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Questões de Concurso sobre Taxa Tolerável de Desvio
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No fechamento do exercício, a Contabilidade revisou a conformidade de um controle interno de pagamentos (“pagamento somente após atesto e autorização formal”). Em uma verificação interna de 60 processos, foram identificadas 3 ocorrências sem comprovação de autorização formal. Para fins de conclusão sobre a confiabilidade do controle (e definição do grau de aprofundamento de procedimentos de verificação de saldos), foi adotada taxa de desvio tolerável de 4%.
Considerando a finalidade de testes de controle e de procedimentos substantivos, bem como a distinção entre erro e fraude, indique a alternativa CORRETA.
A
A taxa de desvio observada é 5%; o resultado indica necessidade de manter ou ampliar procedimentos substantivos sobre os saldos e transações associados e; a fraude se caracteriza, em essência, pela intencionalidade, distinguindo-se do erro quanto à intenção.
B
A taxa de desvio observada é 5%; o resultado permite reduzir procedimentos substantivos, por situarse dentro do limite tolerável e; a fraude se distingue do erro, principalmente, pela materialidade da distorção gerada.
C
A taxa de desvio observada é 4%; o resultado indica controle confiável para reduzir procedimentos substantivos e; procedimentos substantivos têm por objetivo principal avaliar o funcionamento do controle ao longo do período.
D
A taxa de desvio observada é 3%; o resultado indica controle confiável para reduzir procedimentos substantivos e; o erro se relaciona a intencionalidade, enquanto a fraude se associa a falhas não intencionais de processo.
E
A taxa de desvio observada é 5%; o resultado permite substituir procedimentos substantivos por evidência exclusivamente analítica e; procedimentos substantivos têm por finalidade principal avaliar o desenho do controle.
Sobre a amostragem em auditoria, com base nas disposições da Norma Brasileira de Contabilidade (NBC) TA 530, assinale a alternativa correta.
A
População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
B
Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente representativo de distorção ou desvio em uma população.
C
O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero.
D
Distorção intolerável é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.
E
O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha chances diferentes de ser selecionada.
Na realização de uma auditoria governamental, os testes de controle têm por objetivo fornecer evidências quanto à efetividade dos controles internos na prevenção ou detecção de erro, distorções relevantes e irregularidades. Os testes de controle podem ser realizados mediante amostragem por atributos.
A respeito dos fatores que afetam o tamanho da amostra para testes, considere os itens a seguir.
I. Taxa de desvio esperada
II. Riscos de Amostragem
III. Anomalias representativas
IV. Taxa de desvio tolerável
O tamanho da amostra para testes é afetado em:
A
I, III e IV, apenas.
B
II, III e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
I, II e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Nos termos da Norma de Contabilidade NBC TA 530: “Para os testes de controles, uma taxa de desvio da amostra inesperadamente ___________ pode levar a um(a) _____________ no risco identificado de distorção relevante, a menos que sejam obtidas evidências adicionais de auditoria que comprovem a avaliação inicial”.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.
A
baixa – aumento
B
baixa – divergência
C
alta – aumento
D
alta – diminuição
Sobre amostragem em auditoria, é correto afirmar que quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar
A
menor deve ser o julgamento profissional.
B
menor a quantidade de testes substantivos a serem realizados.
C
maior deve ser o tamanho da amostra.
D
maior deve ser a quantidade de estratificações.
E
maior deve ser a quantidade de anomalias encontradas.
Uma empresa S.A. apresentou um lucro líquido de R$3.000.000. Os responsáveis pela governança acreditam que a materialidade deva ser de 8% e os auditores independentes acreditam ser de 10% o percentual de referência apropriado para a materialidade global. Para determinar o valor final da materialidade, os auditores também devem considerar se quaisquer fatores qualitativos são relevantes, mas os auditores independentes não identificaram esses fatores.
Para determinar as distorções toleráveis os auditores independentes determinaram um percentual de 50% da materialidade global. Considerando-se as informações apresentadas, os auditores independentes identificaram uma distorção tolerável de
A
R$150.000.
B
R$240.000.
C
R$300.000.
D
R$1.500.000.
E
R$3.000.000.
A taxa de desvio da amostra, apesar de não representar a estimativa da verdadeira taxa de desvio da população, é uma das análises mais empregadas na prática, sendo calculada pelo quociente entre a quantidade de desvios amostrais e a quantidade de desvios calculados da população.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado