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Questões de Concurso sobre Risco de Distorção Relevante
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Na atividade de identificação e avaliação do risco de distorção relevante em auditoria financeira, o auditor deve considerar o risco inerente, isto é, o risco de que os controles internos não previnam ou não detectem erros ou distorções.
C
Certo
E
Errado
A utilização de amostragem é adequada no seguinte caso:
A
Itens-chave ou de alto valor que individualmente podem resultar em distorção relevante.
B
Itens que fornecerão informações sobre assuntos, tais como a natureza da entidade, a natureza das transações e o controle interno.
C
quando existe a possibilidade de utilização de técnicas de auditoria assistidas por computador em uma população maior para testar eletronicamente um cálculo repetitivo ou outro processo.
D
para chegar a uma conclusão sobre todo um conjunto de dados por meio da seleção e do exame de um grupo representativo da população.
E
quando a população é pequena e existe risco significativo.
Com relação à amostra, seu tamanho e seleção dos itens para teste, é correto afirmar que
A
o tamanho de amostra deve ser suficiente para eliminar qualquer risco de amostragem.
B
o auditor, ao definir uma amostra de auditoria, deve considerar as características da população da qual será retirada a amostra.
C
a chance de seleção de cada unidade de amostragem deve ser aleatória.
D
a finalidade do procedimento de auditoria é irrelevante para efeito de definição da respectiva amostra.
Ao definir uma amostra, o auditor define a distorção que pode ter o mesmo valor ou valor menor que o da materialidade na execução da auditoria, que serve para avaliar o risco de que o conjunto de distorções individualmente irrelevantes possa fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes.
O texto precedente trata da distorção
A
seletiva.
B
tolerável.
C
material.
D
populacional.
E
de amostragem.
Exige-se que o auditor identifique e avalie os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis decorrentes de fraude, e que planeje e implemente respostas apropriadas para os riscos avaliados, de acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.
As informações usadas para identificar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis do grupo devido à fraude podem incluir:
A
a avaliação, pela equipe de auditoria, dos riscos de que suas demonstrações contábeis possam ser distorcidas de maneira relevante como resultado de fraude.
B
os responsáveis pela governança do grupo monitoram o processo da administração para identificar e responder aos riscos de fraude no grupo e os controles que o grupo estabeleceu para mitigar esses riscos.
C
os componentes gerais, para os quais o risco de fraude é provável, bem como determinar se a equipe encarregada do trabalho tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o componente ou o grupo.
D
as respostas da equipe de auditoria encarregada do trabalho às indagações dos responsáveis pela governança, para determinar se têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o componente ou o grupo.
E
o processo da administração do grupo para identificar e responder aos riscos de fraude no grupo, inclusive quaisquer riscos específicos de fraude identificados pela equipe de auditoria ou saldos contábeis, classes de transações ou divulgações para as quais, o risco de fraude seja provável.
Considerando os preceitos da NBC TA 315 (R1) sobre a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, é incorreto afirmar:
A
Um risco de negócio pode ter uma consequência imediata para o risco de distorção relevante em classes de transação, saldos de conta e divulgações no nível de afirmação ou no nível das demonstrações contábeis.
B
O entendimento dos riscos de negócio enfrentados pela entidade aumenta a probabilidade de identificação de riscos de distorção relevante, já que a maioria dos riscos de negócio acabará por ter consequências.
C
As atividades de monitoramento contínuo que visam reduzir riscos de distorção não podem estar embutidas nas atividades recorrentes normais da entidade, mas podem incluir atividades de administração e supervisão regulares.
D
As atividades de monitoramento da administração podem incluir o uso de informação de comunicações de partes externas, como comentários de reguladores, que podem ressaltar áreas com necessidade de aprimoramento.
O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é:
A
maior nos casos em que a fraude foi cometida por empregados, em relação àquelas cometidas pela administração.
B
decorrente da não aplicação de procedimentos adicionais de auditoria que respondam melhor no nível das afirmações.
C
semelhante ao de não detecção de distorção decorrente de erro.
D
mais alto do que o risco de não ser detectada uma distorção decorrente de erro.
E
semelhante nos casos em que a fraude foi cometida por empregados ou administração.
O risco do trabalho de asseguração é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada caso a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes. Sobre o assunto, é CORRETO afirmar que o risco de detecção:
A
É inversamente proporcional ao risco de distorção relevante.
B
É inversamente proporcional ao risco de controle de auditoria.
C
É composto por uma relação direta entre o risco inerente e o risco de distorção relevante.
D
É o risco de que os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção relevante.
O risco de auditoria consiste no risco de o auditor emitir uma opinião equivocada a respeito de situações com incorreções materialmente relevantes. Em relação aos riscos de auditoria, preencha as lacunas e assinale a alternativa correta. I . ______________ é a probabilidade inicial de ocorrência de anomalias, de irregularidade ou de erros significativos, dependendo da atividade desenvolvida, da complexidade das operações, da competência e da integridade das estruturas de gestão e da competência e adequação dos demais recursos humanos. M. refere-se à possibilidade dos procedimentos de controle interno, adotados por uma entidade, não serem suficientes para se detectar anomalias, irregularidades ou erros significativos nas respectivas operações, nas fases de aprovação, execução ou conclusão. III. refere-se à possibilidade das anomalias, irregularidades ou erros significativos que não tenham sido detectados e/ou corrigidos pelos procedimentos de controle interno de uma entidade não serem igualmente detectados pelo auditor.
A
I- Risco Inerente / II- Risco de controle /
III- Risco de detecção.
B
I- Risco inerente / II- Risco de detecção /
III- Risco de controle.
C
I- Risco de controle / II- Risco inerente / III- Risco de detecção.
D
I- Risco de detecção / II- Risco de controle / III- Risco inerente.
E
I- Risco de detecção / II- Risco inerente / III- Risco de controle.
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários atendam as exigências a seguir, exceto:
A
possuam conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
B
entendam que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
C
reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
D
tomem decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
E
identifiquem e avaliem os riscos de distorção relevante para fornecer ao auditor.
Assinale a alternativa que apresenta os dois componentes do Risco de Distorção Relevante.
A
Risco inerente e risco específico.
B
Risco de controle e risco de evidência.
C
Risco de benefício e risco de custo.
D
Risco inerente e risco de controle.
E
Risco específico e risco de evidência.
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