Em determinado órgão público, há indícios de conluio entre gestor e fornecedor em dispensas de licitação, com documentos conflitantes e resistência a entregar originais.
Considerando a situação hipotética apresentada, assinale a opção que corresponde à resposta apropriada do auditor nesse caso.
A
ampliar procedimentos imprevisíveis; confirmar com terceiros; entrevistar envolvidos; comunicar o setor de governança; avaliar efeitos legais e o relatório
B
transferir o caso à auditoria interna e aguardar; manter o escopo original; emitir relatório-padrão se não houver confissão ou prova direta
C
encerrar a auditoria por falta de colaboração; emitir opinião com ressalva baseada em limitação de escopo; dispensar comunicação interna
D
manter testes planejados; evitar confrontos; não comunicar o setor de governança até o relatório; substituir confirmações por cópias de e‑mails da gestão
E
solicitar apenas uma carta de representação reforçada; reduzir extensão dos testes para não prejudicar o prazo; emitir relatório com ênfase
Os procedimentos de auditoria incluem testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base nessa informação, assinale a alternativa correta.
A
Os testes de observância visam verificar o efetivo funcionamento dos controles internos.
B
Os testes substantivos buscam avaliar o cumprimento das normas e dos procedimentos internos pelos funcionários e administradores.
C
Um dos procedimentos adotados é a inspeção, que consiste no acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
D
A investigação consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
