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Questões de Concurso sobre Tipos de Auditoria
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O auditor contábil da empresa TransEnergia S.A., empresa que atua no segmento de transmissão de energia, deve confirmar se a empresa realizou, em suas demonstrações contábeis,
A
o registro dos gastos realizados com novos empreendimentos, no passivo, como direitos de uso − concessão.
B
a contabilização do ativo imobilizado em operação, como ativo imobilizado em curso, tanto para a contabilidade regulatória como para a contabilidade societária.
C
a criação de conta redutora para o ativo imobilizado em curso, exclusivamente para atender ao balanço societário, com o objetivo de registrar os custos do ativo imobilizado em uso para ativo imobilizado em serviço.
D
a manutenção dos valores do Intangível em conta do Imobilizado ou de Investimento, conforme determina a contabilidade regulatória.
E
a criação de contas contábeis em registro suplementar para contabilização dos custos de construção em conta de resultados.
O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.
C
Certo
E
Errado
A auditoria é a responsável pela avaliação sistemática da qualidade da assistência prestada ao cliente. Ela analisa, controla e autoriza os procedimentos médicos para fins de diagnose e condutas, respeitando-se a autonomia profissional de forma ética e moral. A respeito do sistema em auditoria, assinale a opção correta.
A
Define-se inspeção como a verificação dos fatos para apontar sugestões ou soluções em um problema determinado.
B
As glosas técnicas são decorrentes de falhas operacionais no período de cobrança, que acarretem ausência de interação entre o plano de saúde e o prestador de serviço.
C
Auditoria concorrente, de caráter preventivo, procura identificar situações de alarme, a fim de evitar problemas com a concorrência.
D
As auditorias ordinárias são realizadas a fim de se avaliar a apuração de denúncias ou irregularidades em alguma atividade específica e podem ocorrer por determinação do secretário de saúde do estado.
E
A auditoria de gestão é o conjunto de atividades que envolvem áreas de controle e fiscalização orçamentária, entre outras, desempenhadas junto aos gestores do SUS.
O auditor externo, para certificar-se de que uma operação de leasing se enquadra na classificação de leasing operacional, deve, além de verificar se o arrendamento mercantil não transfere os riscos e benefícios inerentes à propriedade, constatar se
A
o arrendamento mercantil transfere a propriedade do ativo para o arrendatário no fim do prazo do arrendamento mercantil.
B
o prazo do arrendamento refere-se à maior parte da vida econômica do ativo, mesmo que a propriedade não seja transferida.
C
o valor presente dos pagamentos mínimos, no início do arrendamento mercantil, totaliza pelo menos substancialmente todo o valor justo do ativo arrendado.
D
os ativos arrendados são de natureza especializada, de tal forma que apenas o arrendatário possa usá-los sem grandes modificações.
E
os ganhos ou as perdas da flutuação no valor justo do valor residual são atribuídos ao arrendador.
NÃO é possível classificar a auditoria em
A
Auditoria de avaliação da gestão: esse tipo de auditoria objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens, compreendendo, entre outros, os seguintes aspectos: exame das peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas; exame da documentação comprobatória dos atos e fatos administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.
B
Auditoria de acompanhamento da gestão: realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
C
Auditoria contábil: compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto. Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. Tem por objeto, também, verificar a efetividade e a aplicação de recursos externos, oriundos de agentes financeiros e organismos internacionais, por unidades ou entidades públicas executoras de projetos celebrados com aqueles organismos, com vistas a emitir opinião sobre a adequação e fidedignidade das demonstrações financeiras.
D
Auditoria operacional: consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem a aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial. Este tipo de procedimento auditorial consiste numa atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.
E
Auditoria comutativa: objetiva o exame de fatos ou situações análogas, com o objetivo de identificar padrões, a partir dos quais serão apresentadas sugestões de ratificação ou retificação de rotinas administrativas.
A auditoria de gestão deve examinar e avaliar os sistemas políticos, os critérios e procedimentos utilizados pela entidade auditada na área de planejamento estratégico e tático e, principalmente, no processo decisório.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria formam um conjunto de verificações e averiguações que permitem obter e analisar as informações necessárias à formulação da opinião do auditor.
Assinale a alternativa que contém a definição correta quanto à natureza da auditoria.
A
Quanto ao órgão fiscalizador, a auditoria pode ser interna, externa, articulada ou operacional.
B
Quanto à forma de abordagem do tema, pode ser horizontal, orientada ou operacional integrada.
C
Quanto ao tipo/área, são exemplos: auditoria integrada e auditoria de programas de governo.
D
Quanto à forma de abordagem do tema, pode ser horizontal, orientada, articulada ou financeira.
E
Quanto ao órgão fiscalizador, a auditoria pode ser interna, externa, articulada ou financeira.
Na classificação dos tipos de auditoria, a que avalia a eficácia dos resultados em rel ação aos recursos disponíveis, bem como a economicidade, a eficiência, a efetividade e a qualidade dos controles internos existentes, é denominada auditoria
A
contábil.
B
de gestão.
C
de sistemas.
D
operacional.
E
de qualidade.
Analise as afirmativas a seguir e marque a opção correta.
I. O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
II. Para o fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna, as informações devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis.
III. Não é de competência da auditoria interna examinar a eficiência e a eficácia do parecer dos auditores independentes.
A
Todas as afirmativas são verdadeiras.
B
Somente l e II são verdadeiras.
C
Todas as afirmativas são falsas.
D
Somente Il é verdadeira.
E
Somente III é verdadeira.
O registro da conformidade dos registros de gestão é de responsabilidade de servidor formalmente designado pelo titular da unidade gestora executora, o qual constará do rol dos responsáveis.
C
Certo
E
Errado
A conformidade dos registros de gestão deverá ser registrada com ressalvas sempre que as demonstrações contábeis apresentarem inconsistências ou desequilíbrios.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna é classificada em: avaliativa da gestão, contábil, operacional e especial.
C
Certo
E
Errado
Algumas companhias apresentam informações a órgãos ambientais. Esse requisito imposto externamente classificase na categoria objetivo operacional.
C
Certo
E
Errado
A auditoria governamental possui diversas classificações, incluindo a auditoria de acompanhamento da gestão, que tem como objetivo atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos de uma unidade federal.
C
Certo
E
Errado
O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.
C
Certo
E
Errado
Avaliação dos controles gerenciais internos, irregularidades e falhas no ciclo operacional, causas de desperdícios, avaliação de critérios e procedimentos na área do planejamento estratégico são alguns dos itens que resultam na auditoria operacional.
C
Certo
E
Errado
Faça a correlação de modo a tornar correta a classificação das diversas auditorias.
I. ( ) consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, das unidades ou entidades da administração pública federal, programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial.
II. ( ) realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
III. ( ) compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto. Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas.
IV. ( ) objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente.
V. ( ) tipo de auditoria que objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das conta
i. Auditoria de Avaliação da Gestão
ii. Auditoria de Acompanhamento da Gestão
iii. Auditoria Contábil
iv. Auditoria Operacional
v. Auditoria Especial
A
B
C
D
E
A certificação da regularidade das contas, a verificação da execução de contratos, convênios, acordos, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos, a guarda e a administração de valores e bens do Estado consistem no controle subseqüente, que caracteriza a auditoria
A
especial.
B
de gestão.
C
contábil.
D
de sistemas.
E
operacional.
Classifica-se como auditoria de avaliação da gestão aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
C
Certo
E
Errado
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