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Questões de Concurso sobre Tamanho da Amostra
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Em se tratando de Amostragem em Auditoria, a Norma de Contabilidade NBC TA 530/2009 estabelece que, “quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, _______ deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população”.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.
A
maior
B
menor
C
nulo
D
ínfimo
A definição do tamanho da amostra em auditoria depende essencialmente do volume total de registros contábeis, sendo desconsiderados outros fatores, como o nível de risco e a materialidade das transações.
C
Certo
E
Errado
Em um conjunto de dados perfeitamente simétrico, média aritmética, mediana e moda tendem a assumir o mesmo valor, sendo todas essas medidas classificadas como de tendência central.
C
Certo
E
Errado
Tendo em vista o objetivo do uso da amostragem em auditoria, que é o de proporcionar uma base razoável para o auditor chegar a uma conclusão quanto à população da qual a amostra é selecionada, analise os fatores a seguir.
I. Incremento na distorção tolerável.
II. Incremento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população.
III. Incremento no risco de distorção relevante.
IV. Maior uso de outros procedimentos de auditoria direcionados à mesma afirmação.
Os efeitos de cada um desses quatro fatores, no tamanho da amostra selecionada para a realização de um teste substantivo direcionado a uma afirmação das demonstrações financeiras, são, respectivamente:
A
aumento; aumento; aumento; diminuição;
B
aumento; aumento; aumento; aumento;
C
diminuição; aumento; aumento; sem efeito;
D
diminuição; diminuição; aumento; sem efeito;
E
diminuição; aumento; aumento; diminuição.
A respeito do cálculo do tamanho da amostra para fins de auditoria, analise as assertivas abaixo:
I. Tamanho da População é o saldo da conta a ser testada.
II. O Erro Máximo Tolerado incorpora o nível de risco que o auditor está disposto a assumir para decidir quanto à adequação ou não do saldo contábil em análise (risco de incorreta aceitação).
III. Erro Previsto é a estimativa feita pelo auditor, utilizando seu julgamento profissional, do montante ou percentual de erro contido na população.
IV. O Fator de Confiança é a materialidade definida pelo auditor para a avaliação da conta contábil em análise.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e IV.
E
I, II, III e IV.
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Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra. Desse modo, um auditor fiscal, ao definir a amostra que servirá como base durante uma auditoria de malha fiscal em determinado setor econômico do município, deverá considerar o seguinte:
A
Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, menor o tamanho da amostra precisa ser para que o auditor esteja em posição de fazer uma estimativa razoável da taxa real de desvio.
B
Quanto menor a taxa tolerável de desvio, menor o tamanho da amostra de contribuintes precisa ser.
C
Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população de contribuintes, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
Caso a população de contribuintes seja pequena, a amostragem de auditoria pode não ser tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
E
Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e menor deve ser o tamanho da amostra.
O seguinte fator influencia o tamanho da amostra para os testes substantivos e respectivo efeito no tamanho da amostra:
A
quando as evidências de auditoria são de má qualidade, maior deve ser o tamanho da amostra.
B
quanto menor for a distorção tolerável, menor deve ser o tamanho da amostra.
C
quanto maior o risco de amostragem o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
independentemente do tamanho do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, o tamanho da amostra deve ser definido por abordagem estatística.
E
quando o auditor precisa de um maior nível de segurança de que que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, menor deve ser o tamanho da amostra.
Sobre os requisitos para definição e tamanho da amostra, é correto afirmar:
A
ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a possibilidade de anomalia do procedimento de auditoria e as características da amostra da qual será retirada a unidade da amostra.
B
o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
C
o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o Risco não resultante da amostragem a um nível mínimo aceitável.
D
o auditor deve selecionar itens para a estratificação da população de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E
o auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que a população tenha a mesma Distorção tolerável.
Com relação aos fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para os testes de detalhes e tendo como referência a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 530, indique se as afirmativas abaixo são verdadeiras (V) ou falsas (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
( ) Quanto menor for a distorção tolerável, menor será o tamanho da amostra.
( ) Quanto mais alta for a avaliação do risco de distorção relevante do auditor, maior deve ser o tamanho da amostra.
( ) Quanto maior o nível de segurança de que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, maior o tamanho da amostra precisa ser.
( ) Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na amostra, maior deve ser o tamanho da população para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na amostra.
A
F – F – V – V
B
V – F – V – F
C
F – V – F – F
D
V – V – F – V
E
F – V – V – F
Considerando os preceitos da NBC TA 315 (R1) sobre a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, é incorreto afirmar:
A
Um risco de negócio pode ter uma consequência imediata para o risco de distorção relevante em classes de transação, saldos de conta e divulgações no nível de afirmação ou no nível das demonstrações contábeis.
B
O entendimento dos riscos de negócio enfrentados pela entidade aumenta a probabilidade de identificação de riscos de distorção relevante, já que a maioria dos riscos de negócio acabará por ter consequências.
C
As atividades de monitoramento contínuo que visam reduzir riscos de distorção não podem estar embutidas nas atividades recorrentes normais da entidade, mas podem incluir atividades de administração e supervisão regulares.
D
As atividades de monitoramento da administração podem incluir o uso de informação de comunicações de partes externas, como comentários de reguladores, que podem ressaltar áreas com necessidade de aprimoramento.
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Para reduzir o erro tolerável em uma amostra aleatória simples,
é necessário que o auditor também reduza o tamanho da
amostra.
C
Certo
E
Errado
Em uma auditoria para verificar a confiabilidade e integridade
dos dados de um sistema de informação, o auditor
identificou um grande risco de amostragem e pretende trabalhar
com uma maior taxa aceitável de desvio, considerando
que a taxa esperada de desvio é pequena. Neste
caso, a amostra deve
A
ser grande, procurando alcançar um espaço amostral
próximo ao universo das observações.
B
ser pequena, com um espaço amostral reduzido em
relação ao universo das observações.
C
ser coletada em diversos momentos, de maneira a
ampliar o espaço amostral.
D
contemplar todo o universo de possíveis observações.
E
tratar de forma indiferente o tamanho da amostra.
Assinale a alternativa que apresenta a determinação
da amostra quanto ao tamanho.
A
É o maior amostra que pode ser considerada
como irrelevante.
B
É a quantidade de erro que o auditor espera
que a população contenha.
C
Corresponde ao número de itens que serão
testados.
D
É o processo de se dividir a população objeto
da auditoria em subpopulações com características
homogêneas.
E
É o erro máximo admitido pelo auditor para
poder emitir uma opinião favorável sobre a
população examinada.
A redução do tamanho da amostra não implica necessariamente aumento do risco de amostragem.
C
Certo
E
Errado
No que diz respeito à amostragem estatística em auditoria, o tamanho da amostra exigida é afetado pelo nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar.
Com base no exposto, afirma-se que
A
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
B
quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
C
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
E
independente do tamanho do risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
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Caso o risco de controle relativo a determinada conta seja alto, os procedimentos substantivos forneçam pouca segurança em relação à conta sob exame, e, por isso, seja adotada a amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho, o teste deverá proporcionar maior segurança e o auditor especificará um alto risco de aceitação incorreta; por conseguinte, nessa situação, o tamanho da amostra será maior.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que apresenta o objetivo geral do auditor ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis.
A
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
B
Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se, como exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, em conformidade com as constatações do Conselho Federal de Contabilidade.
C
Considerar a participação de auditores internos e de especialistas na execução do trabalho na entidade auditada, e a possibilidade de as controladas e coligadas serem examinadas por outros auditores independentes.
D
Marcar as etapas e as épocas em que serão executados os trabalhos, de acordo com o teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada.
E
Documentar todos os procedimentos de auditoria programados, bem como sua extensão e oportunidade de aplicação, com o objetivo de comprovar que todos os pontos considerados relevantes foram cobertos pelo auditor independente.
O erro tolerável é um dos aspectos a ser considerado no planejamento e na determinação da amostra de auditoria. Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta.
A
Há uma relação direta entre o tamanho da amostra e a possibilidade de avaliação do risco de controle em nível baixo demais.
B
Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa aceitável de desvios.
C
Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa esperada de desvios da população.
D
Ao se adotar amostragem sistemática, quando apenas um ponto de partida aleatório é utilizado, o intervalo de amostragem pode ser determinado pela divisão entre o tamanho da população e o valor da raiz quadrada do tamanho da amostra.
E
A amostragem aleatória simples, com o uso de tabelas de números aleatórios, deverá ocorrer com a utilização de tabela de números sem reposição.
Gerar simulado