Questão Q2779895 - Auditoria

Question

UTILIZE AS INFORMAÇÕES ABAIXO PARA RESPONDER ÀS QUESTÕES DE Nºs 20 a 23Demonstração Contábil com os números extraídos do balancete geral de 31/12/2017 (em milhares de reais):DébitoCréditoATIVO180.000CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO170.000TVMs e Instrumentos financeiros derivativos60.000Livres40.000Vinculados a Operações Compromissadas10.000Outros10.000Relações lnterfinanceiras15.000Operações de Crédito80.000Empréstimos e Títulos descontados65.000Financiamentos15.000Outros5.000Provisão para Operações de Crédito (-)(5.000)Outros Créditos10.000Outros Valores e Bens5.000PERMANENTE10.000Investimentos8.000Imobilizado de Uso1.000Diferido100Intangível900PASSIVO E REF137.000CIRCULANTE E EXIGÍVELA LONGO PRAZO136.000Depósitos80.000Obrigações por operações compromissadas10.000Rec de Ac Camb, LIS e LHS, Debent e simil.6.000Operações por Empréstimos e Repasses25.000Outras Obrigações15.000RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS1.000PATRIMÔNIO LÍQUIDO20.000Capital Social15.000Reservas6.500Ajuste Vir. Mercado TVMs e lnstr Financeiros(1.500)CONTAS DE RESULTADOS CREDORAS50.000Receitas Operacionais48.000Receitas Não Operacionais2.000CONTAS DE RESULTADOS DEVEDORAS25.000Despesas Operacionais24.300Despesas Não Operacionais700APURAÇÃO DE RESULTADOS2.000Imposto de Renda e CS1.500Participação nos Lucros500SOMA DOS SALDOS DAS CONTAS207.000207.000Condições a serem obrigatoriamente consideradas: • As contas do Sistema de Compensação não são consideradas. • A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco. • A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento. Nas questões de 20 a 23 são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: • As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria. • O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”). • Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida. UTILIZE AS INFORMAÇÕES ABAIXO PARA RESPONDER ÀS QUESTÕES DE Nºs 20 a 23Demonstração Contábil com os números extraídos do balancete geral de 31/12/2017 (em milhares de reais):DébitoCréditoATIVO180.000CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO170.000TVMs e Instrumentos financeiros derivativos60.000Livres40.000Vinculados a Operações Compromissadas10.000Outros10.000Relações lnterfinanceiras15.000Operações de Crédito80.000Empréstimos e Títulos descontados65.000Financiamentos15.000Outros5.000Provisão para Operações de Crédito (-)(5.000)Outros Créditos10.000Outros Valores e Bens5.000PERMANENTE10.000Investimentos8.000Imobilizado de Uso1.000Diferido100Intangível900PASSIVO E REF137.000CIRCULANTE E EXIGÍVELA LONGO PRAZO136.000Depósitos80.000Obrigações por operações compromissadas10.000Rec de Ac Camb, LIS e LHS, Debent e simil.6.000Operações por Empréstimos e Repasses25.000Outras Obrigações15.000RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS1.000PATRIMÔNIO LÍQUIDO20.000Capital Social15.000Reservas6.500Ajuste Vir. Mercado TVMs e lnstr Financeiros(1.500)CONTAS DE RESULTADOS CREDORAS50.000Receitas Operacionais48.000Receitas Não Operacionais2.000CONTAS DE RESULTADOS DEVEDORAS25.000Despesas Operacionais24.300Despesas Não Operacionais700APURAÇÃO DE RESULTADOS2.000Imposto de Renda e CS1.500Participação nos Lucros500SOMA DOS SALDOS DAS CONTAS207.000207.000Condições a serem obrigatoriamente consideradas:  • As contas do Sistema de Compensação não são consideradas. • A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco. • A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento. Nas questões de 20 a 23 são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso:  • As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria. • O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”). • Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida. O banco mantinha passivo contingente trabalhista, avaliado como de risco de perda provável, no valor de R$ 5.000 mil. No presente exercício, apurou-se que o processo foi vencido pelo Banco, por decisão final e vinculante do Tribunal Superior do Trabalho, deixando de existir a obrigação. Os exames de auditoria, todavia, constataram que a administração do banco não considerou esse fato, deixando de produzir o devido efeito contábil.

Gran Questões · Accepted Answer

Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outras Obrigações.

Procedimento de Auditoria: inspeção e confirmação externa.

Ajustes recomendados: Débito em adequada conta de Outras Obrigações, tendo como contrapartida o crédito em adequada conta de Resultados.

Gran Questões · Answer

Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outros Créditos.

Procedimentos de Auditoria: observação e recálculo.

Ajustes recomendados: Crédito em adequada conta de Outros Créditos e débito em adequada conta de Resultados.

Gran Questões · Answer

Conta ou área da demonstração contábil auditada: Patrimônio Líquido.

Procedimentos de Auditoria: recálculo.

Ajustes recomendados: Crédito em Ajustes do Patrimônio Líquido, tendo como contrapartida débito em conta adequada de Resultados.

Gran Questões · Answer

Conta ou área da demonstração contábil auditada: Outras Obrigações.

Procedimentos de Auditoria: confirmação externa.

Ajustes recomendados: Crédito em adequada conta de Outras Obrigações, tendo como contrapartida débito em adequada conta do Patrimônio Líquido.

O banco mantinha passivo contingente trabalhista, avaliado como de risco de perda prová...