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Questões de Concurso sobre Aplicação de Salvaguardas
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Com a finalidade de apoiar a elevação da maturidade em gestão de riscos da Unidade Auditada, a UAIG pode compartilhar os resultados alcançados, desde que adote as devidas salvaguardas.
De acordo com o IIA, assinale a opção que apresenta algumas importantes salvaguardas.
A
Confirmar que os resultados do trabalho indicam que a UAIG é responsável pelo gerenciamento de riscos.
B
Esclarecer que é vedado à auditoria interna avaliar aspectos de criticidade e materialidade relativos ao objeto da auditoria.
C
Atestar que não compete à auditoria interna dar suporte ao processo de tomada de decisão da Administração, tendo em vista que não integra a gestão.
D
Informar que a auditoria interna não deve gerenciar nenhum dos riscos em nome da Administração.
E
Reafirmar que é responsabilidade da supervisão da auditoria a tomada de decisões sobre o gerenciamento de riscos do objeto auditado.
Conforme estabelece a Norma de Contabilidade NBC TA 500 (R1): “Embora salvaguardas não possam eliminar todas as ameaças à _____________ do especialista da administração, ameaças como a de intimidação podem ter _________ importância para um especialista contratado pela entidade do que para um especialista empregado pela entidade, e a eficácia de salvaguardas como políticas e procedimentos de controle pode ser maior”.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.
A
objetividade – mais
B
objetividade – menos
C
subjetividade – mais
D
subjetividade – menos
A independência em auditoria pode ser ameaçada por conflitos de interesse, familiaridade, ou pressões externas. Identificar e aplicar salvaguardas contra tais ameaças é responsabilidade do auditor, assegurando a integridade e objetividade dos relatórios.
C
Certo
E
Errado
Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.
I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.
II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.
III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.
IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.
Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente:
A
intimidação; autorrevisão; familiaridade; interesse próprio;
B
autorrevisão; interesse próprio; familiaridade; intimidação;
C
autorrevisão; interesse próprio; defesa do interesse do cliente; intimidação;
D
autorrevisão; familiaridade; interesse próprio; intimidação;
E
defesa do interesse do cliente; interesse próprio; interesses próprio; autorrevisão.
Determinadas situações caracterizam a perda de independência da firma de auditoria em relação à entidade para a qual está sendo prestado o trabalho de asseguração. Se um membro da equipe ou algum membro imediato da família tem interesse financeiro direto ou indireto relevante no cliente de asseguração, é criada a ameaça de interesse próprio. Nesse contexto, assinale a alternativa INCORRETA em relação às salvaguardas necessárias para eliminar ou reduzir a ameaça de independência em nível aceitável.
A
Alienação do interesse financeiro direto antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.
B
Alienação total do interesse financeiro indireto relevante ou em montante suficiente para reduzi-lo ao nível não considerado relevante, antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.
C
Afastamento do membro da equipe de trabalho.
D
Nenhum procedimento de salvaguarda precisa ser adotado, tendo em vista que esse membro da equipe não é o responsável técnico pelo trabalho.
E
Tendo em vista o grau de parentesco e interesse na valoração do patrimônio da entidade, o membro da equipe pode desqualificar a base de opinião.
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Um auditor, ao confrontar com uma empresa que apresenta
prejuízos anuais recorrentes, na qual não há eficiência nas
unidades geradoras de caixa e que mantém o seu patrimônio
líquido a descoberto, avaliará a empresa no pressuposto de
A
que apresentará seus passivos subavaliados.
B
sua continuidade operacional.
C
que provavelmente não terá caixa suficiente para distribuição
de lucros.
D
que apresentará seus ativos superavaliados.
E
emitir um parecer negativo.
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:
A
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
B
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
C
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.
D
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
E
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.
São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa, conforme determina a NBC-T 11. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.
A
Índices financeiros adversos de forma contínua.
B
Dificuldades de acertos com credores.
C
Posição negativa de capital circulante líquido.
D
Perda de mercado, franquia ou licença.
E
Prejuízos operacionais substanciais de forma contínua.
O Conselho Federal de Contabilidade entende que a continuidade normal das atividades da entidade auditada fica evidente:
A
6 meses após a data das demonstrações contábeis.
B
1 mês após a data da assembléia de acionistas.
C
6 meses após a data da emissão do parecer.
D
1 ano após a data da emissão do parecer.
E
1 ano após a data das demonstrações contábeis.
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