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Questões de Concurso sobre Responsabilidade da Administração quanto à Fraude
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Ano:
2026
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Durante auditoria em uma empresa do setor comercial, o auditor independente identificou lançamentos manuais relevantes próximos ao encerramento do exercício. A administração alegou tratar-se de ajustes normais de fechamento. Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria - NBC TA, em especial as NBC TA 200 (R1) e 240 (R1), considere:
I. O auditor deve manter ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, reconhecendo a possibilidade de existência de distorção relevante decorrente de fraude, independentemente de sua experiência prévia com a entidade.
II. A responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraudes é da governança e da administração da entidade, e não do auditor independente.
III. Independentemente de indícios de fraude, o auditor deve presumir que os registros contábeis são autênticos e dispensar procedimentos adicionais sobre lançamentos manuais de fim de período.
IV. O risco de não detecção de fraude é maior do que o de não detecção de erro, pois fraudes podem envolver conluio, falsificação ou burla de controles.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e IV.
B
II e III.
C
I, II e III.
D
III e IV.
E
I, II e IV.
Situação hipotética: um cidadão encaminhou denúncia ao Sistema de Auditoria do Governo Federal noticiando a existência de suposto sobrepreço em obra pública executada pela Universidade X. A denúncia foi encaminhada à universidade, que determinou a instauração de processo administrativo para apuração dos fatos. De acordo com os elementos apurados, a Construtora Y teria oferecido vantagem indevida ao chefe da área de engenharia da universidade, que estava na condição de ordenador de despesas, com a finalidade de viabilizar pagamentos em desacordo com o cronograma físico-financeiro previsto no edital de licitação, mediante atestes irregulares em boletins de medição. Considerando as normas vigentes de auditoria governamental e o processo de prestação e tomada de contas, devem ser considerados responsáveis:
A
o dirigente máximo da universidade, o auditor interno, o chefe da engenharia e o chefe da licitação.
B
o dirigente máximo da universidade, o auditor interno, o chefe da engenharia, o chefe da licitação e o(s) dirigente(s) da empresa envolvida.
C
o dirigente máximo da universidade, o chefe da engenharia e o(s) dirigente(s) da empresa envolvida.
D
o dirigente máximo da universidade, o chefe da engenharia, o chefe da licitação e o(s) dirigente(s) da empresa envolvida.
As indagações do auditor à administração podem ser úteis para identificar os riscos de fraudes cometidas por empregados, mas são menos eficazes para detectar fraudes pela administração.
C
Certo
E
Errado
José, servidor do município X, realizou, de forma involuntária, o registro contábil equivocado de um evento que resultou em dano ao erário e, ao mesmo tempo, em enriquecimento ilícito de João, gestor da empresa K. Lote Ltda, que mantinha um vínculo contratual com o referido município, tendo por objeto a prestação de serviços de limpeza.
Considerando a situação hipotética, é correto afirmar que José incorreu em
A
fraude.
B
dolo.
C
erro.
D
culpa grave.
E
quebra de confiança.
Observe as seguintes opções e assinale a que NÃO é uma responsabilidade da administração conforme descrito na NBCTA 200.
A
Elaborar as demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
B
Implementar controles internos para assegurar que as demonstrações contábeis estejam livres de distorção relevante.
C
Fornecer acesso irrestrito ao auditor a todas as informações relevantes.
D
Garantir a viabilidade futura da entidade auditada.
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José, gestor da Secretaria de Educação do Município X, tomou ciência de irregularidades praticadas por Marcos, que exercia o cargo de subsecretário de patrimônio naquela Secretaria. Das citadas irregularidades resultaram danos ao erário superiores a R$300 mil.
José não instaurou quaisquer procedimentos para apurar os fatos e buscar o ressarcimento do dano. Os fatos foram apurados no âmbito de uma auditoria de conformidade realizada pelo Tribunal de Contas do respectivo Estado.
Considerando as disposições constitucionais atinentes à responsabilização do responsável pelo controle interno, José responderá
A
subsidiariamente pelos danos causados por Marcos.
B
individualmente e objetivamente pelos danos causados por Marcos.
C
solidariamente com Marcos pelos danos causados ao erário.
D
em concurso de pessoas, somente se Marcos não possuir bens suficientes para ressarcir ao erário.
E
não responderá, pois não é o responsável pelo órgão central de controle interno do Município X.
Assinale a alternativa INCORRETA quanto ao risco de fraude em matéria de auditoria governamental.
A
O auditor deve manter o ceticismo profissional durante a fase de planejamento e durante toda a auditoria.
B
Faz parte do escopo da auditoria operacional auditar fraudes.
C
A responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraude é tanto dos responsáveis pela governança da entidade auditada como da sua administração.
D
A responsabilidade do auditor é identificar e avaliar o risco de fraude onde esse risco for significativo.
E
Diferentemente do erro, a fraude é intencional e muitas vezes envolve a dissimulação deliberada dos fatos, podendo envolver um ou mais membros da entidade auditada ou terceiros.
Na auditoria, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis
A
pelo controle interno da entidade e da sua contabilidade.
B
pela governança da entidade e da sua administração.
C
pela governança da entidade e do seu controle interno.
D
pela contabilidade da entidade e da sua administração.
Em consonância com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação a fraude, o auditor deve fazer indagações à Administração relacionadas com os assuntos abaixo. Sobre esse assunto, assinale a opção CORRETA.
A
O auditor deve fazer indagações à administração e outros responsáveis da entidade, conforme apropriado, para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que afetem a entidade.
B
Em relação às entidades que têm uma função de auditoria interna, o auditor independente não deve fazer indagações aos seus responsáveis para certificar-se que a auditoria interna tenha feito quaisquer trabalhos ou exames relacionados com fraude;
C
Processos adotados pela administração para a classificação e registro das operações, levando em consideração que não é usual que haja o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes decorrente de fraudes;
D
Certificar-se que os casos ou suspeitas de fraude não foram compartilhados com os funcionários, mesmo depois da sua completa apuração, pois esse conhecimento pode induzi-los a perpetrar outras fraudes.
Em relação à NBC TA 200, assinale a alternativa correta.
A
A administração e quando apropriado, os responsáveis pela governança, deve fornecer ao auditor as informações de que tenha conhecimento serem relevantes para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, como registros, documentos e outros assuntos; quaisquer informações adicionais para o propósito da auditoria; acesso irrestrito às pessoas dentro da entidade que o auditor determina ser necessário para obter evidência de auditoria.
B
A elaboração das demonstrações contábeis exige que a administração deixe de exercer julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como ao selecionar e ao aplicar políticas contábeis apropriadas. Esses julgamentos são estabelecidos fora do contexto da estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais limitados do que os de outras entidades. Como resultado, a premissa relativa às responsabilidades da administração sobre a qual é conduzida a auditoria das demonstrações contábeis do setor público excluem quaisquer responsabilidades adicionais, tais como a responsabilidade pela execução de transações e eventos em conformidade com a legislação, regulamentação ou outra autoridade.
D
O julgamento profissional pode ser avaliado com base no fato de que o julgamento exercido reflete uma aplicação competente ou não competente dos princípios de auditoria e contábeis, contudo se torna inapropriado se considerar os fatos e circunstâncias conhecidos pelo auditor, até a data do seu relatório de auditoria e se for compatível com estes.
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Ano:
2018
Tendo realizado procedimentos de revisão analítica na visita final, a equipe de auditoria identificou flutuações significativamente inconsistentes com outras informações relevantes obtidas em outros procedimentos de auditoria. Identifique, nos itens abaixo, qual(is) procedimento(s) de auditoria é(são) necessário(s) e assinale a opção CORRETA.
I. Indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração.
II. Aplicação de outros procedimentos técnicos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com o resto da informação colhida na auditoria.
III. Exame de documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
A
I e III, apenas
B
II, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
Ano:
2018
No contexto da auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve fazer indagações à Administração relacionadas com:
I. Avaliação, pela Administração, do risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes decorrentes de fraudes, inclusive a natureza, extensão e frequência de tais avaliações.
II. Processo da Administração para identificar e responder aos riscos de fraude da entidade, inclusive quaisquer riscos de fraudes específicos identificados pela Administração.
III. Comunicação da Administração, se houver, aos responsáveis pela governança em relação aos processos de identificação e resposta aos riscos de fraude na entidade.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
A
I, II e III.
B
II e III, apenas.
C
|I e III, apenas.
D
I e III, apenas.
Em relação à fraude ou ao erro, assinale a alternativa correta.
A
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos agentes de controles externos à entidade.
B
A prevenção e detecção de fraude não é responsabilidade da entidade, pois não é possível prever eventos extraordinários como a fraude.
C
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.
D
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela auditoria independente pois eles possuem como objetivos identificar e avaliar os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis decorrente de fraude.
E
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela Auditoria Interna, pois eles possuem como objetivos identificar e avaliar os riscos dos controles internos decorrentes de fraude.
A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é:
A
da administração.
B
da auditoria interna.
C
do conselho de administração.
D
da auditoria externa.
E
do comitê de auditoria.
Ano:
2005
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Ao contratar a prestação de serviços de profissional especializado para avaliação de valores relevantes do cálculo atuarial de planos de previdência privada dos funcionários da empresa auditada, uma firma de auditoria tem sobre estas informações responsabilidade
A
restrita quanto a sua competência profissional, se tal fato constar do parecer.
B
limitada, desde que tal fato não conste do parecer do auditor independente.
C
ilimitada, independente de ter conhecimento técnico na especialidade.
D
parcial em todos os trabalhos, visto não poder ter certeza completa.
E
plena sobre os fatos e números gerados por este profissional na demonstração.
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