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Questões de Concurso sobre Normas Complementares do Processo de Auditoria
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As Normas Internacionais de Auditoria (International Standards on Auditing - ISA) servem de base para a convergência das normas brasileiras aplicadas ao setor público e privado. Acerca do assunto, assinale a alternativa correta.
A
O risco de auditoria é a probabilidade de o auditor detectar todas as fraudes existentes, garantindo que as demonstrações contábeis estejam livres de qualquer erro.
B
O uso do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo é obrigatório em todas as entidades do setor público para evitar a duplicidade de procedimentos fiscais.
C
A suficiência da evidência de auditoria refere-se exclusivamente à sua fonte externa, sendo vedado o uso de registros internos da entidade como prova documental.
D
As Normas Internacionais de Auditoria (ISA) determinam que o auditor deve emitir uma opinião adversa sempre que a administração se recusar a pagar os honorários contratados.
E
A evidência de auditoria é considerada apropriada quando apresenta qualidade em termos de relevância e confiabilidade para suportar as conclusões do auditor.
A atividade executada pelo auditor que busca verificar se a entidade auditada deu tratamento adequado às questões levantadas em um relatório de auditoria denomina-se
A
inspeção.
B
monitoramento.
C
acompanhamento.
D
consultoria.
E
levantamento.
Durante uma auditoria sanitária em um hospital público, o Fiscal identificou ausência de registros de monitoramento de temperatura nas câmaras de vacinas. De acordo com os princípios de auditoria sanitária, é CORRETO afirmar que essa situação deve ser classificada como:
A
Irregularidade leve, passível de correção sem registro formal no relatório.
B
Não conformidade, pois compromete a rastreabilidade e a segurança dos imunobiológicos.
C
Conformidade parcial, pois há controle visual diário pelos funcionários.
D
Observação administrativa, sem impacto direto na segurança sanitária.
Sobre os conceitos básicos de auditoria governamental especificados na Instrução Normativa nº. 00008/2021, marque a alternativa correta:
A
Relatório de Auditoria: documento técnico de que se serve o controlador para relatar suas constatações, conclusões e recomendações;
B
Auditoria Interna: ato voluntário intencional, referente à omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, informações, registros e demonstrações;
C
Erro: ato voluntário intencional, referente à omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, informações, registros e demonstrações;
D
Ética Profissional: ato não voluntário, não intencional, resultante de desconhecimento técnico, imperícia, imprudência, desatenção ou má interpretação na elaboração de documentos, registros ou demonstrações.
A respeito do processo de auditoria nas organizações é correto afirmar que:
A
é um processo sistemático de avaliação dos processos da organização e de sua informação financeira, com o objetivo de garantir que estão sendo apresentados de forma imprecisa e confiável.
B
o objetivo da auditoria é certificar de modo absoluto que as informações financeiras estão livres de erros e fraudes, mantendo a confiança dos investidores e do público em geral na organização.
C
os usuários de uma auditoria podem ser investidores, credores, sindicatos, administradores, analistas e outros interessados em uma organização.
D
em geral os reguladores não têm interesse no relatório de auditoria, pois possuem outros instrumentos mais eficazes de fiscalização e coleta de informações.
E
a auditoria interna é regida por normas e padrões profissionais mais rigorosos do que a auditoria independente, o que garante maior confiabilidade e credibilidade dos resultados.
Ano:
2023
Prova:
AMEOSC - Prefeitura - Contador - 2023
O processo de auditoria faz parte de um procedimento que tem como objetivo buscar a eficiência das operações, além da comprovação dos registros contábeis e da observância dos processos, garantindo a credibilidade dos valores implementados na empresa. Deste modo. São as cinco (5) etapas, respectivamente, para obtenção de um resultado assertivo no processo de auditoria:
A
Plano De Auditoria, Planejamento Dos Trabalhos, Papeis de trabalho, Comunicação Dos Resultados e Monitoramento Do Trabalho De Auditoria.
B
Papeis de trabalho, Planejamento Dos Trabalhos, Execução, Comunicação Dos Resultados e Monitoramento Do Trabalho De Auditoria.
C
Plano De Auditoria, Planejamento Dos Trabalhos, Execução, Comunicação Dos Resultados e Monitoramento Do Trabalho De Auditoria.
D
Plano De Auditoria, Relatório de auditoria, Execução, Comunicação Dos Resultados e Monitoramento Do Trabalho De Auditoria.
O processo de auditoria dos fornecedores tem um papel fundamental na garantia dos produtos ofertados aos consumidores. Existem ferramentas importantes que comprovam ao fornecedor a irregularidade encontrada em seu produto no momento do recebimento, do armazenamento ou da manipulação.
Considerando a auditoria de processos focados em fornecedores, assinale a alternativa correta.
A
Os fatores técnicos que influenciam na auditoria do fornecedor são análises de ambiente, equipamentos, manipulação e laudos técnicos.
B
A ficha de recebimento de matéria-prima deve conter, no mínimo, a data, o nome do produto e a quantidade para avaliar a qualidade do produto.
C
Os fatores que influenciam na auditoria do fornecedor são valores, contextos político e histórico e menor preço.
D
A auditoria para qualificação de um fornecedor é um bom método, mas tem baixa confiabilidade e alto custo.
E
O relato por escrito do ocorrido não tem validade; é preciso informar imediatamente o departamento de compras.
De acordo com a NBC PO 900, que trata da independência para trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, os trabalhos de asseguração podem ser fundamentados em afirmações ou relatório direto. Em ambos os casos, eles envolvem as seguintes partes distintas:
A
a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
B
o auditor, os membros da equipe de asseguração e a parte responsável.
C
a parte responsável e os usuários pretendidos.
D
os membros da equipe de asseguração e a parte responsável.
E
o auditor independente e os usuários pretendidos.
Ano:
2023
No escopo da Resolução no 4.557, publicada no DOU, de 01.03.2017, definido no art. 2o, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) enquadradas no Segmento 1 (S1), no Segmento 2 (S2), no Segmento 3 (S3) ou no Segmento 4 (S4), nos termos do art. 2o da Resolução no 4.553, de 30 de janeiro de 2017, devem implementar, nos termos dos arts. 5o a 60 e 65 a 67 dessa Resolução, as estruturas de gerenciamento contínuo e integrado de riscos e a estrutura de gerenciamento contínuo de capital.
Segundo a Resolução, essas estruturas de gerenciamento devem ser compatíveis com a(o)
A
composição do patrimônio líquido
B
modelo de negócio
C
dimensão e com a relevância da exposição aos riscos, segundo critérios definidos pelo BCB
D
estrutura societária
E
estrutura de endividamento e indicadores financeiros, segundo critérios definidos pela instituição
NORMAN et al, 2003 apud FERREIRA, 2007, com adaptações.
A auditoria realizada no Sistema Único de Saúde compreende o fluxograma apresentado para identificar os problemas dentro de um estabelecimento. A mesma metodologia pode ser utilizada para as auditorias de produto, processo e qualidade, pois precisam de princípios que somente se concluem com a mudança e o monitoramento eficiente dessa mudança.
A respeito das auditorias de processos na área da saúde, assinale a alternativa correta.
A
A análise de padrões e metas não é necessária para auditorias em serviços de alimentação.
B
Uma das ferramentas de qualidade menos eficientes para monitorar um sistema de gestão é a auditoria.
C
Quando bem aplicada, a auditoria diagnostica não conformidades no serviço avaliado, sendo executada por profissionais capacitados que apresentam, além do conhecimento técnico-científico, atributos pessoais como imparcialidade, prudência e diplomacia.
D
Os registros de monitoramento devem ser realizados em cadernos próprios da unidade, preenchidos quando houver ocorrência de novos fatos.
E
A melhor forma de identificar problemas é ouvir relatos dos colaboradores envolvidos e se embasar nessas informações.
Durante um processo de auditoria realizada sobre contratos formalizados pela Câmara de Vereadores de determinado município e em posse da Lei no 14.133/2021, verificou- se, corretamente, de acordo com essa lei, que
A
a duração de todos os contratos regidos pela referida lei ficará adstrita à vigência dos respectivos créditos orçamentários.
B
esses contratos só podem ser modificados e rescindidos em comum acordo entre as partes que os formalizaram.
C
maior desconto e maior retorno econômico são critérios possíveis para julgamento das propostas apresentadas pelos licitantes.
D
as despesas inseridas no regime de adiantamento também estão subordinadas ao processo normal de aplicação.
E
para compras e serviços não relacionados à engenharia, a modalidade concorrência é obrigatória para valores acima de R$ 3,3 milhões.
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