
O auditor pode concluir que nas demonstrações contábeis de 31/12/2020, o seguinte grupo estava subavaliado:
A
Patrimônio Líquido.
B
Ativo Circulante.
C
Passivo Circulante.
D
Ativo Imobilizado.
E
Passivo Não Circulante.
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