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Questões de Concurso sobre Tipos de Auditoria
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A diferença básica entre Auditoria Independente e Auditoria Interna é:
A
Auditoria Interna é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos, e a Auditoria Independente preocupa-se exclusivamente com os Demonstrativos Contábeis.
B
A Auditoria Independente pode ter um de seus Auditores, como empregado da Empresa Auditada, e a Auditoria Interna, sempre será exercida por Auditores empregados.
C
Não há diferença entre ambas, pois tanto uma como outra são técnicas que contribuem para mensurar o objeto da Contabilidade, isto é, o Patrimônio.
D
A Auditoria Independente sempre será exercida por profissionais alheios à Empresa, contratados, por exemplo, mediante licitação, enquanto a Auditoria Interna, sendo um trabalho permanente, sempre será executada por profissionais empregados.
E
A Auditoria Interna finaliza seu trabalho, apresentando um Parecer, enquanto a Auditoria Independente só elabora um Relatório de Recomendações sobre os Demonstrativos Contábeis.
Auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou legal.
(Auditoria Governamental. Classificação adotada pela Controladoria-Geral da União) - (file:///C:/Users/pc/ Downloads/2543457.PDF) - (p.32)
São tipos de Auditoria Governamental:
1.Auditoria de Avaliação de Gestão.
2.Auditoria de Acompanhamento de Gestão.
3.Auditoria Contábil.
4.Auditoria Operacional.
5.Auditoria Especial.
Analise esta informação: "Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa da autoridade competente. Classificam-se nesse tipo os demais trabalhos auditoriais não inseridos em outras classes de atividades".
O texto analisada contém elementos que identificam:
A
Auditoria Contábil.
B
Auditoria de Gestão.
C
Auditoria de Avaliação de Gestão.
D
Auditoria Especial.
E
Auditoria Operacional.
Sobre os tipos de auditoria e a natureza dos trabalhos realizados pelo auditor, assinale a afirmativa correta.
A
Em geral, as auditorias são trabalhos de “asseguração razoável”, uma vez que os procedimentos executados não são suficientes para subsidiar uma opinião do auditor quanto à conformidade ou não do objeto com todos os aspectos relevantes.
B
Nos trabalhos de relatório direto, a parte responsável mensura e avalia o objeto de acordo com os critérios aplicáveis e apresenta os respectivos resultados ao auditor ou à equipe de auditoria.
C
No trabalho de certificação, o auditor assume a responsabilidade por auditar e avaliar o objeto de auditoria de acordo com os critérios aplicáveis.
D
Os estudos e revisões são exemplos de trabalhos de asseguração limitada porque não seguem um alto padrão metodológico para sua realização.
E
Nos trabalhos de asseguração razoável as conclusões do auditor são apresentadas de forma negativa, muito embora os procedimentos adotados sejam suficientes para emissão de opinião com segurança absoluta sobre a conformidade das demonstrações financeiras.
É mais comum esse tipo de auditoria ser conduzida por equipe de auditoria interna. Isso acontece porque os profissionais que compõem um time de auditoria interna, em geral, têm maior conhecimento sobre os processos da empresa. Muitas vezes, o profissional que atua na área de auditoria interna, já trabalhou em outra área da empresa e, posteriormente, foi contratado para compor a equipe de auditoria. Isso não é uma regra, apenas uma boa prática de mercado. Esse tipo de auditoria deve ser realizado pela auditoria interna ou externa, a equipe de auditores que conduz as ações, deve operar com maior nível de independência possível e, também, com o maior nível de acesso as informações cabíveis ao trabalho.
O texto acima faz referência ao conceito de:
A
Auditoria de legalidade.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria externa.
D
Auditoria interna.
Assinale a alternativa que contém as duas formas de auditoria:
Fonte:(http://educapes.capes.gov.br /
A
Interna e Externa.
B
Contábil e Financeira.
C
Governamental e Privada.
D
Geral e específica.
E
Operacional e Administrativa.
No organograma de uma entidade há um setor com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, que tem por finalidade agregar valor ao resultado da entidade, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
Nesse caso, é correto afirmar que o setor desenvolve a atividade de:
A
Correição.
B
Auditoria fiscal.
C
Auditoria externa.
D
Auditoria interna.
E
Sustentabilidade.
As auditorias governamentais realizadas no setor público definidas nas Normas de Auditoria Governamental - NAGs classificam-se em Auditoria de Regularidade, Contábil, de Cumprimento Legal, e Operacional. Corresponde a uma auditoria do tipo Operacional:
A
exame independente, objetivo e confiável que examine os processos, ciclos operacionais, serviços prestados, programas, atividades ou demais órgãos da Administração Pública se estão funcionando de acordo com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade e se há espaço para aperfeiçoamento, além dos aspectos de legalidade.
B
o exame da observância das disposições legais e regulamentares aplicáveis ao ente público.
C
a utilizada para avaliar atividades, transações financeiras ou informações, com o objetivo de identificar se os critérios que regem a entidade auditada foram cumpridos na sua execução.
D
o trabalho no qual o auditor expressa sua opinião frente ao exame da avaliação dos registros das demonstrações contábeis; do cumprimento das disposições legais e regulamentares; do sistema interno; e da probidade e da correção das decisões administrativas adotadas pelo ente auditado.
E
tem por objeto a situação financeira, o desempenho, os fluxos de caixa ou outros elementos integrantes das demonstrações financeiras.
Conforme descrevem as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP), avalie as assertivas apresentadas a seguir sobre os tipos de auditoria do setor público:
I – O objeto é definido pelos objetivos e questões de auditoria. Os objetos podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses elementos. O auditor mensura ou avalia o objeto para avaliar a extensão na qual os critérios estabelecidos foram ou não atendidos.
II – O objeto é definido pelo escopo da auditoria. Podem ser atividades, transações financeiras ou informações. O auditor foca na informação sobre o objeto para verificar se está de acordo com uma estrutura de relatório estabelecida e padronizada.
III – O objeto é a posição financeira, o desempenho, o fluxo de caixa ou outros elementos que são reconhecidos, mensurados e apresentados em demonstrações financeiras. A informação sobre o objeto são as demonstrações financeiras.
Assinale a alternativa que relaciona CORRETAMENTE as definições dos objetos de cada tipo de auditoria do setor público:
A
I – auditoria operacional; II – auditoria de conformidade; III – auditoria financeira.
B
I – auditoria operacional; II – auditoria financeira; III – auditoria de conformidade.
C
I – auditoria de conformidade; II – auditoria financeira; III – auditoria operacional.
D
I – auditoria de conformidade; II – auditoria operacional; III – auditoria financeira.
O tipo de auditoria que examina as informações, procedimentos, atividades, rotinas e sistemas de uma entidade, com a finalidade de verificar se ela está em conformidade com a legislação tributária vigente é a auditoria:
A
Operacional.
B
Empresarial.
C
Comercial.
D
Contábil.
E
Fiscal.
Qual é o tipo de auditoria que está com sua definição correta?
A
Auditoria operacional é voltada para a análise da economia, eficácia e eficiência da aplicação dos recursos e para a efetividade das ações governamentais.
B
Auditoria de sistemas analisa os processos e os resultados governamentais em busca da excelência dos serviços públicos, por meio da avaliação da qualidade do uso dos recursos da entidade e das suas informações.
C
Auditoria especial representa a avaliação global dos processos da entidade, partindo da análise dos principais fluxos e sistemas e desdobrando-se a todos os subprocessos e atividades.
D
Auditoria integral consiste nos exames necessários devido a ocorrências imprevistas, solicitados ou determinados expressamente por autoridade competente, com a indicação dos fatos a serem verificados.
Assinale a alternativa que remeta a um tipo de auditoria no setor público que ocorre por determinação expressa de autoridade competente cujo objetivo seja o de examinar fatos esporádicos considerados importantes.
A
Auditoria de gestão.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria contábil.
D
Auditoria especial.
E
Auditoria de programa.
Ano:
2022
Considere a seguinte situação hipotética: determinada equipe de auditoria de Instituição de Ensino Superior (IES), ao realizar auditoria constante do plano anual de auditoria do órgão, observou que foram adquiridos, para Unidade Acadêmica (UA) do Centro de Ciências, 15 aparelhos de ar-condicionado. A inspeção in loco possibilitou aos auditores constatarem que a capacidade dos equipamentos era superior à necessidade das salas de aula, gerando em decorrência disso aumento do consumo de energia na UA, muito embora a compra tenha sido realizada de acordo com o Edital 90/2021. Aberto o contraditório e ampla defesa ao diretor da UA, este argumentou que não cabia à Auditoria Interna este tipo de verificação, segundo a IN-SFC 01/2001, eis que a auditoria interna poderia realizar auditorias de regularidade da aplicação da norma legal, a qual não tinha sido infringida, segundo o relato da auditoria. Sobre a falta de competência da auditoria interna para realização da auditoria e as constatações da auditoria da situação hipotética, é correto afirmar que:
A
realmente assiste razão ao diretor da Unidade Acadêmica, tendo em vista que a apuração de resultados não se encontra no rol de atribuições legais da unidade de auditoria.
B
a situação relatada na inspeção dos auditores se refere à auditoria de legalidade. No caso, deveriam determinar a aplicação das sanções concernentes.
C
a auditoria de que tratou o diretor é a auditoria operacional, passível de realização igualmente pelas unidades de auditorias internas do sistema de controle interno, por força de dispositivo constitucional.
D
a competência à qual se referiu o diretor da Unidade Acadêmica se refere à Controladoria Geral da União, que, por sua vez, pode delegá-la às auditorias internas.
Qual das alternativas abaixo não representa uma das formas da execução da auditoria?
A
Direta.
B
Indireta.
C
Operacional.
D
Simplificada.
Em relação aos tipos de auditoria do setor público, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.
I. Auditoria operacional possui a finalidade de determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria operacional é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
II. Auditoria financeira foca em estabelecer se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir ao auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
III. Auditoria de conformidade tem como objetivo afirmar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento.
A
Somente as afirmativas II e III estão corretas.
B
Somente as afirmativas I e III estão corretas.
C
Somente a afirmativa III está correta.
D
Somente a afirmativa II está correta.
E
Somente a afirmativa I está correta.
A auditoria visa estabelecer ações da contabilidade, com objetivo de averiguar se tudo está dentro do que foi estabelecido e planejado, se as regras internas da empresa estão sendo cumpridas conforme a legislação que determina as obrigações do negócio. Os tipos de auditoria fiscalizadora são:
I. contagens fiscais;
II. confirmação de saldos;
III. testes de efetividade;
IV. adequação ao custo padrão;
V. análise de realização físico-financeiro em face dos objetivos e metas.
Estão corretos os itens
A
I e V apenas.
B
I e IV apenas.
C
II e III apenas.
D
II e IV apenas.
E
I e II apenas.
Com relação à avaliação de riscos em auditoria, julgue os itens seguintes.
I A avaliação de riscos em auditoria abarca procedimentos de responsabilidade do auditor aplicados para a obtenção do entendimento do objeto de auditoria e do seu ambiente, inclusive dos controles internos.
II A matriz SWOT é utilizada em auditoria como auxílio à caracterização de situações relacionadas às forças ou fraquezas internas, bem como às oportunidades e às ameaças externas do objeto da auditoria.
III O diagrama de verificação de risco em auditoria é elaborado a partir das informações obtidas no diagrama de Ishikawa.
IV Executadas as etapas de identificação, análise e avaliação dos riscos, é possível identificar as áreas que serão investigadas em profundidade pela auditoria.
Assinale a opção correta.
A
Apenas os itens I, II e III estão certos.
B
Apenas os itens I, II e IV estão certos.
C
Apenas o item III está certo.
D
Apenas o item IV está certo.
Ano:
2022
Nas orientações emanadas pela Resolução CFC N° 1.332/11, item 6, é possível verificar uma advertência específica.
Essa advertência aponta que falta da divulgação da nota explicativa nas demonstrações contábeis anuais de 2010 para as companhias abertas que exercerem a opção de não reapresentar as ITRs de 2010 até a data da divulgação das referidas demonstrações contábeis anuais pode representar descumprimento de
A
normas da CVM (Comissão de Valores Mobiliários)
B
normas editadas pelo CFC (Conselho Federal de Contabilidade)
C
comunicado técnico do Ibracon (Instituto de Auditoria Independente do Brasil)
D
normas editadas pelo BCB (Banco Central do Brasil)
E
normas homologadas pelo CMN (Conselho Monetário Nacional)
O sucesso da implementação da auditoria contínua em uma organização depende fundamentalmente da
A
concentração da sua atuação nos processos corporativos que envolvam tecnologia da informação.
B
automação e da integração dos processos corporativos, com o aproveitamento da tecnologia da informação.
C
utilização da análise de conformidade como elemento-chave do processo de monitoramento dos processos corporativos.
D
redução da complexidade dos processos corporativos a um nível aceitável pela administração.
A auditoria baseada em riscos
A
aumenta a quantidade de testes necessários, da mesma forma que amplia as chances de identificar distorções materialmente relevantes.
B
tem a origem da sua utilização intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira.
C
direciona os esforços da equipe de auditoria para áreas de baixo a médio risco.
D
constitui revolução em relação às auditorias tradicionais.
Existem diversos tipos de auditoria, contudo, uma delas possui características próprias que a distingue dos outros tipos.
Dessa forma, a que apresenta uma variedade e complexidade de questões a serem tratadas, possui maior flexibilidade na escolha de temas, objetos de auditoria, métodos de trabalho e forma de comunicar suas conclusões é a auditoria:
A
de conformidade;
B
financeira;
C
contábil;
D
operacional;
E
ambiental.
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