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Questões de Concurso sobre Vinculação do Auditor à Entidade
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Situação hipotética: em determinada Universidade Y, a unidade de auditoria interna se encontra administrativamente subordinada ao reitor. À luz da legislação vigente, essa forma de vinculação administrativa deve ser considerada:
A
regular.
B
irregular, uma vez que a unidade de auditoria interna deveria vincular-se à Controladoria-Geral da União.
C
irregular, devendo a unidade de auditoria interna vincular-se ao conselho de administração ou órgão equivalente.
D
irregular, tendo em vista que, nas universidades federais, as unidades de auditoria interna são consideradas autônomas.
Em razão da independência da atividade de autoria interna governamental, é vedado aos auditores internos realizar atividade de consultoria, assessoramento, aconselhamento e outros serviços relacionados, ainda que fornecidos à alta administração com a finalidade de respaldar as operações de determinada unidade.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC TA 402 – CONSIDERAÇÕES DE AUDITORIA PARA A ENTIDADE QUE UTILIZA ORGANIZAÇÃO PRESTADORA DE SERVIÇOS, há uma relação direta entre a organização prestadora de serviços e a entidade usuária, assim como entre a organização prestadora de serviços e o seu auditor. Em relação a essas relações, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) Tais relações criam, automaticamente, uma relação direta entre o auditor da entidade usuária e o auditor da organização prestadora de serviços.
( ) A comunicação entre o auditor da entidade usuária e o auditor da organização prestadora de serviços deve ser conduzida diretamente por eles, sem intervenções.
( ) O auditor da entidade usuária pode utilizar o auditor da organização prestadora de serviços para executar procedimentos em seu nome, como testes de controles na organização prestadora de serviços.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – V.
B
V – F – F.
C
F – V – F.
D
F – F – V.
E
V – V – F.
A auditoria interna no setor público deve observar os princípios técnicos e éticos estabelecidos pelas normas profissionais específicas, que regulam a sua atuação quanto à independência, objetividade, planejamento e evidenciação dos trabalhos. Com base nas normas vigentes do CFC, assinale a alternativa correta.
A
A independência técnica do auditor interno é assegurada mesmo quando este estiver vinculado administrativamente à unidade auditada, desde que sua atuação não sofra influência hierárquica sobre os procedimentos e conclusões.
B
A NBC TI 01 veda a utilização de papéis de trabalho como base para responsabilização funcional ou disciplinar de servidores públicos.
C
A função de auditoria interna, segundo as NBCs, admite o exercício cumulativo de funções operacionais na entidade, desde que haja segregação de tarefas.
D
A NBC PP 01 autoriza que o auditor interno delegue a aprovação do relatório final a servidores não habilitados no CRC, desde que ocupem cargo de chefia ou direção.
A independência e a objetividade dos auditores podem ser comprometidas se eles forem designados para auditar entidades nas quais tenham desempenhado funções gerenciais anteriormente.
C
Certo
E
Errado
As entidades da Administração Pública Federal indireta terão a respectiva unidade de auditoria interna indicada por membro do governo, considerado auditor externo.
C
Certo
E
Errado
Em uma organização, o diretor executivo de auditoria,
considerado membro do staff na pirâmide hierárquica, não
se subordina nem mesmo ao presidente, o que garante
a independência da atividade desempenhada pela auditoria
interna diante das interferências das demais áreas da entidade.
C
Certo
E
Errado
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