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Questões de Concurso sobre Atributos dos achados
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Durante auditoria de conformidade em determinada autarquia, a equipe constatou pagamento de gratificação a servidores efetivos em valor superior ao limite fixado em decreto regulamentador, em manifesta inobservância da legislação. Apurou-se, ainda, que o pagamento decorreu da inexistência de rotina automatizada de validação no sistema de folha, e que o desembolso indevido aos cofres públicos, no período auditado, atingiu R$ 1.250.000,00. Sobre o registro dos atributos do achado de auditoria na respectiva Matriz de Achados, é correto afirmar:
A
o desembolso indevido de R$ 1.250.000,00 deve ser registrado na coluna “causa”, por configurar a razão imediata da divergência entre a situação encontrada e o critério.
B
a legislação violada, em especial o decreto regulamentador, devem ser registrados na coluna “situação encontrada”, por consubstanciarem o suporte normativo do achado.
C
o desembolso indevido de R$ 1.250.000,00 deve ser registrado na coluna “critério”, por traduzir o parâmetro objetivo de comparação adotado pela equipe de auditoria.
D
a inexistência de rotina automatizada de validação no sistema de folha deve ser registrada na coluna “causa”, por consistir no ato ou fato que contribuiu significativamente para a divergência entre a situação encontrada e o critério.
E
a inexistência de rotina automatizada de validação deve ser registrada na coluna “efeito”, por consistir no resultado negativo do achado para a entidade auditada.
As irregularidades/impropriedades constatadas ao longo da execução da auditoria devem ser relatadas de forma estruturada, por achado.
O atributo (ou aspecto) do achado de auditoria que contém a descrição dos fatos ocorridos em cada um dos objetos analisados é denominado:
A
Evidências.
B
Riscos.
C
Situação encontrada.
D
Título da irregularidade.
E
Encaminhamentos.
Para a elaboração de uma matriz de achados, é correto afirmar que
A
os efeitos são os achados de maior relevância, identificados na fase de execução, ou seja, os efeitos dizem respeito à condição apresentada.
B
as causas são as razões da diferença entre o critério e os efeitos, podendo ser relacionadas à operacionalização, mas, não à concepção do objeto da auditoria.
C
o critério pode ser entendido como as consequências relacionadas aos correspondentes achados.
D
as evidências e análises dizem respeito ao resultado da aplicação dos métodos de análise de dados e seu emprego na produção de evidências.
E
a situação encontrada é o padrão comumente utilizado para determinar se o que foi auditado atingiu, excedeu ou mostrou-se aquém do desempenho esperado.
Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais, dos quais, podemos citar:
A
Responsáveis nomeados.
B
Histórico de não-conformidades.
C
Efeitos potenciais.
D
Indicadores mensuráveis.
Ano:
2022
O Apêndice 2 (Determinação da aceitabilidade da estrutura conceitual e contabilidade para propósitos gerais), parte integrante da NBC TA 210 (R1)/2016 — Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria —, expõe, literalmente, no item 3, que as estruturas de relatórios financeiros aceitáveis normalmente apresentam atributos que resultam em informações fornecidas em demonstrações contábeis que são úteis para os usuários previstos.
No contexto do item 3 do Apêndice 2 da NBC TA 210 (R1)/2016, o atributo que se refere à não omissão de transações e eventos, saldos contábeis e divulgações que poderiam afetar conclusões baseadas nas demonstrações contábeis é o da
A
Compreensibilidade
B
Confiabilidade
C
Integridade
D
Neutralidade
E
Relevância
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