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Questões de Concurso sobre Princípios Éticos do Profissional de Contabilidade
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Os princípios fundamentais de ética estabelecem o padrão de comportamento esperado do profissional da contabilidade, que deve cumprir cada um deles. São os princípios fundamentais de ética para os profissionais de contabilidade: Integridade, Objetividade, Competência Profissional e Devido Zelo, Confidencialidade e Comportamento Profissional (CFC, NBC 100, 2019).
O princípio fundamental de ética “Competência Profissional e Devido Zelo” estabelece que o profissional da contabilidade deve
A
cumprir as leis e os regulamentos evitando condutas da qual o profissional da contabilidade tenha conhecimento ou deva ter conhecimento e que possa desacreditar a profissão, bem como respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais,
B
manter o julgamento profissional ou de negócio impessoal e imparcial, não permitindo que comportamentos tendenciosos, conflito de interesses ou influência indevida de outros afetem o mesmo e possam gerar inclusive dúvidas sobre a correção dos trabalhos efetuados.
C
obter e manter o conhecimento profissional e a habilidade no nível adequado para assegurar que clientes e/ou empregador recebam serviços profissionais competentes e de forma diligente, conforme os padrões técnicos e profissionais atuais e legislação relevante aplicáveis.
D
ser direto e honesto em todos os relacionamentos profissionais e comerciais, e considerando que o auditor emite um relatório técnico sobre as demonstrações contábeis elaboradas por outros contadores, os trabalhos devem ser executados respeitando o código de ética da profissão.
O tribunal de contas de determinado estado constatou, em pesquisa, drástica redução da confiança da população em sua atuação. Em resposta, o tribunal de contas decidiu revisar suas políticas internas para garantir a observância dos princípios fundamentais de ética profissional previstos nas normas NBASP 130 e 140 e ISSAI 130 e 140, priorizando, sobretudo, o restabelecimento da confiança e da integridade nos processos administrativos.
Nessa situação hipotética, conforme as normas e os regulamentos aplicáveis, um princípio fundamental de ética profissional a ser considerado diz respeito
A
à maximização dos resultados.
B
ao comportamento profissional.
C
à transparência da divulgação financeira.
D
à inovação e criatividade nas soluções.
E
à flexibilidade nos procedimentos operacionais.
De acordo com as normas brasileiras de auditoria das demonstrações contábeis, os princípios éticos que o auditor independente tem de cumprir incluem a
A
objetividade.
B
urbanidade.
C
perspicácia.
D
transparência.
E
confiabilidade.
Durante a realização dos trabalhos de auditoria, o auditor independente José se apaixonou por Maria, que ocupava cargo de gestão na empresa auditada, e com ela iniciou um relacionamento amoroso.
Para não prejudicar Maria em seu emprego, e por influência dela, José deixou de incluir evidências que poderiam subsidiar a emissão de opinião adversa.
Considerando a situação hipotética narrada e os princípios fundamentais de ética profissional aplicáveis aos auditores independentes, é correto afirmar que José não observou o princípio da(o)
A
objetividade.
B
integridade.
C
zelo profissional.
D
confidencialidade.
E
eficiência.
O propósito do Código de Ética, segundo o Instituto de Auditores Internos do Brasil, é promover uma cultura ética na profissão. Sobre isso, o ato de não aceitar qualquer coisa que possa prejudicar ou que presumidamente prejudicaria o julgamento profissional do auditor interno está vinculado ao princípio da:
A
objetividade
B
honestidade
C
competência
D
confidencialidade
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São princípios éticos que o auditor é requerido a cumprir conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas a Auditoria (NBC TA):
A
conservadorismo e honestidade.
B
honestidade e justiça.
C
integridade e consistência.
D
sigilo profissional e objetividade.
E
zelo profissional e relevância.
Assinale a alternativa que indica o princípio que representa o dever do auditor interno de agir com total isenção e reportar os fatos tais como se apresentaram, sem qualquer tipo de ênfase que distorça a real impressão que o leitor do seu relatório terá sobre o ocorrido.
A
Objetividade.
B
Competência.
C
Confidencialidade.
D
Integridade.
E
Moralidade.
NORMAN et al, 2003 apud FERREIRA, 2007, com adaptações.
A auditoria realizada no Sistema Único de Saúde compreende o fluxograma apresentado para identificar os problemas dentro de um estabelecimento. A mesma metodologia pode ser utilizada para as auditorias de produto, processo e qualidade, pois precisam de princípios que somente se concluem com a mudança e o monitoramento eficiente dessa mudança.
A respeito das auditorias de processos na área da saúde, assinale a alternativa correta.
A
A análise de padrões e metas não é necessária para auditorias em serviços de alimentação.
B
Uma das ferramentas de qualidade menos eficientes para monitorar um sistema de gestão é a auditoria.
C
Quando bem aplicada, a auditoria diagnostica não conformidades no serviço avaliado, sendo executada por profissionais capacitados que apresentam, além do conhecimento técnico-científico, atributos pessoais como imparcialidade, prudência e diplomacia.
D
Os registros de monitoramento devem ser realizados em cadernos próprios da unidade, preenchidos quando houver ocorrência de novos fatos.
E
A melhor forma de identificar problemas é ouvir relatos dos colaboradores envolvidos e se embasar nessas informações.
Ano:
2022
Prova:
VUNESP - Prefeitura de Guaratinguetá - Médico Auditor - 2022
Para que o órgão de auditoria e o auditor possam desempenhar bem sua missão, é essencial observar os princípios éticos e profissionais que devem ser assegurados tanto pelo órgão de auditoria, quanto pela atitude e comportamento do auditor. Fazem parte destes princípios:
A
Comportamento ético, Independência, Imparcialidade e Objetividade.
B
Competência e capacidade profissional, Parcialidade, Convicção e Julgamento profissional.
C
Uso de informações de terceiros, Subjetividade e Cortesia.
D
Comportamento ético, Dependência de instância superior e Parcialidade.
E
Comportamento ético, Dependência de instância superior e Subjetividade.
A partir da apresentação dos princípios gerais da auditoria no setor público estabelecidos na ISSAI 100, analise a descrição a seguir, verificando a qual dentre os princípios gerais ela corresponde: “Os auditores devem manter comportamento profissional apropriado, aplicando ceticismo profissional e julgamento profissional e exercendo devido zelo ao longo de toda a auditoria”.
A
Ética e independência.
B
Controle de qualidade.
C
Gerenciamento de equipes e habilidades.
D
Risco de auditoria.
E
Julgamento, devido zelo e ceticismo profissionais.
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É vedado aos servidores de tribunais de contas exercer cargos de gestão em entidades sob a supervisão do tribunal onde esses servidores trabalham, ainda que as entidades não estejam sob fiscalização durante o exercício do cargo.
C
Certo
E
Errado
É regra mandatória e indeclinável no exercício da auditoria. O auditor é obrigado a utilizar os dados e as informações do seu conhecimento tão somente e, exclusivamente, na execução dos serviços que lhes foram confiados. Trata-se do princípio da auditoria denominado:
A
Sigilo e discrição.
B
Imparcialidade.
C
Comportamento ético.
D
Cautela e zelo profissional.
E
Atualização dos conhecimentos técnicos.
Os tribunais de contas devem anular decisão tomada pelo Poder Executivo que possa cercear o exercício de suas competências.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Prova:
CESPE/CEBRASPE - ALE CE - Analista legislativo - Área: Controle Interno - 2021
Assinale a opção correta, no que diz respeito a conceitos de proficiência, zelo profissional e desenvolvimento profissional contínuo.
A
Por não poder obter assessoria e assistência qualificadas, o chefe executivo de auditoria é auxiliado pelos auditores internos, devendo estes possuir conhecimento, habilidades ou outras competências necessárias à realização de todo o trabalho de auditoria.
B
Os auditores internos devem possuir expertise acerca da avaliação de risco de fraude e da forma como esse risco é gerenciado pela organização, agindo como um profissional cuja principal responsabilidade é detectar e investigar fraudes.
C
Os auditores internos devem aperfeiçoar seus conhecimentos, habilidades e outras competências por meio de desenvolvimento profissional contínuo.
D
Do mesmo modo que um auditor interno cuja principal responsabilidade é a auditoria de tecnologia da informação, os auditores internos, para a execução de seus trabalhos, devem ter expertise sobre os principais riscos e controles de tecnologia da informação bem como as técnicas de auditoria que utilizam tecnologia.
E
Os auditores internos devem estar atentos aos riscos significantes que possam afetar os objetivos, as operações ou os recursos, mesmo que os procedimentos de avaliação isoladamente garantam que todos os riscos significantes sejam identificados.
A Auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, não sendo permissível existir qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor. A profissão de auditor exige obediência aos princípios éticos. Assinale a alternativa correta sobre a ética.
A
O trabalho do auditor permite que a pessoa do auditor e os assistentes designados para o trabalho tenham restrito acesso a informações estratégicas importantes, assim como a característica de produção.
B
O auditor não pode ser responsabilizado pela não descoberta de fraude significativa em consequência da negligencia na execução das normas de auditoria.
C
O auditor independente não deve integro em todos os seus compromissos que envolvam a empresa auditada, o público em gral e a entidade de classe à qual pertença.
D
Os princípios profissionais que a profissão de auditor deve se fundamentar são: independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
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São princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e cujo cumprimento é dele exigido, considerando os objetivos gerais do auditor independente e a condução dos seus trabalhos em conformidade com as normas de auditoria:
A
Imparcialidade, Impessoalidade, Moralidade, Probidade e Sagacidade.
B
Julgamento Profissional, Responsabilidade, Clareza, Análise crítica e Conhecimento técnico.
C
Urbanidade, Assiduidade, Pontualidade, Comprometimento e Identidade profissional.
D
Independência, Visão crítica, Discrição, Sinergia e Hierarquia.
E
Integridade, Objetividade, Competência e Zelo profissional, Confidencialidade e Conduta profissional.
Para conferir objetividade aos trabalhos de auditoria, a materialidade deve ser um critério exclusivamente quantitativo.
C
Certo
E
Errado
Sobre alguns dos princípios básicos que devem fundamentar qualquer regra de independência do auditor, assinalar a alternativa CORRETA:
A
O auditor pode exercer funções gerenciais.
B
O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho.
C
O auditor deve promover interesses pelo seu cliente.
D
Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, mas não necessariamente na área de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta fator(es) que não será(ão) levado(s) em consideração quanto ao zelo profissional do auditor interno.
A
extensão necessária para alcançar os objetivos do trabalho da auditoria
B
adequação e eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles
C
probabilidade de erros significativos, fraudes ou não conformidades
D
custo da avaliação (assurance) em relação aos potenciais benefícios
E
complexidade absoluta, materialidade ou insignificância dos assuntos aos quais os procedimentos de consultoria são aplicados
Leia as afirmativas a seguir:
I. É desaconselhável ao servidor público atuar segundo padrões éticos de probidade, decoro e boa-fé.
II. A auditoria não deve ser realizada em conformidade com o princípio da eficiência.
III. No Brasil, é garantido ao servidor público civil o direito à livre associação sindical.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Está correta a afirmativa I, apenas.
C
Está correta a afirmativa II, apenas.
D
Está correta a afirmativa III, apenas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
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