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Questões de Concurso sobre Continuidade Operacional
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A NBC TA 570 – Continuidade Operacional trata das responsabilidades do auditor independente, na auditoria de demonstrações contábeis, em relação à continuidade operacional, e das implicações para o relatório do auditor independente.
Com relação à continuidade operacional das entidades do setor público, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) Nas entidades do setor público, a elaboração das demonstrações contábeis para fins gerais, de acordo com a base contábil de continuidade operacional, é facultativa.
( ) Podem surgir riscos à continuidade operacional em situações em que entidades do setor público operam com fins lucrativos e em que o suporte do governo pode ser reduzido ou retirado, ou, ainda, em caso de privatização.
( ) Eventos ou condições que podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional no setor público podem incluir situações em que ela não possui recursos para sua continuidade ou quando são tomadas decisões políticas que afetam os serviços prestados.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – V.
B
V – F – F.
C
V – F – V.
D
F – V – V.
E
F – V – F.
Ano:
2023
De acordo com a NBC TA 570, Continuidade Operacional, na auditoria de demonstrações contábeis, em relação à continuidade operacional e às suas implicações para o relatório do auditor independente, é responsabilidade do auditor
A
prever eventos ou condições futuras que podem levar a entidade a cessar a continuidade de suas operações.
B
traçar planos para ações futuras da organização e a viabilidade desses planos.
C
realizar a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade.
D
exercer julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições.
E
concluir, com base na evidência de auditoria obtida, se existe incerteza relevante sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade.
Uma das responsabilidades do auditor é a de avaliar a continuidade normal dos negócios da entidade. De acordo com a base contábil de continuidade operacional, as demonstrações contábeis são elaboradas com fundamento no pressuposto de que a entidade está operando e continuará a operar em futuro previsível. Porém, há eventos ou condições que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
São exemplos desses eventos ou condições:
1. Patrimônio líquido negativo ou capital circulante líquido negativo.
2. Incapacidade de pagar credores nas datas de vencimento.
3. Ampliação do número de fornecedores.
4. Apuração de custos por meio do sistema de custeio por absorção.
5. Perda de pessoal-chave da administração sem reposição.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 5.
C
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 2, 4 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 3, 4 e 5.
Tratando-se da Continuidade Operacional, conforme previsto na NBC TA 570, pode-se afirmar que:
A
O auditor deve obter evidência de auditoria sobre o adequado uso, pela administração, da matriz de risco contábil de incerteza de continuidade operacional na elaboração das demonstrações contábeis.
B
O auditor deve estar atento à evidência de condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade, tais como: utilização excessiva de empréstimos de curto prazo para financiar ativos de longo prazo, suspensão de dividendos, principais índices financeiros adversos, dentre outras.
C
O auditor deve assegurar quanto a elaboração das demonstrações contábeis para propósitos especiais com base contábil de continuidade operacional.
D
O auditor que concluir pela ausência de incerteza significativa quanto à capacidade de continuidade operacional nas demonstrações contábeis da entidade, pode dá garantia quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade.
E
O auditor não precisa incluir em seu escopo de trabalho a avaliação elaborada pela administração sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade, a menos que, a entidade apresente prejuízos recorrentes e esteja propensa a solicitar recuperação judicial.
Ano:
2022
A definição: “exame independente, objetivo e confiável que analisa se empreendimentos, sistemas, operações, programas, atividades ou organizações do governo estão funcionando de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade (eficácia)” corresponde a auditoria
A
financeira.
B
operacional.
C
contábil.
D
de conformidade.
E
de observância.
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O auditor independente da empresa Gama S/A, ao analisar a conta bancária que a empresa mantém no Banco Financeiro, verificou que o extrato bancário apresenta um saldo de R$ 7.500,00 enquanto a razão contábil na mesma data apresenta um saldo de R$ 10.750,00. Por meio da análise, o auditor apurou os seguintes fatos; analise-os
1. O Banco cobrou despesas bancárias no extrato no valor de R$ 300,00 ainda não contabilizadas pela empresa.
2. Aviso de lançamento a débito efetuado pelo Banco no valor de R$ 700,00 referente à luz e telefone ainda não contabilizados pela empresa.
3. Os cheques 200100 a 200105 que totalizam R$ 6.000,00 foram emitidos e contabilizados pela empresa; entretanto, ainda não foram sacados pelos favorecidos.
4. Devolução de duplicata descontada pela empresa por falta de pagamento no valor de R$ 1.500,00 ainda não contabilizado pela empresa.
5. Foi creditado via TED o valor de R$ 5.000,00 a favor da empresa ainda não contabilizado.
6. Depósito em cheque ainda não creditado pelo banco, mas já contabilizado pela empresa no valor de R$ 1.000,00.
Após a conciliação bancária, o saldo correto da conta contábil corresponde a:
A
R$ 3.250,00
B
R$ 7.500,00
C
R$ 10.750.00
D
R$ 13.250,00
A continuidade operacional dos negócios da entidade é aspecto relevante para a realização dos trabalhos de auditoria. Caso constate incerteza sobre essa condição, o auditor deve
A
apresentar à administração da entidade relatório que evidencie a capacidade de continuidade operacional.
B
avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional.
C
elaborar projeções de fluxo de caixa que permitam avaliar os riscos advindos da descontinuidade operacional da entidade.
D
realizar levantamento de fatos ou informações adicionais ausentes na avaliação inicial, mas que possam modificar o entendimento da continuidade operacional.
E
exigir, como condição para a continuidade dos trabalhos, posicionamentos formais da administração ou dos responsáveis pela governança a respeito dos planos de continuidade.
Sobre a Auditoria no Setor Público, seus princípios e tipos, baseados na ISSAI 100, assinale a alternativa que relaciona corretamente nomenclatura e conceito.
A
Auditoria operacional - determina se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.
B
Auditoria financeira - foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
C
Auditoria do setor público – instrumento destinado a auxiliar a administração no sentido de participar ativamente da execução dos atos de gestão, em substituição ao gestor, quando este não se encontrar qualificado para a administração.
D
Auditoria de conformidade - determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
E
Materialidade - Os membros da equipe de auditoria devem possuir, coletivamente, o conhecimento, as habilidades e a competência necessários para concluir com êxito a auditoria. Isso inclui compreensão e experiência prática acerca do tipo de auditoria que está sendo realizada, familiaridade com as normas e a legislação aplicáveis, entendimento das operações da entidade e habilidade e experiência para exercer julgamento profissional.
Auditoria operacional consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, dos Órgãos ou das Entidades da Administração Pública, programas de governo, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir opinião sobre a gestão. Assinale a alternativa que contém apenas objetivos da auditoria operacional.
A
Avaliar os controles internos; recomendar e assessorar a implantação de mudanças; verificação do cumprimento da legislação pertinente.
B
Exame da documentação comprobatória dos atos e fatos administrativos; identificar procedimentos desnecessários ou em duplicidade e recomendar sua correção; avaliar o alcance dos objetivos e metas identificando as causas dos desvios, quando houver.
C
Verificação da documentação instrutiva e comprobatória quanto à propriedade dos gastos realizados; identificar áreas críticas e riscos potenciais, proporcionando as bases para sua eliminação ou redução.
D
Verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativos e contábeis; melhorar o desempenho e aumentar o êxito das organizações por meio de recomendações oportunas e factíveis; identificar áreas que concorrem para aumento e/ou diminuição de custos e/ou receitas; avaliar as medidas adotadas para a preservação dos ativos e do patrimônio para evitar o desperdício de recursos.
E
Aferir a confiabilidade, segurança, fidedignidade e consistência dos sistemas administrativos, gerenciais e de informação; recomendar e assessorar a implantação de mudanças; identificar procedimentos desnecessários ou em duplicidade e recomendar sua correção.
A auditoria que objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública, é a auditoria
A
contábil.
B
financeira.
C
operacional.
D
de regularidade.
E
de conformidade.
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Ano:
2016
Conforme a NBC TA 570 – Continuidade Operacional, os objetivos do auditor independente são, EXCETO:
A
obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração das demonstrações contábeis.
B
elaborar fluxo de caixa para avaliar a capacidade financeira do cliente para um prazo de até cinco anos.
C
concluir, baseado na evidência de auditoria obtida, sobre a existência de incerteza significativa em relação a eventos ou condições que podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional.
D
determinar as implicações para o relatório do auditor independente.
A fiscalização é o conjunto de ferramentas e de processos aplicados na obtenção de evidências de modo a possibilitar que o auditor emita sua opinião a respeito da adequação dos processos e/ou demonstrações contábeis. Dentre essas, (i) a indagação escrita ou oral, (ii) análise documental, (iii) conferência de cálculos, (iv) confirmação externa e (v) exame dos registros são recorrentemente utilizadas. Sobre as ferramentas citadas, anteriormente, pode-se afirmar que
A
a indagação escrita ou oral confirma, junto a fontes externas à unidade/entidade, a fidedignidade das informações obtidas internamente.
B
a análise documental examina memórias de cálculos ou confirmação de valores de modo a se constatar a adequação dos cálculos realizados.
C
a conferência de cálculos realiza entrevistas junto ao pessoal da entidade fiscalizada para a obtenção de dados e confirmação dos saldos apresentados.
D
a confirmação externa obtém evidências junto a fontes externas à unidade/entidade de modo a se verificar a veracidade das informações obtidas internamente.
Ano:
2016
Quanto ao pressuposto de continuidade operacional, existem eventos ou condições na área financeira que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa da continuidade da entidade. Acerca desses eventos ou condições, identifique aqueles que podem levantar essas dúvidas e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
1. Patrimônio líquido negativo (passivo a descoberto).
2. Fluxos de caixa operacionais negativos indicados por demonstrações contábeis históricas ou prospectivas.
3. Prejuízos operacionais significativos ou deterioração significativa do valor dos ativos usados para gerar fluxos de caixa.
4. Atraso ou suspensão no pagamento de dividendos.
5. Mudança nas condições de pagamento imposta pelos fornecedores, de compras a prazo para pagamento à vista.
Estão CERTOS os itens:
A
1, 2, 3 e 4, apenas.
B
1, 2 e 3, apenas.
C
1, 4 e 5, apenas.
D
1, 2, 3, 4 e 5.
Através de métodos ou técnicas apropriados, a auditoria verifica se o item existe, mensura-o, avalia-o e, em seguida, verifica se foi corretamente registrado ou escriturado. Se não o foi, propõe os ajustes e as correções que julgar necessárias. São considerados como métodos de auditoria, exceto:
A
inspeção física.
B
contagem dos itens físicos.
C
exame superficial de comprovantes.
D
confirmação externa (circularização).
Preencha as lacunas abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta.
Ao se iniciar qualquer trabalho de auditoria, este deve ser cuidadosamente planejado, tendo em vista seu objetivo. Os ______________________ e ______________________ serão orientados conforme o alcance visado pela auditoria.
A
testes / as apurações
B
exames / as verificações
C
métodos / os limites operacionais
D
níveis de segurança dos dados / os riscos
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Ao avaliar o pressuposto de continuidade operacional da entidade auditada, o auditor deve lançar mão de indicações que, isoladamente ou não, possam sugerir dificuldades na continuação normal dos negócios. Entre tais indicações, não se inclui:
A
incapacidade financeira de a entidade pagar seus credores nos vencimentos.
B
alteração na política econômica governamental que afete a todos os segmentos produtivos.
C
existência de passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo).
D
posição negativa do Capital Circulante (defi ciência de Capital Circulante).
E
falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade.
Apenas o exame de registros auxiliares não pode ser considerado suficiente para comprovar a ocorrência ou não de algum registro contábil. Assim, o uso dessa técnica deve ser sempre conjugado com o de outras para a comprovação da fidedignidade do registro principal.
C
Certo
E
Errado
O procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações é denominado:
A
averiguação;
B
inspeção
C
circularização
D
correlação;
E
conferência.
Ano:
2005
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Determina o Conselho Federal de Contabilidade que o auditor em seu trabalho avalie a certeza de continuidade da empresa utilizando indicadores de operação, financeiros e outros. De acordo com esta classificação é um indicador de operação a
A
existência de passivo a descoberto.
B
perda de fornecedor essencial.
C
apuração de CCL negativo.
D
não observância das normas legais.
E
identificação de perdas nos resultados.
A circularização de informações externas para confirmar a fidedignidade de dados obtidos internamente é uma técnica de auditoria denominada confirmação externa.
C
Certo
E
Errado
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Gerar simulado