Questões de Concurso sobre Limitações do Controle Interno

As limitações dos controles internos podem ser resultado de erros humanos, como julgamento falho e tendencioso, ou simples enganos.

Conforme Marcelo Cavalcanti Almeida (2017), as limitações inerentes ao controle interno referem-se principalmente aos seguintes aspectos:

I. Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.

II. Funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias.

III. Funcionários que estão adequadamente instruídos em relação às normas internas.

Quais estão corretos?

Conforme a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 200(R1), são exemplos de assuntos que afetam as limitações inerentes de uma auditoria:

I. Fraude, particularmente a que envolva a alta administração ou conluio.

II. Existência e integridade de relações e transações com partes relacionadas.

III. Eventos passados ou condições já constatadas que possam interromper a continuidade da entidade.

Quais estão corretos?

Embora o controle interno ofereça uma segurança razoável quanto ao cumprimento dos objetivos da entidade, existem restrições a serem consideradas. Assim, um sistema de controle interno não é capaz de evitar decisões equivocadas, erros de julgamento ou eventos externos que impeçam a organização de alcançar suas metas operacionais. Em outras palavras, mesmo um sistema de controle interno bem implementado pode apresentar falhas e limitações. Essas limitações podem ser decorrentes dos seguintes fatores, EXCETO:

O conluio de funcionários é uma ação que limita a eficácia da segregação de funções como instrumento de controle interno.

A impossibilidade de aplicação dos seus princípios no nível dos processos de negócio se constitui em uma limitação da estrutura de controles internos.