Questões de Concurso sobre Tipos de Auditoria

Texto 1A10

Uma equipe de auditoria foi designada para avaliar a efetividade de um programa de segurança pública, concebido para reduzir a criminalidade na capital do estado e nas cidades circunvizinhas.

Assinale a opção que corresponde ao tipo de auditoria adequada para o objetivo do trabalho apresentado na situação hipotética do texto 1A10.

A auditoria é exame técnico e independente de informações e controles para verificar conformidade, eficiência e resultados. Sobre os tipos de auditoria, analise as afirmativas a seguir, marque WV, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

( ) Auditoria é o exame técnico e independente de informações e controles para verificar conformidade com critérios definidos, classificando-se em auditoria de conformidade (verifica legalidade e regularidade), operacional (avalia eficiência, eficácia e efetividade) e contábil (verifica a fidedignidade das demonstrações financeiras).

( ) Quanto ao executor, pode ser interna, realizada por servidores do próprio órgão para aperfeiçoar controles e processos, ou externa, executada por auditores independentes, garantindo imparcialidade e objetividade na emissão de opinião.

( ) A auditoria fiscal verifica o cumprimento de obrigações tributárias principais (recolhimento) e acessórias (documentação, escrituração e declarações), analisando documentos fiscais, contábeis e financeiros para identificar omissões ou irregularidades, podendo resultar em auto de infração e lançamento de ofício.

( ) A auditoria fiscal pode ser feita sem planejamento, sem definição de escopo, sem base técnica ou registro das constatações, ficando ao critério pessoal do fiscal e dispensando fundamentação.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público, dependendo do objeto e do escopo da fiscalização, é possível a integração de dois ou mais tipos de auditoria. Os principais tipos de auditoria do Setor Público são:

As auditorias de balanço patrimonial, de exame de processos licitatórios e de análise da qualidade dos serviços públicos correspondem, respectivamente, aos seguintes tipos de auditoria: demonstração financeira, operacional e conformidade.

Durante uma auditoria em autarquia federal, o fiscal encontra cinco profissionais assinando pareceres como “Economista”. Em qual caso o uso do título é legalmente permitido, segundo a Lei n.º 1.411/1951?

Auditoria é um processo sistemático de avaliação das operações financeiras, contábeis, administrativas e de controle de uma organização, com o objetivo de verificar a conformidade com normas, regulamentações e objetivos estabelecidos.

Assinale corretamente o tipo de auditoria que visa a avaliação das demonstrações financeiras para verificar se foram preparadas de acordo com as normas vigentes.

De acordo com Caleman (1998), a auditoria é um conjunto de atividades desenvolvidas tanto para controle, quanto para avaliação de aspectos específicos e do sistema. Dessa forma, as atividades são definidas, respectivamente, como:

No setor público, a auditorias seguem diferenciações a depender da abordagem e de seu objetivo. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de auditoria do setor público caracterizada por focar na determinação da informação sobre as finanças de uma determinada entidade e como é apresentada diante das conformidades parametrizadas pelo relatório financeiro e do marco regulatório aplicável.

As auditorias podem ser classificadas de acordo com vários critérios, como o modelo, o tipo de análise e o objetivo. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de auditoria onde trata a seção do relatório de auditoria que apresenta os achados da auditoria, como as irregularidades, deficiências ou áreas que precisam de melhoria.

As auditorias no setor público seguem distinções dependendo da abordagem e propósito. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de auditoria do setor público, caracterizada por focar na avaliação das regulamentações ou especificações de determinado objeto no atendimento do seu propósito ou a normas identificadas como critérios, sendo utilizada para avaliação de atividades, transações financeiras ou informações do cumprimento de demandas institucionais.

Segundo o Manual de Trilhas de Auditoria, as trilhas de auditoria são classificadas como gerenciais e operacionais.

Analise as características a seguir a as classifique segundo estas duas espécies de trilhas.

I. Apresenta um cenário geral dos dados.

II. Materializa um teste substantivo de auditoria baseado em dados.

III. Identifica as variáveis envolvidas.

IV. Identifica padrões a partir de critérios pré-definidos com o objetivo de identificar discrepâncias e/ou exceções.

V. Identifica os quantitativos e medidas disponíveis.

VI. Ajudar a definir o contexto e a amostra de auditoria ou inspeção.

VII. Oferece aos gestores uma visão consolidada, gráfica ou esquematizada e mais ampla do conjunto de informações que ele não dispõe no sistema legado.

VIII. Compartilha com os gestores a lista dos alertas encontrados.

IX. Monitoramento contínuo do resultado dessa análise.

São características da trilha operacional, sem prejuízo de outras,

Leia o caso a seguir.

Ao analisar previamente um edital de licitação, o servidor da área de controle interno identificou um detalhe do objeto que restringia a participação de muitos fornecedores e possivelmente direcionaria a contratação para determinado fornecedor.

O caso apresentado é um exemplo de auditoria

No âmbito das organizações públicas integrantes da Administração Direta, pode-se dizer que o procedimento de conferência de cálculos seria preponderantemente realizado como etapa do trabalho do seguinte tipo de auditoria:

Sobre os tipos de auditoria, suas diferenças e convergências, assinale a afirmativa correta.

Ao concluir o mapeamento de um macroprocesso em uma entidade pública, o gestor responsável considerou que seria adequado realizar uma auditoria de conformidade combinada com uma auditoria operacional.

Ao propor a realização desse tipo de trabalho, é necessário atentar que:

Após finalizar a sua prestação de contas anual, um ente público a enviou no prazo previsto para o tribunal de contas. Após alguns meses, o ente recebeu um relatório de análise preliminar em que foram apontadas algumas inconsistências nas demonstrações contábeis, que afetaram a sua análise e o processo de responsabilização. Em decorrência dessa situação, o gestor determinou que nos exercícios seguintes fosse realizada uma auditoria prévia ao envio ao tribunal de contas, para que a prestação de contas fosse corretamente operacionalizada.

Para atender a determinação do gestor, deve ser planejada uma auditoria:

É o tipo de auditoria realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos. Trata-se de:

No que diz respeito aos tipos de auditoria do setor público, a ISSAI 100 define que a auditoria cujo foco é determinar se as intervenções, os programas e as instituições estão se desempenhando em conformidade com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento, classifica-se como:

As auditorias estruturam-se de modo diverso a depender dos tipos de trabalho. “As auditorias financeiras são sempre trabalhos de ________, uma vez que são baseadas em informações financeiras apresentadas pela parte responsável. As auditorias operacionais são, normalmente, trabalhos de _________” (NBASP 100).

Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.

Segundo Imoniana (2017, pág 85), a auditoria de sistemas em desenvolvimento tem por objetivo verificar a existência de controles para “assegurar que programas sejam desenvolvidos de maneira consistente e de acordo com os padrões de programação ou outras orientações usadas pela empresa”.

Imoniana, Joshua Onome. Auditoria de Sistemas de Informação – 3ª Ed. – São Paulo: Atlas: 2017

Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta corretamente um controle alinhado com este tipo de auditoria.