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Questões de Concurso sobre Definição/Fixação de Objetivos
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No curso da aplicação dos procedimentos adicionais de auditoria na Sourense S.A, o auditor independente identificou que determinados controles internos relevantes da empresa, considerados no planejamento como elementos essenciais para mitigar os riscos avaliados de distorção relevante, não foram implementados conforme descrito pela administração.
Considerando que a estratégia inicialmente planejada pressupunha a redução da extensão dos testes substantivos com base na confiança na eficácia operacional desses controles, verificou-se a necessidade de reavaliar a resposta do Auditor aos riscos identificados.
À luz da NBC TA 330 – Respostas do Auditor aos Riscos Avaliados –, especialmente quanto à natureza, época e extensão dos testes substantivos, é correto afirmar que
A
o auditor pode manter os testes substantivos originalmente planejados, uma vez que a inexistência de distorções relevantes identificadas até o momento indica que o risco residual permanece aceitável.
B
a não implementação dos controles internos permite ao auditor reduzir a extensão dos testes substantivos desde que os saldos examinados permaneçam abaixo da materialidade planejada.
C
o auditor pode substituir a ampliação dos testes substantivos por procedimentos analíticos finais, complementados por representações formais da administração quanto à inexistência de distorções relevantes.
D
o auditor deve restringir a execução de testes substantivos ao encerramento do exercício, dispensando sua ampliação, caso os controles sejam implementados posteriormente.
E
o auditor deve aumentar a natureza, a época ou a extensão dos testes substantivos, para reduzir o risco de detecção a um nível aceitável, em razão da impossibilidade de confiar nos controles originalmente considerados no planejamento.
Segundo a International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI), trata-se de “processo integrado, orientado a riscos, realizado pela direção e pelo corpo de funcionários de uma entidade com vistas a fornecer segurança razoável de que, na busca pela missão da organização, os seguintes objetivos gerais sejam atingidos: a) execução bem ordenada, ética, econômica, eficiente, eficaz e efetiva das operações; b) observância de exigências de accountability (transparência e divulgação); c) conformidade com leis e regulamentos aplicáveis; d) salvaguarda dos recursos contra perdas, mau uso e danos”. O trecho apresenta a definição de:
A
Perícia.
B
Auditoria.
C
Controle externo.
D
Controle interno.
E
Arbitragem.
Na auditoria externa, segundo o IBRACON, a definição de focos, objetivos e escopo é desnecessária, já que o auditor externo traz uma perspectiva neutra sem precisar de direcionamentos específicos.
C
Certo
E
Errado
O levantamento dos sistemas de controle internos de uma organização, segundo Fumegalli (2012), é estabelecido por meio de uma análise do auditor, seguindo etapas. Analise os itens abaixo correspondentes às etapas e o conceito relativo devido, a seguir assinale a alternativa CORRETA:
A
Escopo de trabalho − etapa onde o auditor, por meio de julgamento, determina os ciclos operacionais mais relevantes a serem avaliados.
B
Avaliação − etapa onde a equipe de auditoria realiza reuniões com envolvidos que compõem a instituição a fim de conhecer o processo.
C
Entendimento − etapa onde são consideradas a efetivação dos controles e decisão em optar por testar os controles por meio de amostragem.
D
Validação − etapa onde o auditor analisa a etapa anterior, identificando os controles internos praticados pelas organizações visando a obtenção de evidências de auditoria na medida em que corrobora com o controle.
A abordagem adotada para a auditoria das contas pode variar de um auditor para outro, dependendo das circunstâncias específicas e da natureza das operações da entidade auditada. No entanto, é essencial ter clareza sobre os objetivos básicos da auditoria, que são aplicáveis à maioria dos componentes do ativo circulante, visando a garantir a integridade e a confiabilidade das informações financeiras da empresa. Nesse sentido, os seguintes objetivos básicos abaixo são usualmente relacionados com os vários itens do ativo circulante, EXCETO:
A
Exatidão de valores: um objetivo comum no exame de qualquer tipo de ativo é a verificação a respeito dos valores apresentados, ou seja, se eles são exatos.
B
Utilidade: no caso de muitos itens presentes no ativo, o objetivo de auditoria é tirar conclusões a respeito do uso potencial da propriedade.
C
Propriedade: o auditor tem de se certificar de que o ativo é constituído de bens adquiridos com autorização.
D
Existência: a verificação do item do ativo deve ser o objetivo primordial da auditoria.
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