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Questões de Concurso sobre Auditoria de Instituições Financeiras
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A auditoria do setor público aumenta a confiança dos usuários previstos, fornecendo informações e avaliações independentes e objetivas sobre desvios dos padrões aceitos ou dos princípios de boa governança. Sobre os trabalhos de auditoria, temos a auditoria ___________, cujo objeto são as demonstrações financeiras. Já a auditoria ___________ tem seu objeto definido pelos objetivos e questões de auditoria, podendo envolver, por exemplo, programas específicos, entidades ou situações. Por fim, a auditoria ___________ possui como objeto atividades, transações financeiras ou informações, conforme definido pelo escopo de auditoria.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho anterior:
A
De conformidade − de desempenho − contábil.
B
Contábil − de regularidade − financeira.
C
Patrimonial − de desempenho − de regularidade.
D
Financeira − operacional − de conformidade.
E
Patrimonial − operacional − fiscal.
Ano:
2023
Um contador foi contratado para participar de auditoria em instituição financeira responsável por financiamentos imobiliários sob regras do FCVS.
Nesse caso, nos termos do CTA 16, o auditor deve informar se houve, ou não, limitação no escopo dos trabalhos, especificar a responsabilidade do auditor quanto à extensão necessária ao seu opinamento e quanto à eficácia dos controles operacionais e contábeis mantidos pelo agente financeiro, para apuração das bases de incidência diárias das contribuições mensais e das bases de incidência das contribuições
A
bimestrais ao Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS
B
trimestrais ao Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS
C
quadrimestrais ao Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS
D
quinquemestrais ao Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS
E
semestrais ao Fundo de Compensação de Variações Salariais - FCVS
Entre os objetivos de uma auditoria financeira encontram-se elementos que são reconhecidos, mensurados e apresentados em demonstrações financeiras.
Em decorrência disso, as auditorias financeiras devem ser realizadas:
A
a partir de escopo definido pela entidade auditada;
B
com garantia de asseguração limitada;
C
como trabalhos de certificação;
D
para a emissão de relatório direto;
E
somente em demonstrações de encerramento do exercício.
Ano:
2022
De acordo com o texto da NBC TO 3420 (R1), DOU de 25/11/2015, que dispõe sobre trabalhos de asseguração sobre a compilação de informações financeiras pro forma incluídas em prospecto, o auditor independente deve
A
definir as fontes das quais as informações financeiras históricas serão compiladas.
B
realizar, no curso dos trabalhos, uma auditoria ou revisão das informações financeiras usadas na compilação das informações financeiras pro forma.
C
assegurar que o resultado real do evento ou da transação naquela data teria sido conforme apresentado.
D
ser o responsável pela compilação das informações financeiras históricas, com base nos critérios aplicáveis.
E
determinar se os cálculos nas informações financeiras pro forma são matematicamente precisos.
Ano:
2018
Com relação às normas que regulam a atividade de Auditoria Interna nas Instituições Financeiras, no que tange à equipe de auditoria interna, assinale a opção CORRETA.
A
Independentemente do modelo de governança, a atividade de auditoria interna deve se reportar ao vice-presidente de Controladoria.
B
Os membros da equipe devem se envolver no desenvolvimento e implantação dos planos de ação para melhorias dos controles internos.
C
Os membros da equipe jamais devem atuar na auditoria de atividades pelas quais tenham tido responsabilidades.
D
A política de remuneração dos membros da equipe deve ser determinada, independentemente do desempenho das áreas de negócios, de forma a não gerar conflito de interesses.
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Ano:
2018
O banco mantinha passivo contingente trabalhista, avaliado como de risco de perda provável, no valor de R$ 5.000 mil. No presente exercício, apurou-se que o processo foi vencido pelo Banco, por decisão final e vinculante do Tribunal Superior do Trabalho, deixando de existir a obrigação. Os exames de auditoria, todavia, constataram que a administração do banco não considerou esse fato, deixando de produzir o devido efeito contábil.
A
Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outras Obrigações.
Procedimento de Auditoria: inspeção e confirmação externa.
Ajustes recomendados: Débito em adequada conta de Outras Obrigações, tendo como contrapartida o crédito em adequada conta de Resultados.
B
Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outros Créditos.
Procedimentos de Auditoria: observação e recálculo.
Ajustes recomendados: Crédito em adequada conta de Outros Créditos e débito em adequada conta de Resultados.
C
Conta ou área da demonstração contábil auditada: Patrimônio Líquido.
Procedimentos de Auditoria: recálculo.
Ajustes recomendados: Crédito em Ajustes do Patrimônio Líquido, tendo como contrapartida débito em conta adequada de Resultados.
D
Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outras Obrigações.
Procedimentos de Auditoria: confirmação externa.
Ajustes recomendados: Crédito em adequada conta de Outras Obrigações, tendo como contrapartida débito em adequada conta do Patrimônio Líquido.
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