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Questões de Concurso sobre Auditoria Operacional ou de Desempenho
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A auditoria operacional deve abster-se de emitir recomendações propositivas ao final do relatório, limitando-se a apontar as falhas de eficiência encontradas, a fim de garantir a neutralidade do tribunal de contas e evitar interferência no mérito administrativo do órgão auditado.
C
Certo
E
Errado
No relatório de auditoria operacional, as recomendações do auditor devem ser
A
claras, bem fundamentadas, convincentes e de cumprimento obrigatório.
B
práticas, convincentes, estruturantes e de cumprimento obrigatório.
C
práticas, claras, relacionadas ao cumprimento de dispositivo legal e convincentes.
D
claras, estruturantes, de fácil cumprimento e bem fundamentadas.
E
práticas, claras, bem fundamentadas e convincentes.
Texto 1A10
Uma equipe de auditoria foi designada para avaliar a efetividade de um programa de segurança pública, concebido para reduzir a criminalidade na capital do estado e nas cidades circunvizinhas.
Assinale a opção que corresponde ao tipo de auditoria adequada para o objetivo do trabalho apresentado na situação hipotética do texto 1A10.
A
de conformidade
B
financeira
C
forense
D
contábil
E
operacional
A auditoria é o processo de exame e avaliação sistemática das atividades, registros e controles de uma organização, visando assegurar a realização plena dos objetivos organizacionais. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de auditoria cujo objetivo é identificar melhorias e otimizar os recursos, buscando melhores resultados e conformidade com os objetivos organizacionais por meio da avaliação sistemática e independente das operações de uma organização, focando na eficiência, eficácia e economia dos processos.
A
Auditoria de conformidade.
B
Auditoria de patrimônio.
C
Auditoria financeira.
D
Auditoria de estoque.
E
Auditoria operacional.
Analise as assertivas a seguir sobre auditoria governamental de acordo com as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT):
I. A auditoria de regularidade tem como objetivo principal avaliar o desempenho das políticas públicas, com foco em resultados e melhoria da gestão governamental.
II. A auditoria operacional avalia programas e atividades governamentais sob os critérios de economicidade, eficiência, eficácia e efetividade.
III. A auditoria de regularidade compreende as auditorias de conformidade e as auditorias contábeis, abordando aspectos como legalidade e legitimidade dos atos de gestão.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas III.
C
Apenas I e II.
D
Apenas II e III.
E
I, II e III.
A auditoria operacional avalia exclusivamente os controles contábeis e financeiros da entidade.
C
Certo
E
Errado
Durante a execução de uma Auditoria, a equipe empregou uma técnica com a finalidade de comparar o desempenho de uma área da organização com outra área da própria organização.
Essa técnica é denominada
A
swift.
B
vouching.
C
benchmarking.
D
análise comparativa.
E
análise de conteúdo.
A auditoria operacional e a avaliação de programas de governo preocupa-se com o cumprimento das normas legais, tendo caráter predominantemente normativo e sancionador.
C
Certo
E
Errado
Tendo em vista que a elaboração do plano anual de fiscalização de um tribunal de contas é, normalmente, feita com base em critérios de materialidade, risco e relevância do programa ou atividade pública, assinale a opção correta de acordo com as normas aplicáveis à auditoria operacional.
A
O risco é baixo se o programa ou atividade consome baixo volume de recursos financeiros.
B
O risco é considerado mais elevado quanto menor for a probabilidade da ocorrência do evento a ele associado.
C
Relevância é a medida da probabilidade e do impacto resultantes da ocorrência de um evento indesejado.
D
O conceito de risco está associado principalmente à importância social do programa ou atividade.
E
O volume de recursos financeiros envolvidos no programa ou atividade é um aspecto a ser considerado na determinação da materialidade.
Em auditoria operacional, o auditor, por meio da atividade de acompanhamento, analisa as ações corretivas adotadas pela entidade auditada ou por outra parte responsável.
C
Certo
E
Errado
A abordagem geral de auditoria é um elemento central de qualquer auditoria. Ela determina a natureza do exame que deve ser feito. Também define o conhecimento, a informação, os dados e os procedimentos de auditoria necessários para obtê-los e analisá-los.
A auditoria operacional geralmente segue abordagens orientadas a
A
sistemas, resultados e problemas.
B
programas, processos e resultados.
C
orçamento, resultados e operações.
D
operações, desempenho e problemas.
E
sistemas, procedimentos e orçamento.
A auditoria do setor público aumenta a confiança dos usuários previstos, fornecendo informações e avaliações independentes e objetivas sobre desvios dos padrões aceitos ou dos princípios de boa governança. Sobre os trabalhos de auditoria, temos a auditoria ___________, cujo objeto são as demonstrações financeiras. Já a auditoria ___________ tem seu objeto definido pelos objetivos e questões de auditoria, podendo envolver, por exemplo, programas específicos, entidades ou situações. Por fim, a auditoria ___________ possui como objeto atividades, transações financeiras ou informações, conforme definido pelo escopo de auditoria.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho anterior:
A
De conformidade − de desempenho − contábil.
B
Contábil − de regularidade − financeira.
C
Patrimonial − de desempenho − de regularidade.
D
Financeira − operacional − de conformidade.
E
Patrimonial − operacional − fiscal.
A auditoria de gestão pública pode ser compreendida inicialmente a partir da expressão que traduz a missão dos órgãos de controle interno e externo: “zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos”.
A boa aplicação dos recursos públicos diz respeito aos resultados satisfatórios que devem ser alcançados pela gestão e em geral está no foco da:
A
inspeção regular;
B
auditoria interna;
C
tomada de contas;
D
auditoria operacional;
E
auditoria de regularidade.
Distintamente da auditoria operacional, as conclusões da auditoria de demonstrações financeiras assume a forma de opinião concisa de formato padronizado.
C
Certo
E
Errado
O processo auditoria aplicado ao setor público pode ser classificado da seguinte forma: financeira, operacional e de conformidade. Enquanto a ______________ é empregada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem normas que regem a entidade auditada, a ______________ procura determinar se intervenções, programas e instituições governamentais operam de acordo com princípios de economicidade, eficiência e efetividade.
Assinale a alternativa que correta e sequencialmente preenche as lacunas
A
auditoria financeira / auditoria operacional.
B
auditoria de conformidade / auditoria financeira.
C
auditoria operacional / auditoria de conformidade.
D
auditoria de conformidade / auditoria operacional.
E
auditoria operacional / auditoria financeira.
Ao planejar a realização de um trabalho de auditoria operacional, o auditor deve escolher uma abordagem de auditoria orientada a resultado, problema ou sistema, ou uma combinação destas.
Na situação hipotética em que o objeto da auditoria esteja relacionado a identificação e análise das causas de um problema específico na área de contratos, a abordagem orientada a problema:
A
avalia se os objetivos em termos de impactos ou produtos foram atingidos como planejado;
B
deve ter suas conclusões baseadas na comparação das evidências com os critérios de auditoria;
C
dispensa a necessidade de um consenso claro sobre o problema;
D
pode ser adotada, mesmo que não haja uma definição clara dos impactos ou produtos desejados;
E
usa os princípios elementares de boa gestão para examinar as condições de eficiência ou efetividade.
No que diz respeito aos tipos de auditoria do setor público, a ISSAI 100 define que a auditoria cujo foco é determinar se as intervenções, os programas e as instituições estão se desempenhando em conformidade com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento, classifica-se como:
A
financeira
B
operacional
C
de conformidade
D
de governança pública
A avaliação faz parte das atividades da auditoria interna, sendo possível classificar em três tipos básicos, assinale a alternativa correta quanto a um destes tipos de avaliação:
A
Assessoramento ou Aconselhamento.
B
Facilitação.
C
Operacional ou de Desempenho.
D
Consultoria.
Os trabalhos de auditoria operacional devem ser planejados tendo em vista o potencial de contribuir para o aperfeiçoamento da gestão da organização e para o atingimento dos seus objetivos, à luz de princípios tratados na NBASP 300 (ISSAI 300).
Um trabalho com o objetivo de avaliar a relação entre recursos empregados e produtos entregues em termos de quantidade, qualidade e tempestividade deve ter como foco o princípio da:
A
eficácia;
B
eficiência;
C
efetividade;
D
economicidade;
E
produtividade.
Sobre a definição de auditoria operacional no setor público, é correto afirmar que essa definição:
A
representa o exame das operações, atividades e sistemas de determinada entidade, com vistas a verificar se são executados ou funcionam em conformidade com determinados objetivos, orçamentos, regras e normas.
B
pode ser classificada como auditoria de conformidade ou auditoria contábil.
C
objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.
D
é realizada sobre as demonstrações contábeis, orçamentárias, financeiras e patrimoniais produzidas pela administração de entidades públicas, a partir desses sistemas e sobre a documentação e os registros que lhes dão suporte.
E
por princípio examina a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.
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